În ultimii ani, guvernul olandez a dorit să ia măsuri decisive împotriva evaziunii fiscale. De exemplu, în 1 iulie 2019, guvernul și-a anunțat planul de a închide lacune în care companiile evită impozitele profitând de diferențele dintre sistemele fiscale ale țărilor, așa-numitele nepotriviri hibride. Secretarul de stat Menno Snel a trimis un proiect de lege către Camera Reprezentanților. Acest proiect de lege a fost una dintre măsurile luate de acest cabinet pentru a combate evitarea impozitelor.

Proiectul de lege ATAD2 (Directiva anti-evitare a impozitelor) este conceput pentru a împiedica companiile care operează pe plan internațional să profite de diferențele dintre sistemele de impozitare corporativă ale țărilor. Aceste așa-numite nepotriviri hibride asigură, de exemplu, că plata este deductibilă, dar nu este impozitată nicăieri sau că o plată este deductibilă de mai multe ori.

Cel mai faimos exemplu de nepotrivire hibridă este structura CV/BV, cunoscută și sub numele de „pușculița pe mare”. Companiile din Statele Unite au putut să amâne mult timp impozitarea profiturilor lor globale cu această structură. Dar datorită măsurilor de la ATAD2, Cabinetul pune capăt atractivității fiscale a acestei structuri.

Urmărirea măsurilor anterioare

ATAD2 este o continuare logică a ATAD1. ATAD1 a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2019 și a abordat alte forme de evitare a impozitelor. Acest lucru a condus, printre altele, la introducerea așa-numitei măsuri de stripping de câștiguri, o limitare generală a deducerii dobânzii în impozitul pe profit. Proiectul de lege a fost prezentat Camerei Reprezentanților în iulie 2019 conținea măsuri suplimentare împotriva nepotrivirilor hibride.

Majoritatea măsurilor din proiectul de lege pentru punerea în aplicare a ATAD2 au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2020. Alte țări europene au introdus și ATAD2, care a fost salutat de guvern. Nepotrivirile hibride sunt cele mai eficiente atunci când sunt efectuate la nivel internațional.

Istoric pentru ATAD2

Introducerea ATAD2 a fost una dintre măsurile luate de acest guvern pentru a combate evitarea impozitelor. În plus, metoda de pronunțare a hotărârilor cu caracter internațional a fost consolidată de la 1 iulie. Cabinetul pregătește, de asemenea, legislație pentru perceperea unui impozit pe reținere a dobânzilor și redevențelor până în 2021, cu o abordare foarte vizată a unui flux de numerar de 22 de miliarde de euro către țările cu impozite mici.

Și sunt planificate mai multe măsuri de evitare a impozitelor. În 2024, de exemplu, guvernul olandez intenționează să aducă un nou impozit pe reținere pentru fluxurile de dividende care se va aplica jurisdicțiilor fiscale scăzute. Aceasta va anunța o altă etapă importantă în lupta pentru a opri evitarea impozitelor. Noua taxă este planificată în plus față de impozitul de reținere care va fi impus dobânzilor și redevențelor din 2021.

Noua taxă va permite Țărilor de Jos să impoziteze plata dividendelor către țările care nu percep impozite și vor contribui, de asemenea, la reducerea utilizării Olandei ca țară de conducere. Impozitul va fi perceput asupra țărilor cu o rată a impozitului pe profit mai mică de 9% și se va aplica, de asemenea, țărilor aflate în prezent în lista neagră de lista neagră a UE. Acestea nu sunt nicio măsură pe măsură.

Alte intrebari? Pentru mai multe informații, contactați consultanții noștri de afaceri.

Sunteți un proprietar de afaceri care are sediul într-o altă țară decât Olanda? Furnizați servicii sau bunuri în Olanda? Dacă da, este posibil să fiți clasat ca antreprenor străin în ceea ce privește TVA. Este posibil să fie necesar să depuneți o declarație de impozit pe cifra de afaceri în Olanda și poate fi necesar să plătiți și TVA în Olanda. ICS vă poate oferi mai multe informații despre cele mai recente reglementări TVA din Olanda, precum și calcularea TVA, depunerea declarațiilor de TVA, plata TVA și modul de deducere sau de a solicita o restituire a TVA.

Înregistrarea TVA pentru proprietarii de afaceri străine

În anumite cazuri, un antreprenor străin care trebuie să facă față TVA olandez poate opta să se înregistreze pentru TVA la autoritățile fiscale olandeze.

Aceasta este o posibilitate, de exemplu, dacă un om de afaceri nu dorește să ofere garanții bancare, așa cum este o cerință pentru Reprezentarea Generală a Impozitelor. Un alt beneficiu este faptul că acesta din urmă este mai simplu de aranjat decât un permis general de reprezentare fiscală.

Există anumite dezavantaje pentru o cetățeană non-olandeză să se înregistreze pentru TVA olandeză. Acest lucru se datorează faptului că antreprenorii străini nu au dreptul la permis Articolul 23 (taxă inversă TVA) pentru că este doar pentru persoanele care locuiesc în Olanda ca antreprenor sau sunt stabilite acolo. Având în vedere că TVA nu poate fi transferată, este dat să fie plătit întotdeauna.

TVA pentru chitanțe străine

În primul rând: toate cheltuielile trebuie făcute pentru afacerea dvs. pot fi deduse. Dacă da: puteți deduce costurile.

Pentru TVA: la hotelurile din afara NL, TVA din țara hotelului va fi aplicabilă.
Astfel, de exemplu, stai într-un hotel din Germania, TVA-ul german va fi aplicabil. Nu puteți deduce această TVA germană în declarația dvs. TVA olandeză. Există posibilități de a solicita înapoi această TVA la autoritățile fiscale germane, dar se aplică un prag și este un proces care consumă mult timp.

Prin urmare, acest lucru este interesant numai atunci când este vorba de sume mari. Costurile hotelului pot fi, desigur, deduse din profitul olandez. Pentru biletele de avion nu se aplică TVA. Puteți deduce costurile profitului (dacă este o călătorie pentru afaceri).

Ar fi bine să discutați cu furnizorii dvs. atunci când este posibil ca furnizorii să nu vă perceapă TVA. Dacă aveți un număr de TVA activ în Olanda, pot verifica acest lucru cu registrul UE Vies. Și vedeți că li se permite să vă factureze la o taxă inversată de 0%. Pentru alte țări din afara UE, se aplică alte reguli.

Cum se solicită un număr de TVA olandez

Atunci când antreprenorii străini doresc să solicite un număr de TVA olandez, trebuie să depună doar câteva documente, dar trebuie mai întâi să completeze un formular de cerere de la autoritățile fiscale. De îndată ce este furnizat numărul olandez de TVA, un antreprenor străin este capabil să tranzacționeze în orice țară din Uniunea Europeană.

Pentru aceasta este necesară o administrare adecvată de TVA și aici este o companie precum ICS care poate oferi asistență valoroasă. O companie internațională poate opta ca această administrație să fie întreprinsă de un birou de administrație cu sediul în Olanda. Administrația fiscală și vamală efectuează verificări stricte, în special la recuperarea TVA, astfel încât este extrem de important să vă asigurați că documentele corecte sunt întotdeauna în regulă. Dacă administrația este externalizată la un birou de contabilitate, acest birou nu este responsabil pentru activitățile cu care compania străină este implicată în Olanda.

Doriți asistență pentru a solicita înregistrarea TVA pentru antreprenorii străini? Specialiștii cu TVA cu experiență la ICS vă vor ajuta în drum.