CERERE O CONSULTARE GRATUITA
A avea o intrebare? Sunați la un expert
CERERE O CONSULTARE GRATUITA
Meniu
închide

Când înregistrăm companii olandeze pentru antreprenori străini, de departe cel mai mare număr de entități juridice stabilite sunt BV-urile olandeze. Aceasta este, de asemenea, cunoscută ca societate cu răspundere limitată în țări străine. Motivele pentru care aceasta este o entitate juridică atât de populară sunt multe, precum lipsa răspunderii personale pentru orice datorii pe care le ai cu compania și faptul că poți plăti singur dividende, care de multe ori pot fi mai profitabile din punct de vedere fiscal. În general, dacă anticipați să generați cel puțin 200,000 de euro anual, Dutch BV este cea mai profitabilă alegere pentru dvs. Deoarece Dutch BV este o entitate juridică cu o anumită structură dictată de lege, există aspecte despre care ar trebui să vă informați. De exemplu, care sunt drepturile și obligațiile și împărțirea sarcinilor între organismele formale (și informale) din cadrul unei companii private? În acest articol, vă oferim o scurtă prezentare generală, oferindu-vă suficiente informații pentru a vă familiariza cu modul în care este configurat un BV olandez. Dacă doriți să începeți o afacere olandeză în viitorul apropiat, Intercompany Solutions vă poate ajuta cu înființarea unui BV olandez în doar câteva zile lucrătoare.

Ce este o BV olandeză?

O BV olandeză este una dintre numeroasele entități juridice pe care le puteți alege pentru afacerea dvs. în Țările de Jos. Acoperim totalitatea persoanelor juridice în acest articol, dacă sunteți interesat să aflați mai multe despre toate acestea pentru a lua o decizie în cunoștință de cauză. După cum am menționat pe scurt mai sus, o societate comercială olandeză este comparabilă cu o societate cu răspundere limitată. Pe scurt, asta înseamnă că vorbim de o persoană juridică cu un capital social împărțit în acțiuni. Aceste acțiuni sunt nominative și nu sunt liber transferabile. De asemenea, răspunderea tuturor acționarilor este limitată la suma cu care aceștia participă la societate. Administratorii și cei care determină politica societății pot, în anumite circumstanțe, să fie trași la răspundere pentru datoriile societății cu bunurile lor private. Răspunderea limitată a acționarilor poate dispărea atunci când băncile le lasă să semneze în mod privat pentru împrumuturi.[1] O declarație interesantă în Țările de Jos este că „un BV nu se califică ca BV”.

Este posibil să fi auzit deja această declarație în compania altor antreprenori sau de la un consilier. Nu este neobișnuit ca antreprenori să înființeze un al doilea BV olandez. A doua BV se califică apoi ca holding, în timp ce prima BV este așa-numita „work BV”, care este ca și societatea de exploatare. Societatea de exploatare este implicată în toate activitățile zilnice de afaceri, iar holdingul este ca o societate-mamă. Aceste tipuri de structuri sunt create pentru a împrăștia riscurile, a fi mai flexibile sau din motive fiscale. Un exemplu este atunci când doriți să vindeți (o parte din) compania dvs. În astfel de cazuri, antreprenorii vând adesea compania de operare. Vindeți doar acțiunile societății de exploatare, după care puteți parca apoi profitul din vânzări al societății de exploatare fără taxe în holdingul dvs. Un alt exemplu presupune încasarea profiturilor. Imaginați-vă că există doi acționari cu situații private și modele de cheltuieli diferite. Un acționar preferă să își parcheze partea din profitul companiei de exploatare fără impozite în holdingul său. Celălalt acționar dorește să dispună imediat de partea sa din profit și ia impozitul pe venit de la sine înțeles. De asemenea, puteți distribui riscurile prin stabilirea unei structuri de holding. Toate proprietățile, echipamentele sau pensia dvs. acumulată sunt în bilanţul holdingului, în timp ce numai activitățile zilnice ale companiei dvs. sunt în BV care operează. Drept urmare, nu trebuie să vă puneți tot capitalul în același loc.[2]

Care este structura de bază a unui BV olandez?

Ținând cont de informațiile menționate mai sus, structura juridică optimă pentru întreprinzătorii care aleg BV ca entitate juridică constă în cel puțin două societăți cu răspundere limitată care „să stea împreună”. Fondatorul sau antreprenorul nu deține acțiunile la societatea propriu-zisă, societatea de exploatare, în mod direct, ci printr-un holding sau management BV. Este o structură în care există un BV în care ești acționar cu drepturi depline. Aceasta este societatea holding. Dețineți acțiunile acestui holding. Holdingul respectiv nu face de fapt altceva decât să păstreze acțiunile unei alte BV operaționale care, prin urmare, se află „sub” ea. În această structură, sunteți, prin urmare, un acționar de 100 la sută la propriul holding. Și acel holding este atunci acționar de 100 la sută în compania de exploatare. În compania de exploatare, activitățile zilnice de afaceri ale companiei dumneavoastră se desfășoară, conduse de cont și de risc. Aceasta este entitatea juridică care încheie acorduri, furnizează servicii și produce sau livrează produse. Puteți avea simultan mai multe companii operaționale care se încadrează toate sub un holding. Acest lucru poate fi foarte interesant atunci când doriți să înființați mai multe afaceri, permițând totuși o anumită coerență între ele.

Consiliul de Administrație

Fiecare BV are cel puțin un director (DGA în olandeză) sau un consiliu de administrație. Consiliul de administrație al unei BV are sarcina de a conduce persoana juridică. Aceasta include gestionarea de zi cu zi și determinarea strategiei companiei, inclusiv sarcinile principale, cum ar fi menținerea afacerii în funcțiune. Fiecare persoană juridică are un consiliu organizatoric. Sarcinile și competențele consiliului sunt aproximativ aceleași pentru toate entitățile juridice. Cea mai importantă putere este că poate acționa în numele persoanei juridice. De exemplu, încheierea contractelor de cumpărare, achiziționarea activelor companiei și angajarea angajaților. O entitate juridică nu poate face asta ea însăși, deoarece este într-adevăr doar o construcție pe hârtie. Consiliul face astfel toate acestea în numele companiei. Este asemănător cu o procură. De obicei, fondatorii sunt și (primii) directori statutari, dar nu este întotdeauna cazul: noi directori se pot alătura companiei într-o etapă ulterioară. Cu toate acestea, trebuie să existe întotdeauna cel puțin un director la momentul înființării. Acest director este apoi numit în actul constitutiv. Orice eventual viitor director poate întreprinde și acțiuni pregătitoare înainte de înființarea companiei. Administratorii pot fi persoane juridice sau persoane fizice. După cum sa menționat mai sus, consiliul de administrație este însărcinat cu gestionarea companiei, deoarece interesele acesteia sunt primordiale. Dacă sunt mai mulți directori, poate avea loc o împărțire internă a sarcinilor. Totuși, se aplică și principiul managementului colegial: fiecare director este responsabil de întreaga conducere. Acest lucru este valabil mai ales în ceea ce privește politica financiară a companiei.

Numirea, suspendarea și revocarea directorilor

Consiliul este numit de adunarea generală a acționarilor (AGA). Actul constitutiv poate prevedea ca numirea directorilor sa fie facuta de un anumit grup de actionari. Cu toate acestea, fiecare acționar trebuie să poată vota cu privire la numirea a cel puțin unui administrator. Cei care sunt autorizați să numească au, în principiu, și dreptul de a suspenda și de a revoca directori. Principala excepție este că directorul poate fi demis în orice moment. Legea nu limitează motivele de concediere. Motivul concedierii poate fi așadar, de exemplu, disfuncționalitatea, comportamentul culpabil sau circumstanțe financiar-economice, dar nici măcar asta nu este strict necesar. În cazul în care relația de societate dintre director și BV încetează ca urmare a unei astfel de concedieri, se va înceta și raportul de muncă ca urmare. În schimb, orice angajat obișnuit beneficiază de protecție în caz de concediere sub forma unei revizuiri preventive de către UWV olandez sau tribunalul de subdistrict, dar directorului îi lipsește această protecție.

Decizia de concediere

Atunci când un director este pe cale să fie demis, se aplică reguli specifice pentru luarea deciziilor de către AGA. Aceste reguli pot fi găsite în actul constitutiv al companiei. Există totuși câteva reguli principale. În primul rând, atât acționarii, cât și directorul trebuie să fie convocați la adunare, iar acest lucru trebuie făcut într-un timp acceptabil. În al doilea rând, convocarea trebuie să menționeze în mod explicit că decizia propusă de demisie va fi discutată și votată. Și, în sfârșit, directorului trebuie să i se ofere posibilitatea de a-și oferi viziunea cu privire la decizia de concediere, atât ca director, cât și ca angajat. Dacă aceste reguli nu sunt respectate, decizia este nulă.

Ce trebuie făcut în situații de conflict de interese

Există și situații în care există un conflict de interese personal. În astfel de situații, un director nu are voie să participe la deliberările și luarea deciziilor în cadrul consiliului. În cazul în care nu poate fi luată nicio decizie de conducere ca urmare, consiliul de supraveghere trebuie să ia decizia. Dacă nu există un consiliu de supraveghere sau dacă toți membrii consiliului de supraveghere au și un conflict de interese, AGA trebuie să ia decizia. În acest din urmă caz, actul constitutiv poate prevedea și o soluție. Scopul articolului 2:256 din Codul civil olandez este de a preveni ca directorul unei companii să fie ghidat în acțiunile sale în principal de interesele sale personale și nu numai de interesele companiei, în care trebuie să servească în calitate de administrator. Scopul prevederii este așadar, în primul rând, acela de a proteja interesele societății prin interzicerea administratorului de puterea de a le reprezenta. Acest lucru se întâmplă în cazul prezenței unui interes personal sau din cauza implicării acestuia într-un alt interes care nu este paralel cu cel al persoanei juridice și, prin urmare, acesta nu trebuie considerat capabil să protejeze interesele companiei și ale acesteia. întreprindere afiliată într-un mod care se poate aștepta de la un director onest și imparțial. Dacă aveți o întrebare cu privire la conflictul de interese în dreptul corporativ, puteți adresa echipei noastre despre astfel de chestiuni pentru consiliere de specialitate.

În astfel de cazuri, primul factor important este că trebuie să fie clar că există un conflict de interese. Ținând cont de consecințele de amploare ale unui recurs cu succes la Codul civil olandez, nu este acceptabil să fie suficientă simpla posibilitate a unui conflict de interese fără ca această contestație să fie concretizată așa cum este descris mai sus. Nu este în interesul comerțului și nu este în conformitate cu spiritul articolului 2:256 din Codul civil olandez ca un act juridic al societății să poată fi ulterior anulat prin invocarea acestei dispoziții fără a se demonstra că luarea deciziilor directorului în cauză a fost de fapt nefondată din cauza unei confluențe nepermise de interese conflictuale. Întrebarea dacă există un conflict de interese poate fi răspunsă numai în lumina tuturor circumstanțelor relevante ale cazului în cauză.

Plata dividendelor prin decizia consiliului

Unul dintre principalele beneficii ale deținerii unui BV olandez este posibilitatea de a vă plăti dividende în calitate de acționar, spre deosebire de un salariu (sau completarea acestuia) atunci când sunteți director. Am subliniat acest subiect mai pe larg în acest articol. Plata dividendelor implică plata (o parte a) profitului către acționar(i). Acest lucru emană încredere acționarilor și atrage și investitori. În plus, este adesea mai eficient din punct de vedere fiscal în comparație cu un salariu obișnuit. Cu toate acestea, o societate cu răspundere limitată nu poate plăti pur și simplu dividende. Pentru a proteja creditorii societăților cu răspundere limitată, distribuțiile de profit sunt supuse normelor legale. Regulile de plată a dividendelor sunt prevăzute la articolul 2:216 din Codul civil olandez (BW). Profiturile pot fi fie rezervate pentru cheltuieli viitoare, fie distribuite actionarilor. Alegeți să distribuiți cel puțin o parte din profit acționarilor? Atunci numai adunarea generală a acționarilor (AGA) poate stabili această repartizare. AGA poate lua o decizie de distribuire a profiturilor numai dacă capitalul propriu al Dutch BV depășește rezervele statutare. Prin urmare, o distribuție a profitului se poate aplica numai acelei părți din capitalul propriu care este mai mare decât rezervele statutare. AGA trebuie să verifice dacă acesta este cazul, înainte de a lua o decizie.

De asemenea, rețineți că decizia AGA nu are consecințe atâta timp cât consiliul de administrație nu a aprobat-o. Consiliul poate refuza această aprobare numai dacă știe sau ar trebui să prevadă în mod rezonabil că societatea nu poate continua să-și plătească datoriile plătibile după plata dividendelor. Administratorii trebuie asadar, inainte de a face o distributie, sa verifice daca distribuirea este justificata si daca aceasta nu pune in pericol continuitatea societatii. Acesta se numește testul de beneficiu sau de lichiditate. În cazul încălcării acestui test, directorii sunt obligați în solidar să despăgubească societatea pentru orice eventual deficiență cauzată de distribuție. Vă rugăm să rețineți că un acționar ar trebui să știe sau să fi prevăzut în mod rezonabil că testul nu a fost îndeplinit atunci când dividendul este plătit. Numai atunci un director poate recupera fondurile de la acționar, până la maximum din plata dividendelor primite de acționar. Dacă acționarul nu poate prevedea că testul nu a fost îndeplinit, nu poate fi tras la răspundere.

Răspunderea administrativă și guvernarea necorespunzătoare

Răspunderea directorilor interni se referă la răspunderea directorului față de BV. Uneori, directorii pot lua lucrurile în propriile mâini și pot întreprinde acțiuni care nu sunt în concordanță cu viitorul companiei. În astfel de cazuri, se poate întâmpla ca o companie să-și dea în judecată directorul(ii). Acest lucru se face adesea pe baza articolului 2:9 din Codul civil olandez. Acest articol prevede că un director este obligat să-și îndeplinească atribuțiile în mod corespunzător. Dacă un director își îndeplinește sarcinile în mod necorespunzător, el poate fi personal răspunzător față de BV pentru consecințele acestora. Un număr de exemple din jurisprudență includ asumarea anumitor riscuri financiare cu consecințe de amploare, acționarea cu încălcarea legii sau a statutelor și nerespectarea obligației de contabilitate sau de publicare. Atunci când evaluează dacă există un caz de administrare necorespunzătoare, un judecător analizează toate circumstanțele cazului. De exemplu, instanța analizează activitățile BV și riscurile normale care decurg din aceste activități. Împărțirea sarcinilor în cadrul consiliului poate juca, de asemenea, un rol. După o analiză atentă, judecătorul evaluează dacă directorul și-a îndeplinit responsabilitatea și grija la care se poate aștepta în general de la un director. În cazul unei administrări necorespunzătoare, un director poate fi răspunzător față de societate în mod privat dacă poate fi acuzat de o acuzație suficient de gravă. Apoi, este necesar să se ia în considerare ce ar fi făcut un director rezonabil competent și care acționează în mod rezonabil în aceeași situație.

Toate circumstanțele separate ale cazului joacă un rol în aprecierea dacă directorul este vinovat de abatere gravă. Următoarele circumstanțe sunt importante în astfel de cazuri:

Există o acuzație gravă, de exemplu, dacă directorul a acționat cu încălcarea dispozițiilor statutare care vizează protejarea BV. Directorul poate invoca în continuare fapte și împrejurări în baza cărora se poate considera că nu este grav vinovat. Acest lucru poate fi dificil, deoarece informațiile disponibile trebuie luate în considerare complet și precis. Un director poate fi, de asemenea, personal răspunzător față de terți, cum ar fi creditorii companiei. Criteriile care se aplică sunt cam aceleași, dar în acest caz se pune și întrebarea dacă directorul poate fi acuzat personal. În caz de faliment, depunerea cu întârziere a conturilor anuale sau nerespectarea obligației administrative statutare conduce la o prezumție de nerefuzat din punct de vedere juridic că există o aparentă îndeplinire necorespunzătoare a atribuțiilor și că aceasta este o cauză importantă a falimentului (acesta din urmă). este refuzată de un director adresabil). Directorul poate scăpa de răspunderea directorilor interni demonstrând doi factori:

În principiu, directorul va trebui să intervină dacă observă că un alt director se face vinovat de gestiune necorespunzătoare. Directorii își pot verifica reciproc modalitățile de a face afaceri în acest fel, pentru a se asigura că niciun director nu își folosește abuziv poziția în cadrul companiei pentru mijloace personale.

Adunarea generală a acționarilor (AGA)

Un alt organism important din cadrul BV olandez este adunarea generală a acționarilor (AGA). După cum am menționat deja mai sus, AGA este, printre altele, responsabilă pentru numirea directorilor. AGA este unul dintre organele obligatorii ale unui BV olandez și, ca atare, are drepturi și obligații importante. AGA are în esență toată puterea pe care consiliul de administrație nu o are, creând un mod echilibrat în luarea deciziilor importante care nu este prea centralizat.

Unele sarcini ale AGA includ următoarele:

După cum puteți vedea, AGA deține o oarecare putere de a lua decizii foarte importante pentru companie. Aceste drepturi și obligații sunt prevăzute în lege și în actul constitutiv. Prin urmare, AGA are în cele din urmă putere asupra BV olandeză. Consiliul de administrație este, de asemenea, obligat să furnizeze AGA toate informațiile relevante. Apropo, nu confundați AGA cu adunarea acționarilor. Adunarea acționarilor este adunarea efectivă la care se votează deciziile și, de exemplu, când sunt adoptate conturile anuale. Această întâlnire ar trebui să aibă loc cel puțin o dată pe an. Pe lângă aceasta, acționarii pot fi persoane juridice sau persoane fizice. În principiu, AGA are dreptul la toate puterile de decizie care nu au fost acordate consiliilor sau oricărui alt organism din cadrul BV. Spre deosebire de directori și directori de supraveghere (și, prin urmare, și directori neexecutivi), un acționar nu trebuie să se concentreze pe interesele companiei. Acționarii își pot pune propriile interese pe primul loc, cu condiția să se comporte în mod rezonabil și corect. Consiliul de administrație și consiliul de supraveghere trebuie să furnizeze AGA în orice moment toate informațiile solicitate, cu excepția cazului în care un interes imperios al companiei se opune acestui lucru. În plus, AGA poate da instrucțiuni consiliului de administrație. Consiliul trebuie să urmeze aceste instrucțiuni, cu excepția cazului în care sunt contrare intereselor companiei. Acestea pot include și interese precum cele ale angajaților și creditorilor.

Luarea deciziilor de către AGA

Procesul de luare a deciziilor în cadrul AGA este supus unor legi și reglementări stricte. De exemplu, deciziile sunt luate în cadrul AGA cu majoritate simplă de voturi, cu excepția cazului în care legea sau actul constitutiv necesită o majoritate mai mare pentru anumite decizii. În unele cazuri, anumite acțiuni pot fi acordate mai multe drepturi de vot. În plus, este posibil să se stipuleze în actul constitutiv că anumite acțiuni nu sunt supuse dreptului de vot. Deci unii acționari ar putea deține drepturi de vot, în timp ce alții ar putea avea mai puține drepturi de vot sau chiar deloc. De asemenea, este posibil să se stipuleze în actul constitutiv că anumite acțiuni nu au drept de profit. Vă rugăm să rețineți, totuși, că o acțiune nu poate fi niciodată fără drepturi de vot și de profit, există întotdeauna un drept atașat unei acțiuni.

Consiliul de supraveghere

Un alt organism al BV olandez este Consiliul de Supraveghere (SvB). Diferența dintre consiliul (de directori) și AGA este însă că SvB nu este un organism obligatoriu, așa că puteți alege dacă instalați sau nu acest organism. Pentru corporațiile mai mari, este recomandabil să aibă un SvB pentru scopuri practice de management, printre altele. SvB este un organism al BV care are o funcție de supraveghere asupra politicii consiliului de administrație și a cursului general al afacerilor în companie și companiile afiliate acesteia. Membrii SvB sunt numiți comisari. Doar persoanele fizice au voie să fie comisari și, prin urmare, persoanele juridice nu pot fi comisari, ceea ce diferă de acționari, întrucât acționarii pot fi și persoane juridice. Deci poți cumpăra acțiuni ale unei alte companii cu propria afacere, dar nu poți fi comisar în SvB reprezentându-ți afacerea. SvB are sarcina de a supraveghea politica consiliului de administrație și cursul general al afacerilor din cadrul companiei. Pentru a realiza acest lucru, SvB oferă consiliului de administrație atât sfaturi solicitate, cât și nesolicitate. Nu este vorba doar de supraveghere, ci și de linia generală a politicii care trebuie urmată pe termen lung. Comisarii au libertatea de a-și îndeplini atribuțiile după cum consideră de cuviință și în mod independent. În acest sens, ei trebuie să țină cont și de interesele companiei.

În principiu, nu este obligatoriu să înființezi un SvB atunci când deții un BV. Acest lucru este diferit dacă există o companie structurală, despre care vom discuta într-un paragraf ulterior. În plus, poate fi, de asemenea, obligatoriu în anumite reglementări sectoriale, cum ar fi pentru bănci și asigurători, în conformitate cu Legea împotriva spălării banilor și finanțării terorismului (olandeză: Wwft), pe care am tratat-o ​​pe larg în acest articol. Orice numire a comisarilor este posibilă numai dacă există o bază legală pentru aceasta. Cu toate acestea, este posibil ca instanța să numească un comisar ca prevedere specială și finală în procedura de anchetă, pentru care nu este necesară o astfel de bază. Dacă se optează pentru o instituție facultativă a SvB, acest organism trebuie, așadar, inclus în actul constitutiv la momentul constituirii societății, sau într-o etapă ulterioară printr-o modificare a actului constitutiv. Acest lucru se poate face, de exemplu, prin crearea organismului direct în actul constitutiv sau prin supunerea acestuia unei hotărâri a unui organism al companiei, cum ar fi AGA.

Consiliul de administrație este obligat să furnizeze în mod continuu SvB informațiile necesare îndeplinirii sarcinii sale. Dacă există motive pentru a face acest lucru, SvB este obligat să obțină ea însăși în mod activ informații. SvB este numit și de AGA. Actul constitutiv al societatii poate prevedea ca numirea unui comisar trebuie sa fie facuta de un anumit grup de actionari. Cei autorizați să numească au, în principiu, și dreptul de a suspenda și de a revoca aceiași comisari. În situații de conflict personal de interese, un membru SvB trebuie să se abțină de la participarea la deliberările și luarea deciziilor în cadrul SvB. În cazul în care nu poate fi luată nicio decizie, deoarece toți comisarii trebuie să se abțină, AGA trebuie să ia decizia. În acest din urmă caz, actul constitutiv poate prevedea și o soluție. La fel ca un director, un membru SvB poate fi și personal răspunzător față de companie în anumite cazuri. Acesta este, eventual, cazul în cazul în care există o supraveghere imputabil inadecvată a consiliului, pentru care comisarul poate fi învinovățit suficient. La fel ca un director, un membru al consiliului de supraveghere poate fi răspunzător și față de terți, cum ar fi un lichidator sau creditorii companiei. Și aici se aplică aproximativ aceleași criterii ca și în cazul răspunderii private față de companie.

„Consiliul cu un singur nivel”

Este posibil să optezi pentru un așa-numit „model monahal de guvernare”, care se mai numește și o structură „un nivel de consiliu”, ceea ce înseamnă că consiliul este compus în așa fel încât, pe lângă unul sau mai mulți directori executivi. , servesc și unul sau mai mulți directori neexecutivi. Acești directori neexecutivi înlocuiesc de fapt un SvB, deoarece au aceleași drepturi și obligații ca și directorii de supraveghere. Prin urmare, aceleași reguli de numire și demitere se aplică directorilor neexecutivi ca și directorilor de supraveghere. același regim de răspundere se aplică și directorilor de supraveghere.Avantajul acestui aranjament este că nu este nevoie să se înființeze un organism de supraveghere separat.Dezavantajul poate fi că, în cele din urmă, există mai puțină claritate cu privire la împărțirea puterilor și responsabilităților. principiul răspunderii colective a administratorilor, rețineți că directorii neexecutivi vor fi trași la răspundere mai devreme pentru îndeplinirea necorespunzătoare a atribuțiilor decât directorii de supraveghere.

Consiliul de întreprindere

Legea olandeză prevede că fiecare companie cu mai mult de 50 de angajați ar trebui să aibă propriul consiliu de întreprindere (olandeză: Ondernemingsraad). Aceasta ar trebui să includă, de asemenea, lucrătorii temporari și angajații, care au lucrat pentru o perioadă de cel puțin 24 de luni. Printre altele, consiliul de întreprindere păzește interesele personalului dintr-o companie sau organizație, are voie să contribuie cu idei pe probleme de afaceri, economice și sociale și poate influența operațiunile de afaceri prin consiliere sau aprobare. În felul său unic, acest organism contribuie și la buna funcționare a companiei.[3] Conform legii, consiliul de întreprindere are o dublă sarcină:

Conform legislației olandeze, consiliul de întreprindere are cinci tipuri de competențe, și anume dreptul la informare, consultare și inițiativă, consiliere, codecizie și decizie. În esență, obligația de a înființa un comitet de întreprindere revine proprietarului afacerii, care nu este neapărat societatea însăși. Este fie o persoană fizică, fie o persoană juridică care întreține o afacere. În cazul în care întreprinzătorul nu respectă această obligație, orice parte interesată (cum ar fi un salariat) are posibilitatea de a cere instanței de subsector să stabilească că întreprinzătorul își respectă obligația de a înființa un comitet de întreprindere. Dacă nu înființați un comitet de întreprindere, trebuie să țineți cont de faptul că sunt implicate mai multe consecințe. De exemplu, pot exista întârzieri în procesarea unei cereri de concedieri colective la UWV olandez, iar angajații se pot opune introducerii anumitor scheme, pentru că consiliul de întreprindere nu a avut șansa să cadă de acord asupra lor. Pe de altă parte, rețineți că înființarea unui comitet de întreprindere are cu siguranță avantaje. De exemplu, sfatul pozitiv sau aprobarea consiliului de întreprindere cu privire la o anumită temă sau idee asigură mai mult sprijin și facilitează adesea luarea rapidă și eficientă a deciziilor.

Comitetul consultativ

Antreprenorii începători nu sunt, de obicei, atât de preocupați de acest organism special și numai după primii câțiva ani proprietarii de afaceri simt uneori nevoia să discute și să reflecte asupra conținutului și calității muncii lor, de preferință într-o întâlnire de oameni bine informați și bine informați. oameni cu experiență. Vă puteți gândi la consiliul consultativ ca la un grup de confidenti. Concentrarea constantă combinată cu munca extrem de grea din prima perioadă de antreprenoriat creează uneori viziune de tunel, ceea ce face ca antreprenorii să nu mai vadă imaginea de ansamblu și să treacă cu vederea soluțiile simple în fața lor. În principiu, antreprenorul nu este niciodată obligat de nimic într-o consultare cu un consiliu consultativ. Dacă consiliul consultativ se opune unei anumite decizii, antreprenorul își poate alege singur calea fără piedici. Deci, în esență, o companie poate alege să înființeze un consiliu consultativ. Nu există decizii luate de un consiliu consultativ; în cel mai bun caz, se formulează doar recomandări. Înființarea unui consiliu consultativ are următoarele avantaje:

Spre deosebire de SvB, un consiliu consultativ nu supraveghează consiliul de administrație. Consiliul consultativ este în primul rând ceva de genul unui think tank, unde sunt discutate principalele provocări ale companiei. Accentul principal este discutarea strategiei, identificarea posibilităților și crearea unui plan solid pentru viitor. Consiliul consultativ va trebui să fie convocat cu suficientă regularitate pentru a garanta continuitatea acestuia și implicarea consilierilor. Este recomandabil să luați în considerare natura companiei atunci când compuneți consiliul de consilieri, ceea ce înseamnă că căutați persoane care sunt capabile să ofere informații aprofundate și specializate, adaptate nișei, pieței sau industriei companiei dvs. După cum sa discutat deja, un consiliu consultativ nu este un organism statutar. Aceasta înseamnă că un consiliu consultativ poate fi înființat fără obligații în orice mod pe care un antreprenor îl consideră potrivit. Pentru a gestiona așteptările reciproce, este înțelept să se întocmească un regulament care să descrie acordurile care se aplică cu privire la un consiliu consultativ.

Reglementarea structurală

În olandeză, aceasta se numește „structuurregeling”. Structura pe două niveluri este un sistem statutar introdus cu aproximativ 50 de ani în urmă pentru a împiedica consiliile de administrație să dobândească prea multă putere în situațiile în care, având în vedere răspândirea participațiilor, acționarii erau considerați mai puțin capabili să facă acest lucru. Esența regulamentului structural este că o companie mare este obligată legal să înființeze un SvB. Regulile structurale pot fi aplicate obligatoriu unei companii, dar pot fi aplicate și voluntar de către o companie. O companie este acoperită de schema structurală dacă sunt îndeplinite un număr de criterii de dimensiune. Acesta este cazul când o companie:

Dacă o firmă intră sub regimul structural, compania însăși este numită și societate structurală. Schema structurală nu este obligatorie pentru un holding de grup atunci când este înființată în Țările de Jos, dar majoritatea angajaților săi lucrează în străinătate. Cu toate acestea, aceste multinaționale pot alege să aplice schema structurală în mod voluntar. Și în unele cazuri, poate exista aplicarea obligatorie a unui regim structural slăbit. Dacă aceste cerințe sunt îndeplinite, societatea va fi supusă diferitelor obligații speciale față de societățile private obișnuite, inclusiv, în special, un SvB obligatoriu care numește și revocă consiliul de administrație și căruia trebuie să îi fie și anumite decizii majore de conducere. depus.

Intercompany Solutions vă puteți configura BV olandez în doar câteva zile lucrătoare

Dacă sunteți serios să înființați o companie în străinătate, atunci Țările de Jos este de fapt unul dintre cele mai benefice locuri de ales. Economia olandeză este încă foarte stabilă în comparație cu alte țări din întreaga lume, cu un sector antreprenorial înfloritor, care deține o mulțime de posibilități de expansiune și inovare. Antreprenorii din întreaga lume sunt primiți aici cu brațele deschise, făcând sectorul de afaceri incredibil de divers. Dacă dețineți deja o companie străină și doriți să vă extindeți în Țările de Jos, atunci Dutch BV este cea mai bună opțiune posibilă pentru dvs., de exemplu, ca sucursală. Vă putem sfătui cu privire la modalitatea cea mai optimă și eficientă de a vă înființa compania în Olanda. Cu mulți ani de experiență în acest domeniu, vă putem oferi rezultate care sunt special adaptate preferințelor și situației dumneavoastră. Pe lângă aceasta, ne putem ocupa de întregul proces de înregistrare în doar câteva zile lucrătoare, inclusiv posibile servicii suplimentare, cum ar fi deschiderea unui cont bancar olandez. Nu ezitați să ne contactați oricând pentru orice întrebări pe care le aveți și ne vom asigura că toate întrebările dvs. sunt răspunse. Dacă doriți să primiți o ofertă gratuită, contactați-ne cu detaliile companiei dvs. și vă vom contacta cât mai curând posibil.

[1] https://www.cbs.nl/nl-nl/onze-diensten/methoden/begrippen/besloten-vennootschap--bv--

[2] https://www.kvk.nl/starten/de-besloten-vennootschap-bv/

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/ondernemingsraad/vraag-en-antwoord/wat-doet-een-ondernemingsraad-or

Când începeți o afacere olandeză, va trebui să respectați toate legile olandeze care reglementează mediul de afaceri. Una dintre astfel de legi este așa-numita obligație de reținere fiscală. Acest lucru vă spune în esență că trebuie să vă arhivați administrarea afacerii pentru o anumită perioadă de ani. De ce? Pentru că acest lucru permite autorităților fiscale olandeze să vă verifice administrația ori de câte ori consideră necesar. Obligația de reținere a impozitelor este o obligație legală care se aplică tuturor antreprenorilor din Țările de Jos. Dacă sunteți obișnuit să lucrați cu fișiere destul de vechi și modalități de arhivare a administrării, aceasta se poate dovedi a fi o provocare. Există chiar șanse mari ca, fără să știți, să nu respectați obligația de reținere.

În esență, obligația de reținere fiscală prevede că toți antreprenorii din Țările de Jos sunt obligați legal să-și păstreze administrarea companiei timp de șapte ani. Vă rugăm să rețineți că pentru unele documente se aplică perioada de păstrare de șapte ani, dar pentru altele de zece ani. Documentele trebuie, de asemenea, să fie stocate într-un mod care să permită inspectorilor autorităților fiscale olandeze să verifice cu ușurință administrația într-o perioadă rezonabilă de timp. În acest articol, vom sublinia ce înseamnă pentru compania dvs. obligația de reținere fiscală, cum puteți să o respectați și ce capcane să aveți în vedere.

Informații despre obligația de reținere fiscală

După cum am explicat deja mai sus, toți proprietarii de afaceri olandezi au obligația legală de a oferi autorităților fiscale olandeze posibilitatea de a verifica administrația până acum șapte ani. Acest lucru se aplică datelor de bază despre cheltuielile și câștigurile dvs. financiare, cum ar fi registrul general, administrarea stocurilor, conturile de încasat și conturile de plătit, administrarea achizițiilor și vânzărilor și administrarea salariilor. Deci toți banii care ies și intră în timpul unui anumit an fiscal, care curge de la 1st din ianuarie până la 31st din decembrie. Trebuie să rețineți că acest lucru înseamnă că fiecare antreprenor olandez trebuie să poată afișa toate datele din ultimii șapte (sau zece) ani, în timpul unei verificări aleatorii de către autoritățile fiscale. Aleatoriu înseamnă că pot veni neanunțat, așa că, în general, trebuie să fii întotdeauna pregătit.

Există multe motive posibile pentru care o verificare să aibă loc, deși uneori se întâmplă doar ca un audit general. Autoritățile fiscale ar putea decide pur și simplu că aveți nevoie de o verificare periodică, pentru a vă asigura că faceți totul în mod legal și că aveți administrația la zi. Aceste verificări au loc aleatoriu, dar nu foarte des. În alte cazuri, există în mare parte un motiv clar pentru care autoritățile fiscale decid să vă verifice. De exemplu, ați depus declarații pe care autoritățile fiscale le consideră suspecte. Sau v-ați putea gândi la o investigație, pe care inspectorul fiscal o efectuează la unul dintre furnizorii dvs. sau la un partener de afaceri sau o altă parte terță implicată. Inspectorul solicită apoi acces la administrația dumneavoastră și vede dacă poate detecta erori sau nereguli. Acesta este motivul pentru care contabilii și contabilii subliniază adesea clienților lor că este foarte important să conduci o administrare bine concepută și concisă.

Nu doar pentru că autoritățile fiscale pot veni și se scufundă în administrația dvs., ci și din cauza altor beneficii special pentru dumneavoastră și compania dumneavoastră. Dacă conduceți o administrație solidă, atunci aceasta vă oferă o perspectivă asupra cifrelor dvs. financiare. O poți vedea oarecum paralel cu o carte de uz casnic: monitorizezi toți banii care intră și ies. Aceasta înseamnă că știți exact unde există probleme, de exemplu, când cheltuiți mai mult pe active decât obțineți de fapt în profit. În ciuda faptului că șansa poate să nu fie mare ca un inspector să-ți bată la ușă, este totuși înțelept să ai administrația în ordine. Pentru antreprenori, contabilitatea este, de asemenea, o sursă de încredere de cifre pentru a lua decizii informate. Aceasta înseamnă că este mai ușor să decideți când să investiți în ceva nou, spre deosebire de a investi mai puțin și de a câștiga mai mulți bani pentru o perioadă de timp. Vă oferă o perspectivă generală asupra profitabilității companiei dvs., ceea ce este foarte important dacă doriți să obțineți un succes real.

Când aplicați perioada de obligație de păstrare de 10 ani?

După cum am menționat pe scurt mai sus, perioada obișnuită de păstrare este de 7 ani. În unele cazuri, antreprenorii vor trebui să stocheze informații și date pentru câțiva ani în plus, și anume 10 ani. Una dintre situațiile în care se aplică această obligație de reținere prelungită, este atunci când dețineți sau închiriați o clădire de birouri, sau alt tip de spații comerciale. Datele privind bunurile imobile sunt supuse unei obligații de păstrare de zece ani, așa că dacă dețineți orice fel de proprietate prin intermediul companiei dumneavoastră, sunteți supus unei perioade mai lungi de păstrare. Același lucru este valabil și atunci când compania dumneavoastră furnizează sau este implicată în furnizarea de servicii de difuzare radio și televiziune, servicii electronice și/sau servicii de telecomunicații și a optat, de asemenea, pentru așa-numita schemă OSS (One-Stop-Shop). Rețineți că, de fapt, este posibil să se încheie acorduri cu autoritățile fiscale cu privire la anumite reglementări sau aranjamente, cum ar fi:

De asemenea, păstrează și actualizează, dacă este cazul, înregistrarea timpului „date de bază” pentru deducerea anuală a impozitului antreprenorial. Acest lucru este valabil și pentru păstrarea unei bune înregistrări de kilometraj. Ar trebui să păstrați una pentru a vă folosi mașina privată pentru afaceri sau invers: atunci când vă folosiți mașina de afaceri numai pentru afaceri și niciodată în privat.

Cine ar trebui să țină o administrație, mai exact?

Una dintre primele întrebări pe care le-ați putea pune, este cine este obligat să țină o administrație timp de cel puțin 7 ani? În realitate, fiecare proprietar de afaceri este obligat să facă acest lucru. Nu contează cât de mare sau mică este afacerea dvs.: obligația revine fiecărui antreprenor olandez. Nu trebuie doar să păstrezi o administrație, ci și administrarea trebuie să fie păstrată într-un mod care să permită autorităților fiscale să o verifice. Deci, există unele reguli și reglementări implicate, ceea ce înseamnă că administrarea dvs. trebuie să fie corectă în conformitate cu legislația olandeză. Aveți nevoie de această administrație pentru a depune corect un decont de TVA și o declarație de livrări intracomunitare (ICP), dar și pentru a vă putea desfășura corect afacerea. În general, aceasta înseamnă că trebuie să păstrați toate documentele originale, astfel încât să le puteți arăta inspectorului fiscal atunci când acesta efectuează o verificare.

Cine este scutit de la păstrarea evidențelor TVA complete?

Există unii antreprenori, care nu trebuie să țină evidențe complete de TVA:

Obligații administrative suplimentare

Dețineți o companie care comercializează bunuri în marjă? Atunci vi se aplică obligații administrative suplimentare. Ce sunt bunurile în marjă? Bunurile în marjă sunt în general bunuri folosite (la mâna a doua), pe care le-ați achiziționat fără a plăti TVA. În anumite condiții, următoarele articole pot fi, de asemenea, considerate bunuri în marjă:

Ce se încadrează în categoria bunuri folosite?

Bunurile uzate sunt toate bunurile pe care le puteți utiliza din nou, indiferent dacă sunt sau nu după reparații. Vă rugăm să rețineți că toate bunurile pe care le cumpărați de la o persoană fizică sunt întotdeauna bunuri uzate, chiar dacă nu au fost niciodată folosite. Bunurile uzate includ, de asemenea, bunurile care au fost crescute în casă sau, ca în cazul cailor. Când tranzacționați bunuri în marjă, trebuie să țineți evidențe. Acest lucru se datorează faptului că comerțul cu mărfuri în marjă este supus obligațiilor administrative generale. În plus, se aplică reguli diferite pentru gestionarea bunurilor în marjă. Cumpărarea și vânzarea de bunuri în marjă trebuie, desigur, să fie păstrate în evidențele dumneavoastră. Pentru aceste bunuri, există două metode diferite pentru a realiza acest lucru:

Ambele metode sunt supuse unor obligații administrative suplimentare. Deci ce metodă folosești? La această întrebare se poate răspunde afirmând că depinde de tipul de bunuri ce metodă aveți voie să utilizați. Metoda globalizării este obligatorie pentru următoarele bunuri:

Metoda globalizării este obligatorie și pentru piesele, accesoriile și consumabilele utilizate în aceste mărfuri, deoarece acestea fac parte integrantă din mărfurile în marjă în sine. Deci, chiar dacă puneți un tub de evacuare nou pe mașina dvs. uzată, acesta va face parte din marja bună (mașină).

Mărfuri care nu sunt calificate ca mărfuri în marjă

Faceți comerț cu alte bunuri decât mărfuri în marjă? Înseamnă că bunurile dumneavoastră nu sunt eligibile ca fiind folosite? Apoi trebuie să aplicați metoda individuală, spre deosebire de metoda globalizării. Metoda globalizării vă permite să compensați marjele negative de profit cu marjele de profit pozitive. Totuși, acest lucru nu este permis cu metoda individuală. În orice caz, este pe deplin posibil să ceri autorităților fiscale olandeze să schimbe metodele, ori de câte ori considerați că aceasta va fi potrivită pentru dvs. Numai în cazul în care sunteți un licitator, sau un intermediar care acționează în numele dvs. în calitate de licitator, este posibil să nu aplicați metoda globalizării. Acest lucru se poate datora faptului că un licitator funcționează ca intermediar între cumpărători și vânzători și, prin urmare, nu poate fi văzut ca proprietarul articolului. De asemenea, puteți vinde bunuri în marjă cu TVA. De fapt, puteți alege să vindeți bunuri în marjă cu TVA. Puteți citi ce trebuie să faceți în administrația dvs. sub Consecințe administrative în cazul vânzării în regimul normal de TVA.

Documentele exacte pe care trebuie să le păstrați într-un anumit interval de timp

După cum am menționat anterior, trebuie să păstrați toate datele de bază ale administrației companiei dumneavoastră pe o perioadă de 7 ani, pentru ca autoritățile fiscale să poată verifica datele. Perioada de 7 ani începe când valoarea curentă a oricărui bun sau serviciu expiră. Pentru a putea explica ce înseamnă „actual” în acest context, putem folosi exemplul unui contract de leasing auto. Imaginează-ți că închiriezi o mașină pe o perioadă de 3 ani. Atâta timp cât contractul este activ, bunul sau serviciul este văzut ca actual. Odată cu încetarea contractului, însă, bunul sau serviciul nu mai este utilizat în acel moment și, astfel, se califică ca fiind expirat. Același lucru este valabil și pentru situația, când efectuați o plată finală pentru a plăti ceva (off). Din acel moment, trebuie să stocați datele referitoare la acest bun sau serviciu timp de 7 ani consecutivi, deoarece de aici începe efectiv perioada de păstrare. Desigur, ați dori să știți ce documente și ce date va trebui să arhivați. Datele de bază constau, în general, în următoarele:

Pe lângă datele de bază menționate mai sus, trebuie să țineți cont de faptul că trebuie să păstrați și toate datele de bază. Datele de bază se referă la subiecte precum informații despre debitorii și creditorii dvs. și fișierele articole. Vă rugăm să rețineți că toate mutațiile din datele de bază trebuie să fie urmărite ulterior.

Modul corect de stocare a facturilor

O parte importantă a obligației de păstrare este modul specific în care datele sunt primite și stocate. În conformitate cu prevederile legale care acoperă acest subiect anume, trebuie să păstrați registrele, documentele și suporturile de date care sunt importante pentru impozitare, exact în același mod în care le-ați primit. Deci, în starea sa originală, adică înregistrarea primară a datelor sursă. Aceasta înseamnă că un document primit digital trebuie și stocat digital, ceea ce poate părea contraintuitiv la început, deoarece stocarea datelor fizice a fost obișnuită atât de mult timp. Acest lucru nu se mai aplică. De exemplu, o ofertă sau o factură pe care o primiți prin e-mail, trebuie să fie stocată ca fișier digital, deoarece modul original în care ați primit-o este digital. Conform regulilor obligației de reținere, puteți stoca această cotație sau factura doar digital.

Un alt lucru pe care ar trebui să-l faceți este să stocați sursa fișierului pe care l-ați primit, alături de stocarea digitală a fiecărui fișier digital. Doar salvarea facturii în sine nu este suficientă, pentru că organele fiscale doresc să poți dovedi că, după primire, factura nu a fost ajustată manual de tine. Așadar, îți dai seama de acest lucru nu doar prin stocarea facturii în sine, ci și a e-mailului în care a fost atașată factura. Acest lucru permite inspectorului să vadă că factura pe care ați salvat-o ca fișier PDF sau Word este într-adevăr aceeași cu cea primită inițial prin e-mail. Datele din sistemul informatic, așa-numitele date derivate, trebuie să poată fi urmărite până la datele sursă. Această pistă de audit este o condiție importantă atunci când vine vorba de stocarea digitală a administrației. De asemenea, aveți voie să le cereți clienților dumneavoastră identificarea. Ceea ce nu este permis, conform regulilor GDPR, este însă ca această formă de identificare să fie copiată și, de exemplu, stocată într-o administrație. Acest lucru este permis numai în cazurile în care acest lucru este obligatoriu, cum ar fi atunci când angajați un angajat sau oamenii trebuie să își dovedească identitatea pentru a deveni abonați la (unele) dintre serviciile pe care le oferiți.

Modul corect de a ține o administrare fizică

O factură sau alt document pe care îl primiți prin poștă pe hârtie și care trebuie păstrat, îl puteți digitaliza efectiv și stocați digital conform autorităților fiscale. Deci, în esență, înlocuiți fișierul sursă, care este factura pe hârtie, cu un fișier digital. Aceasta se numește conversie. Dar rețineți că, în acest scenariu, trebuie să păstrați și fișierul original, așa cum am menționat mai sus, pentru perioada legală obligatorie. Când digitalizați, există câțiva factori importanți despre care ar trebui să fiți informat. Proprietarii de afaceri digitalizează adesea prin scanarea facturilor, făcând o fotografie a documentelor sau având un instrument de digitalizare legat de programul lor de contabilitate, numit și „scanare și recunoaștere”. Doar prin acest ultim mod de digitizare, este posibilă digitizarea facturilor nu doar mai ușor, ci și conform procedurii corecte.

Într-o broșură despre obligația de reținere, autoritățile fiscale olandeze se referă la condițiile pe care trebuie să le îndeplinească o conversie. Este important, aici, ca caracteristicile de securitate ale documentului original să nu se piardă. Aceasta înseamnă că păstrați întotdeauna facturile pe hârtie fizic (în formă de hârtie) pe o perioadă de șapte ani. În special chitanțele plătite în numerar sunt dificil de verificat de către autoritățile fiscale pentru autenticitate. Pe de altă parte, există și exemple de firme de contabilitate care au încheiat acorduri cu autoritățile fiscale în acest sens. De exemplu, birourile au primit în mod colectiv permisiunea pentru toți clienții lor de a stoca facturile fizice digital, astfel încât să nu mai fie nevoiți să păstreze nimic pe hârtie. Este înțelept ca dvs., ca antreprenor, să vă explorați opțiunile și, eventual, să discutați cu autoritățile fiscale despre dorințele dumneavoastră specifice. Ei sunt adesea dispuși să fie flexibili și să vă ajute în anumite moduri, atâta timp cât păstrați totul curat, transparent și legal.

Modul corect de stocare a datelor digitale

Există mai multe moduri de a stoca corect datele digitale. Cea mai importantă condiție este, desigur, ca datele să fie stocate timp de 7 (sau 10) ani. Vă stocați toate datele și lucrați pe propriul server? Apoi, legea fiscală olandeză impune că trebuie să aveți o procedură bună de backup, în timp ce trebuie să efectuați aceste backup în mod constant. Pe lângă acestea, aceste copii de rezervă trebuie să fie stocate într-o altă locație decât locația în care se află administrația digitală. Ați putea, de exemplu, să utilizați un hard disk extern în acest scop. De asemenea, este permis și posibil să optați pentru o soluție cloud pentru a vă stoca datele. Știați că software-ul de contabilitate bazat pe cloud are multe avantaje, cum ar fi următoarele: 

Când țineți cont de aceste reguli, sunteți destul de sigur că vă stocați administrația digitală în mod corect. Vom schița mai jos câteva detalii interesante referitoare la o administrare digitală.

Condiții și cerințe suplimentare privind stocarea digitală a fișierelor și datelor

Aveți date stocate pe echipamente de modă veche? Obligația de păstrare înseamnă, de asemenea, că datele reținute trebuie să fie accesibile. Deci, va trebui să puteți accesa și deschide fișierul original. Aceasta înseamnă că, de exemplu, echipamentele vechi care vă permit să accesați date trebuie păstrate, dacă anumite fișiere digitale pot fi consultate doar în acest fel. Vă puteți gândi la medii de stocare vechi, cum ar fi o dischetă veche sau o versiune anterioară de Windows. În plus, majoritatea pachetelor de contabilitate susțin financiar așa-numitul fișier de audit. Dosarul de audit este un extras din registrul general. Vă rugăm să rețineți, însă, că nu este suficient să păstrați doar dosarul de audit, deoarece acesta nu include toate înregistrările administrative. Mai mult, țineți cont de toate mijloacele electronice de comunicare, cum ar fi calendarul, aplicațiile și SMS-urile. Toate mesajele prin e-mail, WhatsApp, SMS și chiar Facebook ar trebui păstrate în măsura în care se consideră că se încadrează în categoria „comunicare de afaceri”. În cazul unei inspecții, aceste informații trebuie puse la dispoziție în forma solicitată de inspector. Această regulă se aplică și pentru păstrarea unei agende digitale.

Mai multe despre conversia fișierului de hârtie în mediu digital sau de stocare

În anumite condiții, puteți transfera date de pe un mediu de stocare pe altul. De exemplu, scanarea unui document de hârtie sau a conținutului unui CD-ROM pe un stick USB. Desigur, există anumite condiții pentru a putea face acest lucru, care sunt următoarele:

Dacă reușiți să realizați acest lucru, nu veți mai fi obligat să păstrați documentele pe hârtie. Deci, dacă reușiți să îndepliniți condițiile menționate mai sus, nu mai aveți nevoie să păstrați documentul original. Acest lucru vă va economisi timp și spațiu, deoarece nu veți mai avea nevoie de o administrare fizică. Deci, practic, versiunea digitală va lua locul originalului. În principiu, conversia este posibilă pentru toate documentele, cu excepția:

  1. Bilanțul
  2. Situația de active și pasive
  3. Anumite documente vamale.

Fără o administrare fizică, puteți economisi de fapt mult spațiu de birou și multă muncă suplimentară. Nu mai căutați în arhivele vechi sau cutii de pantofi în dulapuri umplute. Când te uiți la evoluțiile digitale din ultimii 10 până la 20 de ani, este înțelept să faci pasul către o administrare complet digitală. Este aproape imposibil să pierzi vreodată un fișier care este stocat digital, mai ales când folosești o soluție bazată pe cloud. De asemenea, este mult mai ușor și mai rapid să faci bucla fișierelor digitale. Ajută-ți și contabilul. Discutați din când în când cu contabilul dvs. și încercați să configurați administrația în așa fel încât să respectați obligația legală de reținere. Programele de contabilitate online nu oferă doar administrații mai controlabile. Cu firewall-uri bine păzite și chei securizate, programe bune de contabilitate online stochează automat administrarea în cloud. Îl poți vedea ca un seif digital, într-un loc sigur, pe care nimeni altcineva nu îl poate accesa în afară de tine și contabilul tău. Sau: organele fiscale, când inspectorul trebuie să vă verifice registrele.

Intercompany Solutions vă poate informa în continuare despre obligația de reținere fiscală

După cum puteți vedea, este destul de mult implicat în obligația de reținere fiscală. Este înțelept să fiți mereu informat cu privire la cea mai recentă legislație referitoare la subiect, astfel încât să știți, în calitate de antreprenor, că lucrați în conformitate cu toate legile olandeze aplicabile. Contabilul dumneavoastră ar trebui să vă informeze despre acest lucru, precum și despre toate opțiunile de a respecta această lege într-un mod adecvat și sigur. Dacă nu aveți un contabil și nu știți cum să vă conformați sau poate tocmai ați început propria afacere și sunteți nou în astfel de subiecte: în toate astfel de cazuri, puteți contacta oricând Intercompany Solutions. Vă putem oferi sfaturi financiare și fiscale extinse, inclusiv cea mai bună modalitate de a menține o administrare adecvată. De asemenea, vă putem oferi asistență și consiliere atunci când vine vorba de plata impozitelor și de întocmirea declarației fiscale anuale. Nu ezitați să ne contactați direct pentru mai multe informații.

Surse:

https://www.wolterskluwer.com/nl-nl/expert-insights/fiscale-bewaarplicht-7-punten-waar-je-niet-omheen-kunt

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/vraag-en-antwoord/hoe-lang-moet-ik-mijn-financiele-administratie-bewaren

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/administratie_bewaren/

Dacă te gândești să înființezi o companie olandeză, sunt șanse mari să optezi pentru o BV olandeză, care este echivalentul unei societăți cu răspundere limitată. O BV olandeză are multe avantaje, cum ar fi o rată relativ scăzută a impozitului pe profit și faptul că nu veți fi personal responsabil pentru nicio datorie pe care le aveți cu compania dumneavoastră. Astfel, mulți antreprenori începători aleg să înființeze un BV olandez pentru noua lor afacere. Dar cum înființați de fapt un BV olandez? Este întotdeauna necesar să înființați o afacere complet nouă sau puteți cumpăra și compania (vide) a altcuiva, cunoscută și sub numele de companie de raft? În practică, le poți face pe amândouă. Puteți cumpăra o companie deja existentă și înfloritoare, o companie inactivă sau puteți începe singur un BV. Vom discuta toate cele trei opțiuni în acest articol, pentru a vă permite să contemplați ce posibilitate se potrivește cel mai bine nevoilor și dorințelor dumneavoastră. Vom sublinia, de asemenea, avantajele și dezavantajele fiecărei opțiuni. Ulterior, vă vom anunța și cum vă puteți ocupa de proces practic și cum Intercompany Solutions vă poate ajuta cu demersul.

Ce este o BV olandeză?

Un BV olandez este un anumit tip de entitate juridică. O entitate juridică este practic tipul specific de companie pe care îl alegi, atunci când devii antreprenor. Pe lângă o BV, există diverse alte entități juridice olandeze, cum ar fi întreprinderea unică, o cooperare, o NV și o fundație. Toate aceste persoane juridice au propriile lor caracteristici unice, care sunt oarecum adaptate tipului de afacere pe care doriți să o înființați. De exemplu, o fundație este o alegere bună atunci când doriți să începeți o organizație de caritate, deoarece, în general, nu veți obține niciun profit. O întreprindere individuală este o opțiune bună pentru a începe liber profesioniști, care nu se așteaptă să obțină un profit mare în primii ani de activitate și, probabil, nici nu vor angaja personal. Cu toate acestea, un BV olandez este de fapt potrivit în majoritatea cazurilor și, prin urmare, este una dintre cele mai alese entități juridice până în prezent. Cu un BV olandez, puteți crea o structură de holding, care vă permite să vă distribuiți volumul de muncă și profiturile pe mai multe companii. Unul dintre principalele avantaje ale unei BV este faptul că nu veți fi personal răspunzător pentru datoriile pe care le aveți cu compania dumneavoastră, așa cum am menționat deja pe scurt mai sus. Acest lucru vă face mai ușor să vă asumați proiecte și riscuri mai provocatoare. Un număr mare de afaceri olandeze de succes sunt BV, ceea ce o face o alegere logică pentru antreprenorii începători.

Motive pentru care o BV olandeză este o alegere bună pentru antreprenorii începători

Pe lângă faptul de a nu fi răspunzător pentru datoriile companiei, deținerea unui BV olandez are mai multe avantaje. Cotele actuale ale impozitului pe venitul corporativ sunt destul de mici, ceea ce o face o alegere profitabilă. De asemenea, vă puteți plăti dividende cu o BV olandeză, ceea ce poate fi uneori mai benefic decât să vă plătiți un salariu. Cea mai mare cotă actuală a impozitului pe venitul personal este de 49.5%. Când generați mai mult profit într-o anumită perioadă și doriți să vă plătiți un bonus suplimentar, poate fi, prin urmare, mai profitabil să vă plătiți dividende în loc de salariu, deoarece valoarea impozitelor percepute va fi mai mică. Acest lucru vă poate economisi literalmente zeci de mii de euro, ceea ce o face o posibilitate foarte populară. Un alt beneficiu masiv al unui BV olandez este posibilitatea de a atrage investitori oferindu-le actiuni la compania ta. Odată ce compania dumneavoastră se descurcă bine, amândoi veți profita de pe urma acestui acord. În plus, un BV olandez oferă companiei dumneavoastră un aspect profesional. Adesea, clienții și terții tind să respecte pe cineva cu o societate cu răspundere limitată, deoarece în general înseamnă că obțineți un profit substanțial. Dacă credeți că nu veți putea genera această sumă în primii ani de înființare a afacerii dvs., atunci vă sfătuim să începeți o întreprindere individuală. Odată ce ați depășit linia de venit minim, puteți oricând să vă transformați proprietatea individuală într-o BV olandeză într-o etapă ulterioară.

Cumpărarea unei companii deja existente

După cum am explicat deja, există mai multe modalități de a achiziționa o BV olandeză. Dacă dețineți deja o companie sau puteți investi ceva bani, este, în general, posibil să cumpărați un BV olandez deja existent. Acest lucru se poate realiza fie prin achiziționarea integrală a companiei, fie prin fuziunea cu o BV existentă. Principala diferență este că achiziția te va face noul proprietar al companiei, în timp ce fuziunile vor duce adesea la proprietate comună.  Puteți citi mai multe despre fuziuni și achiziții în acest articol. Dacă intenționați să preluați o altă companie, ar trebui să fiți foarte amănunțit cu investigarea companiei respective. Cel puțin, ar trebui să cercetați factori precum profiturile pe care compania le-a realizat în ultimii ani, proprietarii companiei și trecutul acestora, posibile activități ilegale care au avut loc, posibile parteneriate și, de asemenea, situația financiară actuală a companiei. . Vă sfătuim cu insistență să angajați un partener responsabil care să vă asiste în procesul de achiziție, pentru ca dvs. să fiți sigur de credibilitatea companiei. Avantajul cumpărării unei companii existente este faptul că afacerea în sine funcționează deja. Prin achiziționarea unei afaceri, managementul se schimbă, dar activitățile zilnice de afaceri pot continua fără probleme, până când decideți că doriți să schimbați lucrurile. Odată ce sunteți proprietarul, puteți conduce compania în funcție de propriile preferințe.

Cumpărarea unui BV inactiv: o companie de raft

O altă opțiune este achiziționarea unei așa-numite BV „gol”, care este cunoscută în mod obișnuit ca o companie de raft. Denumirea este derivată din „rafturi”: când temporar nu folosești ceva, îl pui pe raftul proverbial, unde se odihnește până când cineva decide să-l folosească din nou. Aceasta înseamnă că o companie de raft nu face în prezent nicio afacere, pur și simplu există fără să aibă loc vreo activitate. Este posibil ca această companie să fi fost implicată în tranzacții comerciale anterioare, dar cu siguranță nu este întotdeauna cazul. Deci implică o BV care nu mai are datorii sau active și în care nu se desfășoară activități. Ca urmare, nu vor mai apărea active în BV în viitor. Cel mult, BV va primi in continuare niste datorii, de ex. factura de la contabil pentru intocmirea si depunerea conturilor anuale. În plus, proprietarul unui BV gol poate alege să dizolve BV. Ca urmare, încetează să mai existe. Proprietarul are și opțiunea de a vinde acțiunile. Apoi nu mai are costuri și primește un preț de cumpărare pentru acțiuni. Aici intrați în imagine, în calitate de potențial cumpărător.

Există câteva beneficii în achiziționarea unei companii de raft. Unul dintre principalele avantaje ale achiziționării unei companii de raft, în trecut, a fost timpul redus necesar pentru finalizarea procesului. În teorie, o companie de raft poate fi cumpărată într-o singură zi lucrătoare. Rețineți că cumpărarea unei companii de raft necesită totuși un act notarial, dar procesul de achiziție este mai ușor decât încorporarea unui BV complet nou. Cu toate acestea, procedura de transfer în sine a devenit aproape la fel de costisitoare și consumatoare de timp precum încorporarea unei noi BV. Acest lucru se datorează cerințelor crescute de conformitate KYC, din cauza cărora este necesară autorizarea și identificarea tuturor părților implicate. De asemenea, rețineți că companiile de raft sunt în general vândute cu o primă. Acest lucru face ca achiziționarea unei companii de raft să fie mai costisitoare decât încorporarea unei noi BV, chiar dacă perioada de timp este oarecum mai scurtă. De asemenea, dorim să menționăm că toate companiile de raft au un istoric juridic, financiar și fiscal. În multe cazuri, companiile de raft au fost implicate în activități comerciale anterioare. Prin urmare, ar trebui să cercetați amănunțit orice companie de raft posibilă pe care ați dori să o cumpărați, pentru a ști dacă compania nu a fost implicată în activități dubioase sau are încă datorii.

Riscurile cumpărării unei companii de raft

Când decideți să înființați un BV olandez complet nou, știți absolut sigur că trecutul companiei este complet „curat”. Din moment ce tocmai l-ați înființat și, prin urmare, nu are trecut. Dar atunci când cumpărați o companie de raft, nu este întotdeauna cazul. Activitățile de afaceri pe care le inițiezi după achiziționarea unei companii de raft prezintă un risc, fără ca tu, ca antreprenor, să fi trebuit să fi făcut ceva „greu” tu însuți. Poate că vânzătorul a emis o garanție că BV olandez nu are datorii. Dar nu este complet sigur dacă nu există obligații din trecut. Amintiți-vă că un cumpărător al unei companii de raft nu poate vedea dacă mai există creditori, ceea ce vă poate pune într-o poziție precară, deoarece un creditor poate găsi în continuare BV olandez, în ciuda unei schimbări de nume prin numărul de înregistrare și istoricul înregistrat în comerț. Inregistreaza-te. Acest lucru înseamnă în esență că colectarea unei datorii vechi poate însemna imediat sfârșitul companiei tale. Aceasta este o risipă a tuturor investițiilor dumneavoastră în companie și a preluarii companiei de raft în sine. Garanțiile date de vânzătorul companiei valorează la fel de mult ca acel vânzător însuși, adică dacă nu cunoști vânzătorul, practic nu știi nimic. Mai mult, pentru a pune în aplicare garanții, trebuie depuse litigii, ceea ce este costisitor.

Aceasta poate fi o poveste foarte complicată, una peste alta. În calitate de cumpărător, puteți cere vânzătorului să fie răspunzător pentru orice datorii pe care le-a făcut în trecut cu compania. Cu toate acestea, încă nu aveți nicio garanție că veți primi banii înapoi de la vânzător ulterior. O modalitate de a limita astfel de riscuri este să angajați și să instruiți un contabil să examineze registrele companiei de raft. Cu un raport de auditor, puteți obține în mod normal o garanție că totul este în ordine. Cu toate acestea, rețineți că acest lucru implică costuri contabile suplimentare pe lângă toate celelalte cheltuieli. Acest lucru face ca cumpărarea unei companii de raft fără riscuri să fie o modalitate destul de costisitoare de a începe sau a continua o afacere. Așadar, pentru a „economisi” costurile notariale pe care le-ați plăti în mod normal pentru înființarea unei noi BV olandeze, va trebui probabil să faceți alte câteva plăți, care, adunate, sunt în general mai mari decât costurile de înființare a unei noi companii. În plus, acțiunile societății de raft trebuie transmise prin act notarial, pentru că așa spune legea. Costurile notariale pentru înființarea unei BV sunt cu puțin mai mari decât costurile pentru achiziționarea de acțiuni. În plus, după transferul acțiunilor, numele și scopul societății trebuie de obicei schimbate. Aceasta necesită un act separat de modificare a statutului. Prin urmare, cumpărătorul acțiunilor trebuie să cheltuiască mult mai mulți bani decât dacă respectivul cumpărător înființează o nouă BV.

Încorporarea unui nou BV olandez

În trecut, a fost considerat costisitor să înființeze o nouă BV, deoarece exista o cerință minimă de capital de 18,000 de euro. În 2012, procedura de înmatriculare a fost simplificată, prin desființarea acestor cerințe minime de capital, dar și a procedurii de acord guvernamental și a declarației bancare. O BV olandeză poate fi acum înființată cu un capital subscris de 1 EUR sau chiar 0.01 EUR. Acest lucru a dus la o scădere drastică a nevoii de companii de raft, ceea ce a făcut ca întreaga piață pentru astfel de companii să dispară aproape. Aceste tipuri de companii sunt extrem de rare în zilele noastre, singura nevoie pentru o astfel de companie ar putea apărea dintr-un anumit nume sau logo pe care ați putea dori să îl utilizați, dar nu poate în timp ce compania în sine există încă. Cu toate acestea, ați putea lua în considerare și să veniți cu un nume sau un logo similar, care să nu încalce drepturile de autor existente. Încorporarea unui nou BV olandez poate fi aranjată de fapt în doar câteva zile lucrătoare, cu costuri semnificativ mai mici decât ar trebui să cheltuiți pentru achiziționarea unei companii de raft. Cu această „nouă” procedură, înființarea unei BV olandeze a devenit mult mai simplă și, prin urmare, și mai rapidă. Ministerul olandez al Justiției nu mai trebuie să efectueze verificări de antecedente asupra persoanelor fondatorilor, directorilor și acționarilor, ceea ce vă economisește mult timp. Prin urmare, o nouă BV poate fi înființată la fel de repede cu acțiunile unei BV existente.

Ai nevoie de sfaturi? Intercompany Solutions vă poate ajuta cu formarea companiei

Putem înțelege că alegerea între înființarea unei companii complet nouă și cumpărarea unei companii deja existente poate fi dificilă. În unele cazuri, o anumită companie poate avea o imagine foarte pozitivă pe o anumită piață, ceea ce vă face mai ușor să începeți imediat afaceri și să beneficiați de imaginea deja construită. Cu toate acestea, ar trebui să luați în considerare și faptul că ați putea fi împovărat cu datorii despre care nu știți nimic. Dacă aveți o idee de afaceri și doriți să o implementați, echipa de la Intercompany Solutions vă poate ajuta să faceți alegerea corectă. Dacă sunteți un antreprenor sau un investitor deja stabilit, cumpărarea unei companii deja existente ar putea fi un pariu bun. Dacă înființați prima companie, totuși, riscurile ar putea fi pur și simplu prea mari. Este foarte important să faceți cercetări solide și să veniți cu un plan de afaceri, care să conțină toate costurile și riscurile implicate în ceea ce privește înființarea unei companii. Acest plan de afaceri vă va oferi un plan al tuturor factorilor implicați, ceea ce vă va face mai ușor să luați o decizie bine gândită. În toate cazurile, vă putem ajuta cu întregul proces de înființare a afacerii sau de preluare a companiei. În general, acest lucru nu ar trebui să dureze mai mult de câteva zile lucrătoare. Nu ezitați să ne contactați pentru întrebarea dvs., vom încerca să răspundem cât mai curând posibil cu sfaturi utile și sfaturi pentru a face procesul cât mai ușor posibil. De asemenea, ne putem ocupa de proces pentru dvs., dacă doriți.

Dacă sunteți un ex-pat care își începe propria afacere, este probabil că veți avea o mulțime de întrebări cu privire la implicațiile fiscale.

Cu siguranță vor apărea întrebări, cum ar fi care este persoana juridică potrivită, o BV sau este „eenmanszaak” sau singurul comerciant / o singură persoană) o opțiune mai potrivită?

Este posibil să vi se recomande să solicitați ajutorul unui contabil fiscal sau administrator din Olanda, care va putea răspunde la toate aceste întrebări oferindu-vă toate informațiile și sfaturile necesare cu privire la toate aspectele care sunt importante pentru situația dvs. particulară.

Păstrarea cărților în ordine poate fi o afacere care necesită mult timp. În afară de contabilitate, doriți să fiți sigur că toate declarațiile fiscale sunt făcute la timp, fără să vă gândiți la asta și fără probleme.

Ai nevoie de ajutorul unui expert capabil să analizeze situația ta actuală, dar și planurile și experiențele de afaceri viitoare. a lua legatura Intercompany Solutions pentru consilierea fiscală personalizată, care va oferi startup-ului dvs. incipient cea mai bună șansă posibilă. Cu ajutorul nostru, vei fi mereu la curent cu problemele dumneavoastră administrative și fiscale în Țările de Jos.

Permiteți-ne să ne ocupăm de toate aspectele fiscale, astfel încât să vă puteți concentra asupra afacerii dvs. în Olanda.

Deci, dacă moștenesc o companie în Olanda, trebuie să plătesc impozit pe moștenire sau impozit pe cadouri?
Da, dacă moștenești sau primești o afacere cadou, plătești impozite. Cât costă? Asta depinde de valoarea companiei. Și uneori primești o scutire.

Dacă continuați afacerea, puteți obține o scutire de la impozitul pe moștenire sau impozitul pe cadouri
De exemplu, dacă preiați afacerea familiei de la părinți. Acest sistem se numește schema de succesiune de afaceri (1). Apoi plătiți mai puțin sau deloc impozit.

Când puteți utiliza schema de succesiune de afaceri?

Cum folosiți acest sistem de succesiune de afaceri?
Trebuie să depuneți un impozit pe cadou sau o declarație de impozit pe moștenire și să declarați că doriți scutirea. Vă sfătuim cu tărie să angajați un consilier dacă preluați o companie. De asemenea, vă pot ajuta să determinați valoarea companiei pentru impozitul pe moștenire sau pe cadou.

Ești moștenitorul unui antreprenor? După moartea antreprenorului, va trebui să vă ocupați de diverse probleme fiscale, cum ar fi impozitul pe moștenire și dobânzi substanțiale. Un executant vă poate oferi servicii bune în soluționarea moștenirii.

Interes substanțial pentru dreptul olandez
Deține cel puțin 5 la sută din acțiunile a Compania BV sau NV se numește interes substanțial. În caz de deces, dobânda substanțială vă trece în calitate de moștenitor. Nu trebuie să depuneți o declarație fiscală pentru profitul dintr-o dobândă substanțială. Acest lucru se aplică numai dacă acțiunile devin parte din activele dumneavoastră private și sunteți pasibil de impozit în Țările de Jos.

Dacă după ce achiziționați acțiunile, decideți să emigrați sau să plasați acțiunile într-o altă companie (holding), autoritățile fiscale vor considera acest lucru un eveniment impozabil.

Taxa de mostenire
De îndată ce moșia a fost decontată, dvs., în calitate de moștenitor, trebuie să vă achitați de impozitul pe succesiune (un impozit pe valoarea acțiunilor sau a chitanțelor de depozit ale acestora). Cu o valoare comercială ridicată, aceasta înseamnă adesea o sumă mare pe moștenitor. Acest lucru poate pune în pericol supraviețuirea afacerii dacă impozitul pe moștenire este plătit din aceasta. Legea prevede amânarea plății în anumite condiții. Apoi, acest impozit trebuie plătit în 10 rate anuale egale.

Continuarea afacerii
Doriți să continuați afacerea moștenită? Dacă profitați de facilitatea de succesiune a afacerii, nu trebuie să plătiți impozite pentru o mare parte din valoarea activelor afacerii. Vedeți mai multe informații despre facilitatea de succesiune a afacerii.

Surse:
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

Dacă doriți să înființați o afacere în Olanda, va trebui să țineți cont de faptul că acest lucru înseamnă că va trebui să plătiți și mai multe taxe de afaceri. Suma exactă și tipul (taxele) de impozite pe care va trebui să le plătiți depind de entitatea juridică pe care o alegeți, de activitățile dvs. comerciale și de alte câteva formalități. Pentru a vă oferi un început avansat, am compilat informații de bază despre taxele de afaceri olandeze și implicațiile pe care aceasta le are pentru posibila dvs. afacere în Olanda. Pentru sfaturi personale în această privință, puteți contacta oricând Intercompany Solutions.

Când este considerat cineva un antreprenor în scopul impozitării veniturilor olandeze?

Nu oricine dorește să fie antreprenor olandez este de fapt antreprenor în scopuri de impozitare pe venit. Dacă activitățile dvs. se desfășoară în sfera economică și dacă vă puteți aștepta la un profit, aveți o sursă de venit și puteți fi antreprenor în scopuri de impozitare pe venit. Dacă activitățile dvs. se desfășoară în sfera hobby-ului sau familiei, nu sunteți antreprenor în scopuri de impozitare pe venit.

Pentru a vă califica pentru impozitul pe venit, există 3 surse de venit:

Sursa venitului dvs. depinde de o serie de factori. Legislația și jurisprudența stabilesc anumite cerințe pe care trebuie să le îndeplinească antreprenorii. După ce vă înregistrați compania, vom evalua dacă îndepliniți aceste cerințe pe baza circumstanțelor dumneavoastră. Autoritățile fiscale olandeze acordă atenție mai multor factori, pe care i-am subliniat mai jos.

Cât de independentă este compania dumneavoastră?

O afacere implică, în general, o anumită măsură de independență, deoarece nu lucrezi pentru altcineva decât pentru tine. Aceasta înseamnă că ar trebui să fii cel care determină managementul general, activitățile zilnice și scopul afacerii tale. Dacă alții stabilesc cum ar trebui să vă organizați compania și cum vă desfășurați activitățile, nu există o bază solidă pentru independență și astfel; de obicei nu există o companie independentă.

Faci profit? Dacă da, cât?

În general, obiectivul principal al oricărei afaceri este generarea de profit, cu excepția cazului în care doriți să înființați o afacere olandeză în sectorul non-profit sau cel caritabil. Dacă reușiți să obțineți doar un profit foarte mic sau suferiți pierderi structurale care depășesc profitul, este puțin probabil să obțineți un profit real. În acest caz, activitățile dvs. nu vor fi marcate ca o afacere.

Dețineți capital?

De la introducerea Flex-BV, nu mai trebuie să depuneți o sumă obligatorie de capital pentru a începe o afacere olandeză. Cu toate acestea, capitalul este necesar pentru multe tipuri de companii din mai multe industrii. Este posibil să trebuiască să investiți în mașini, publicitate, angajarea angajaților și asigurări, doar pentru a numi câteva exemple. Capital suficient pentru a începe o afacere și a-l conduce o perioadă de timp indică faptul că s-ar putea să aveți o afacere conform legislației olandeze.

Cine vor fi clienții tăi?

Cel mai bun lucru pentru orice afacere este o bază stabilă de clienți. Cu cât aveți mai mulți clienți, cu atât veți putea reduce plățile și anumite riscuri de continuitate. Cu o bază de date completă pentru clienți, nu mai depindeți doar de câțiva clienți, sporindu-vă independența ca proprietar al unei companii și, astfel, făcând-o mai viabilă pentru ca afacerea dvs. să supraviețuiască.

Cât timp vei acorda muncii tale?

Timpul pe care cineva îl petrece activităților de afaceri este, de asemenea, un factor decisiv. Dacă petreci mult timp într-o activitate fără a produce profit, de obicei nu deții o afacere pe hârtie. Acest lucru înseamnă în esență că trebuie să petreceți suficient timp muncii dvs. pentru a o face profitabilă. Dacă acesta este cazul, afacerea dvs. poate fi considerată validă. De asemenea, rețineți că este posibil să fiți eligibil pentru anumite tipuri de deducere antreprenorială. Pentru unele dintre aceste deduceri antreprenoriale trebuie să îndepliniți „urencriterium” olandez, care este tradus în mod vag ca criteriu orelor sau criteriul orelor reduse.

„Urencriterium” sau condițiile criteriului orelor

Cineva îndeplinește de obicei criteriul orelor dacă îndeplinești următoarele 2 condiții:

Cum vă faceți publicitate companiei?

Depindeți de clienți pentru existența companiei dvs. Pentru a fi antreprenor, trebuie să vă faceți suficient de cunoscuți, de exemplu, prin publicitate, un site de internet, un semn sau propria dvs. papetărie. Compania dvs. trebuie să se distingă de alte mărci și concurenți, pe lângă faptul că este adaptată în mod unic obiectivelor și ambițiilor dvs. Cu cât oamenii știu mai multe despre compania dvs., cu atât sunt mai mari șansele de succes.

Sunteți răspunzător pentru datoriile companiei dvs.?

Dacă sunteți răspunzător pentru datoriile companiei dvs., atunci puteți fi antreprenor. Totuși, acesta este un subiect dificil, deoarece unele persoane juridice olandeze profită de o diviziune între datoria personală și datoria corporativă. Dacă sunteți proprietarul unei BV olandeze, de exemplu, nu veți fi răspunzător personal pentru orice datorii corporative pe care le faceți. Acest lucru nu înseamnă că nu trebuie să plătiți aceste datorii; orice datorii pe care le faceți cu firma dvs. trebuie plătite integral.

Poți fi afectat de un „risc antreprenorial”?

Un risc antreprenorial implică anumiți factori care pot fi supărătoare și neașteptate în orice afacere. Există vreo șansă ca clienții tăi să nu plătească? Îți folosești numele bun pentru realizarea muncii tale? Sunteți dependent de cererea și oferta de produse și servicii? Dacă expuneți „risc antreprenorial”, acest lucru înseamnă, în general, că probabil aveți o afacere.

Când se consideră că activitățile de comerț electronic sunt (parte din) o afacere?

O mulțime de oameni sunt interesați în prezent de înființarea unei afaceri de comerț electronic, datorită flexibilității și libertății de mișcare pe care o oferă această opțiune. Olanda este mai ales o țară stabilă și de încredere pentru a înființa o afacere de comerț electronic, deoarece țara oferă o piață foarte competitivă și profitabilă din punct de vedere financiar. Aveți un site de internet pe care îl utilizați în mod regulat pentru a face publicitate pe internet în scopuri comerciale? Sau câștigați bani cu site-ul dvs. de internet, cum ar fi prin vânzarea de bunuri sau servicii online, sau cu activități ca afiliat? Dacă răspunsul la aceste întrebări este „da”, atunci probabil că ești un antreprenor. Dar dacă acesta este într-adevăr cazul depinde de mai mulți factori. De exemplu, există diferențe între a fi antreprenor pentru impozitul pe venit și a fi antreprenor pentru TVA.

Când nu ești considerat un antreprenor online?

Dacă aveți o pagină de internet sau un site web, acest lucru nu vă face automat un antreprenor de comerț electronic. Oferiți bunuri sau servicii gratuit? Sau doar în hobby sau în atmosfera familială? Atunci nu sunteți antreprenor conform legislației olandeze. Acest lucru se datorează faptului că nu trebuie să plătiți TVA și, de asemenea, nu trebuie să menționați nimic în declarația de impozit pe venit.

Antreprenor de comerț electronic pentru impozitul pe venit olandez

Vindeți bunuri sau servicii online? Și vă puteți aștepta în mod realist la un profit din aceste bunuri și / sau servicii? Apoi, acest lucru este văzut ca venit și este posibil să fiți antreprenor în scopuri de impozitare pe venit. Doriți să vă înregistrați compania în Olanda ca antreprenor online? Atunci Intercompany Solutions vă poate evalua dacă îndepliniți cerințele pentru antreprenoriat pe baza circumstanțelor dvs. Adesea, antreprenoriatul poate fi evaluat numai după sfârșitul unui an de afaceri în scopuri de impozitare pe venit.

Nu ești antreprenor, dar primești venituri?

Aveți venituri din activitățile dvs. pe internet care nu pot fi considerate un hobby? Și îți lipsește vreo bază de muncă plătită, dar nici nu poți fi considerat antreprenor? În scopul impozitului pe venit olandez, acesta este calificat drept „rezultate din alte activități”. Profitul tău este calculat la fel ca și la antreprenori. Dar nu aveți dreptul la anumite scheme pentru antreprenori, cum ar fi deducerea independenților sau deducerea pentru investiții. Într-un astfel de caz, ar fi înțelept să luați în considerare înființarea unei companii oficiale și, eventual, să beneficiați de deduceri și prime.

Antreprenor de comerț electronic pentru BTW olandeză (TVA)

Dacă nu sunteți antreprenor în scopuri de impozitare pe venit, puteți fi în continuare antreprenor în scopuri de TVA. Acesta este în principal cazul, atunci când desfășurați activități în mod independent și obțineți venituri din aceste activități. Pentru a afla dacă sunteți antreprenor pentru TVA, putem evalua anumite fapte pentru dvs. și vă putem ajuta să găsiți cel mai bun mod de a face afaceri.

Impozite comerciale în Olanda

Odată ce sunteți oficial considerat a fi un antreprenor sau proprietar de companie în conformitate cu legislația olandeză, va trebui să plătiți un sortiment de diverse taxe comerciale. Adică nu puteți scăpa de autoritățile fiscale, dar acest lucru este în general cazul în orice altă țară. Nu toată lumea plătește același tip și / sau cantitate de impozite. În calitate de antreprenor olandez, trebuie să depuneți o declarație fiscală trimestrială și anuală, să plătiți impozite și, uneori, primiți și ceva înapoi. Dar cu ce fel de impozite te vei confrunta?

BTW olandeză sau taxă de vânzare (TVA)

În Olanda plătiți o anumită sumă de TVA pentru servicii și bunuri, așa că, în calitate de proprietar de companie, va trebui să percepeți și taxa clienților. Acesta se numește BTW olandez, care este același cu TVA-ul. Abrevierea TVA înseamnă „Taxa pe valoarea adăugată'. Se referă la taxa pe care o plătiți pentru vânzările efectuate. Încasați TVA pe facturi. Si invers; dacă plătiți facturi, acestea precizează și valoarea TVA pe care trebuie să o plătiți. Cota standard pentru TVA este de 21%. În unele cazuri se aplică tarife speciale, acestea sunt 6% și 0%. Se pot aplica și scutiri. Plătiți TVA-ul pe care îl datorați autorităților fiscale pe lună, trimestru sau an. Autoritățile fiscale olandeze vă vor anunța exact cât de des trebuie să depuneți o declarație. În cele mai multe cazuri, antreprenorii depun o declarație trimestrială de TVA.

Taxa pe profit olandeză

Impozitul pe veniturile companiilor din Olanda este un impozit care se percepe pe profiturile companiilor, care sunt majoritar calificate drept BV sau NV. Aceste companii și organizații trebuie să depună o declarație anuală de impozit pe profit. Persoanele fizice, precum întreprinderile individuale, plătesc impozit pe profit prin impozitul pe venit. Acest lucru este diferit pentru companii. Companiile publice, companiile private și uneori și fundațiile și asociațiile plătesc impozitul pe profit. În unele cazuri, este posibilă scutirea de impozitul pe profit. Gândiți-vă, de exemplu, la o asociație sau fundație care își obține în principal veniturile prin eforturile voluntarilor sau în care urmărirea profitului este de o importanță suplimentară.

Impozit pe dividend olandez

Dacă compania dvs. este NV sau BV și realizează profit, puteți distribui o parte din profit acționarilor. Acest lucru se face de obicei sub formă de dividend. În acest caz, plătiți impozit pe dividende autorităților fiscale olandeze. Compania dvs. plătește dividende acționarilor? În acest caz, trebuie să rețineți impozitul pe 15% pe dividendul pe care îl plătiți. Trebuie să declarați și să plătiți în termen de o lună din ziua în care dividendul este pus la dispoziție. În multe cazuri, puteți fi eligibil pentru o scutire (parțială) sau rambursarea impozitului pe dividende.

Impozitul pe venit olandez

Plătiți impozitul pe venitul olandez pe venitul dvs. impozabil dacă aveți o societate individuală sau un parteneriat sub firmă. Acesta este venitul dvs., minus toate costurile de exploatare decontate cu orice elemente deductibile și aranjamente fiscale. Trebuie să declarați acest lucru autorităților fiscale olandeze înainte de 1st luna mai în fiecare an. Ai venit impozabil doar dacă faci profit cu afacerea ta. Acest venit impozabil este baza pentru impozitul pe venit. Cu declarația de impozit, puteți deduce elemente deductibile și aranjamente fiscale din profit. Acest lucru reduce profitul și, prin urmare, plătiți mai puțin impozit pe venit. Exemple de aceste elemente deductibile și scheme fiscale sunt: ​​deducerea antreprenorului (constând în deducerea liber-profesionist și orice deducere pentru începători), credit fiscal general, deducere pentru investiții, scutiri de profit pentru IMM și credit fiscal pentru salariat.

Impozitul pe salarii olandez și contribuțiile la asigurările naționale

Dacă angajați personal, trebuie să plătiți inevitabil angajaților dvs. un salariu. Trebuie să deduceți impozitul pe salarii din acele salarii. Aceste impozite pe salarii constau în reținerea impozitului pe salariu și plata contribuțiilor de asigurări naționale. Polițele de asigurări naționale sunt polițe de asigurări sociale obligatorii din punct de vedere legal, care vă asigură angajații împotriva consecințelor financiare ale bătrâneții, decesului, cheltuielilor medicale speciale sau de a avea copii.

Avantajele externalizării activităților contabile

Orice antreprenor care înființează o afacere în Țările de Jos își poate alege propria administrație și, prin urmare, și declarația fiscală. În astfel de cazuri, este de dorit să fiți bine informat cu privire la orice schimbări fiscale, financiare și economice. Externalizarea (parțială) a administrației dvs. și declarațiile periodice pot părea inițial scumpe. Dar experiența a arătat că un birou administrativ sau un contabil vă câștigă de fapt bani.

Atunci când începeți o afacere, puteți include diverse scenarii în planul dvs. de afaceri care includ așteptări de costuri, inclusiv cele de impozite. Dacă scrieți un plan de afaceri, puteți examina diferite scenarii financiare împreună cu expertul și puteți vedea ce influență au taxele asupra lichidității din cadrul companiei dvs. Intercompany Solutions vă poate ajuta în fiecare etapă a acestui proces; de la înregistrarea companiei dvs. la servicii de contabilitate. Vă rugăm să nu ezitați să ne contactați pentru sfaturi profesionale sau pentru o ofertă clară.

Citiți mai departe: Formarea companiei Olanda

Olanda este cunoscută în întreaga lume ca o țară foarte stabilă din punct de vedere economic, cu un climat fiscal și politic sănătos. Câteva motive menționate care au condus la această imagine sunt ratele de impozitare destul de modeste în comparație cu țările vecine. Mai mult, la acest scop au contribuit și procese administrative clare și eficiente și utilizarea inovatoare a tehnologiilor informatice și a tehnologiei pentru a facilita conformitatea fiscală. În comparație cu restul sau cu Uniunea Europeană (UE), Olanda are o rată de impozit pe profit foarte competitivă, care este de 25% pentru profiturile anuale care depășesc 245,000 de euro și 15% pentru profiturile sub această sumă.

În acest an (2021) cotele impozitului pe profit vor fi reduse în continuare la și 15% în loc de 16,5%. Sistemul fiscal din Țările de Jos are multe caracteristici și beneficii atractive, care atrage în special companii și investitori străini. Cu toate acestea, asta nu înseamnă că nu se întâmplă vreodată nimic dubios. Țara a întâmpinat unele dificultăți în domeniul evaziunii fiscale, atât de către companiile naționale, cât și internaționale, care se datorează în principal sistemului de impozitare benefic.

Olanda are un climat fiscal competitiv

Olanda este un hub major pentru multinaționalele, investitorii și antreprenorii străini. Acest lucru nu s-a întâmplat fără un motiv; reglementările fiscale olandeze și practica de reglementare există de mai bine de 30 de ani și, astfel, oferă proprietarilor de companii internaționale claritatea adecvată atunci când decid să se stabilească în Olanda. Guvernul stabil atrage, de asemenea, multe multinaționale datorită stabilității pe care o oferă. Autoritățile fiscale olandeze sunt considerate atât cooperante, cât și accesibile, ceea ce îi face pe proprietarii de afaceri străini să se simtă în siguranță. Din păcate, la fel ca în cazul tuturor lucrurilor bune, există și investitori și companii care folosesc sistemul profitabil pentru a evita anumite obligații financiare.

Frauda este încă predominantă în toate straturile societății

Unii oameni nu sunt familiarizați cu suma extraordinar de mare care este investită în Olanda de către companiile și investitorii străini. În 2017, de exemplu, suma totală a investițiilor străine a totalizat 4,3 trilioane de euro. Faptul șocant este că majoritatea acestor bani nu au fost deloc investiți în economia olandeză, ci doar 688 miliarde de euro din cele 4,3 trilioane inițiale. Aceasta reprezintă doar 16% din totalul investițiilor străine. Celelalte 84% au intrat în filiale sau în așa-numitele companii de tip shell, care sunt înființate doar pentru a evita plata impozitelor în altă parte.

Privind aceste sume enorme, devine clar imediat că acest lucru nu este făcut de jucătorii mici pentru a ascunde unele profituri ilegale din impozitare. Doar cele mai mari multinaționale și cei mai bogați indivizi din economia globală pot scoate astfel de sume vaste. Aceasta include companii olandeze precum Royal Dutch Shell, dar și multe multinaționale străine, cum ar fi IBM și Google. Aceste companii au înființat sucursale, sedii sau alte operațiuni în Olanda, astfel încât suma de plătit a impozitului în țara lor de origine este redusă. Unele mărci și companii binecunoscute sunt din punct de vedere tehnic olandez, deoarece și-au stabilit sediul în țară cu singurul scop de evitare a impozitelor.

Pentru a vizualiza acest lucru, iată un exemplu. Olanda este o țară foarte mică, cu un număr relativ mic de locuitori, comparativ cu restul lumii. Și totuși, în 2016, 16% din totalul profiturilor străine solicitate de companiile americane erau responsabile în fața Olandei. Acest lucru s-ar părea ca și când olandezii ar comanda o cantitate imensă de bunuri și / sau servicii din SUA, dar realitatea este puțin mai umbrită. În esență, companiile au parcat banii în filialele lor olandeze pentru a evita impozitarea sau au mutat banii prin așa-numitele entități de cutie poștală, care transferă profiturile către alte paradisuri fiscale adecvate. În acest fel, îl pot canaliza către locații cu o rată de impozitare corporativă de 0% și pot evita impozitarea cu totul. Este un truc inteligent care se întâmplă de ceva timp, dar guvernul face în cele din urmă ceva în acest sens.

UE și guvernul olandez iau măsuri

Secretarul de stat olandez al finanțelor a propus să prezinte o nouă agendă de politică fiscală, pe care guvernul a acceptat să o adopte pentru a pune capăt acestor practici. Prima prioritate a acestei agende este abordarea astfel a evaziunii și evitării impozitelor. Celelalte priorități sunt reducerea poverii fiscale în sectorul muncii, promovarea unui climat fiscal olandez competitiv, asigurarea unui sistem fiscal mai verde și, de asemenea, mai funcțional. Această agendă vizează un sistem fiscal mai bun și mai rezistent, în care nu mai pot fi construite lacune precum actuala evaziune fiscală. Secretarul urmărește un sistem fiscal mai simplu, mai ușor de înțeles, mai viabil și mai corect.

Un impozit la sursă pentru a contracara evaziunea fiscală

În cursul acestui an (2021) va fi introdus un nou sistem de impozite reținute la sursă, care se concentrează pe fluxurile de dobânzi și redevențe către jurisdicții și țări cu rate de impozitare reduse sau de 0%. Suspiciunea de aranjamente fiscale abuzive este, de asemenea, inclusă în acest sistem. Aceasta pentru a împiedica investitorii străini și proprietarii de companii să folosească Olanda ca pâlnie către alte paradisuri fiscale. Din păcate, datorită evaziunii și evitării impozitelor, țara s-a aflat recent într-un punct de vedere negativ. Secretarul dorește să îmbunătățească situația abordând în mod direct evaziunea și evaziunea fiscală, pentru a pune capăt rapid acestei imagini negative.

Directivele UE privind evitarea impozitelor

Olanda nu este singura țară UE care a luat măsuri pentru a elimina frauda fiscală, așa cum a adoptat UE Directiva 2016 / 1164 deja în 2016. Această directivă stabilește reguli multiple împotriva practicilor de evaziune și evaziune fiscală, care afectează în mod negativ piața internă. Regulile sunt, de asemenea, însoțite de mai multe măsuri de combatere a evaziunii fiscale. Aceste măsuri se concentrează pe deductibilitatea dobânzii, impozitarea la ieșire, măsurile anti-abuz și companiile străine controlate.

Țările de Jos au ales să pună în aplicare atât prima, cât și a doua directivă UE împotriva evaziunii fiscale (ATAD1 și ATAD2), deși olandezii vor implementa standarde chiar mai stricte decât standardele cerute în directivele UE. Câteva exemple includ absența așa-numitelor reguli de bursier care se aplică împrumuturilor existente, scăderea pragului de la 3 la 1 milion de euro și excluderea scutirii de grup în regula de separare a câștigurilor. În plus, băncile și companiile de asigurări se vor confrunta cu o regulă de capital minim pentru a asigura o situație mai egală în ceea ce privește datoriile și capitalurile proprii în toate sectoarele. Acest lucru va duce la o economie mai sănătoasă și la companii mai stabile.

Importanța transparenței

Unul dintre principalii factori care contribuie la un sistem fiscal sănătos și viabil este transparența. Acest lucru este valabil mai ales atunci când apare nevoia de a aborda probleme dificile, cum ar fi evaziunea și evitarea fiscală. De exemplu; amenzile care pot fi atribuite neglijenței din culpă vor fi făcute publice, ceea ce, la rândul său, va împinge și contabilii și consilierii fiscali să-și execute sarcinile cu mai multă diligență și onestitate. Dacă vrei să înființezi o companie sau sucursala din Olanda, vă sfătuim să alegeți un partener stabil care cunoaște toate regulile și reglementările necesare. Intercompany Solutions mai mult, vă poate ajuta cu întregul proces de înregistrare vă putem ajuta și pe parcurs cu servicii de contabilitate. Ne puteți contacta oricând pentru mai multe informații și sfaturi prietenoase.

Dacă sunteți o companie străină cu un birou sau o filială olandeză, acest lucru implică că intrați și în reglementările TVA olandeze. Cuvântul olandez pentru TVA este BTW; adică impozitul pe cifra de afaceri pe care îl percepeți clienților dvs. Toate companiile olandeze au numere de identificare TVA unice, care s-au modificat pentru societăți individuale pe 1st din ianuarie 2020. Dacă faceți afaceri în Uniunea Europeană, trebuie să plătiți și să percepeți TVA pentru aproape toate serviciile și bunurile, în afară de o listă strictă de scutiri.

În acest articol vă vom oferi o prezentare generală de bază a TVA-ului olandez. De exemplu, tarifele actuale, care servicii și bunuri se încadrează în aceste tarife și o listă de scutiri. Rețineți, de asemenea, că de la 1 iulie 2021 se vor aplica noi reguli de TVA pentru comerțul electronic. Deci, dacă vă gândiți să începeți o companie olandeză de comerț electronic, puteți găsi mai multe informații despre aceste noi reguli aici. De asemenea, puteți găsi câteva informații interesante despre începerea unei afaceri de comerț electronic în Olanda în acest articol.

Cotele olandeze de TVA

În Olanda există trei cote de TVA distincte: 0%, 9% și 21%. Cea mai mare rată de 21% este practic rata standard pentru toate produsele și serviciile, motiv pentru care aceasta este considerată cota generală de TVA. Rata de 9% se aplică anumitor produse și servicii. Printre altele acestea sunt produse alimentare, cărți, lucrări artistice și medicamente. Mai jos puteți găsi o listă extinsă. Cota de TVA de 0% se aplică atunci când compania dvs. din Olanda face afaceri cu companii din alte țări.

Cele trei tarife TVA explicate

Tarif de 21%

Tariful de 21% este, în esență, cel mai utilizat tarif din Olanda. Majoritatea serviciilor și produselor se încadrează în această categorie, cu excepția cazului în care există motive pentru scutiri. Un alt motiv pentru care un produs sau un serviciu ar putea avea un tarif diferit este mecanismul de taxare inversă atunci când faceți afaceri cu companii și persoane din alte state membre ale UE. Dacă nu se aplică niciuna dintre aceste scutiri și produsul sau serviciul dvs. nu se încadrează în categoria 9% sau 0%, plătiți întotdeauna și / sau percepeți 21% TVA.

Tarif de 9%

Tariful de 9% este, de asemenea, denumit tariful mic. Acest tarif se aplică pentru o mare varietate de bunuri și servicii care sunt utilizate zilnic sau în mod regulat, cum ar fi:

Rata de 9% se aplică numai dacă cartea electronică este similară cu ediția fizică la care se aplică rata de 9%.

Rata de 9% nu se aplică dacă acest site de știri constă în principal din publicitate, conținut video sau muzică ascultabilă; în acest caz se aplică rata de 21%.

Rata de 9% se aplică și unui număr de servicii strâns legate de bunurile acoperite de rata de 9%:

Rata de 21% include împrumutul sau închirierea de opere de artă de către alții, cum ar fi instituțiile de creditare pentru artă.

Tarif de 0%

Tariful de 0% se aplică tuturor proprietarilor de companii și antreprenorilor, care fac afaceri cu țări străine. Nu contează dacă proprietarul companiei este străin sau nu; dacă afacerea este executată de la o filială stabilită în Olanda, toate activitățile sale intră sub incidența reglementărilor fiscale olandeze. Tariful de 0% se aplică în principal furnizării și expedierii de mărfuri din Olanda către alte țări ale UE, dar se poate aplica și anumitor servicii furnizate din Țările de Jos.

Acestea pot fi, de asemenea, servicii care sunt legate de tranzacții transfrontaliere, de exemplu, transportul de mărfuri la nivel internațional sau munca pe bunuri care vor fi exportate. Acest tarif se aplică și tuturor transporturilor internaționale de călători și pasageri. O notă interesantă: dacă aplicați tariful de 0% TVA, aveți în continuare dreptul de a deduce TVA pe extrasul dvs. trimestrial către autoritățile fiscale olandeze.

Scutire de TVA: cum funcționează acest lucru?

Alături de cele trei cote distincte de TVA, există și anumite întreprinderi și activități de afaceri precum și sectoarele care sunt complet scutite de TVA. Aceasta înseamnă (în termeni simpli) că clienții unor astfel de companii și organizații nu trebuie să plătească niciun TVA. Aceste afaceri, activități și sectoare sunt după cum urmează:

Această listă cuprinzătoare poate fi găsită și pe site-ul autorităților fiscale olandeze.

Scutiri mai speciale

Pe lângă scutirile standard menționate mai sus, există, de asemenea, o serie de scutiri suplimentare care duc la o rată de TVA de 0%. Cele mai relevante sunt toate menționate mai jos. Dacă aveți o idee de afaceri în oricare dintre aceste sectoare, sunt mari șanse să nu trebuie să percepeți TVA clienților și clienților dvs.

Sectorul sănătății

Toate profesiile și consultațiile medicale care se concentrează exclusiv pe asistența medicală sunt scutite de TVA. Această scutire se aplică tuturor profesiilor care pot fi clasificate în temeiul Legii profesiilor din domeniul sănătății (BIG). Deci, această scutire se aplică profesiilor precum paramedici, terapeuți, medici, chirurgi, medici generaliști, case de îngrijire, ortodontiști și dentiști.

Cu toate acestea, vă rugăm să rețineți că scutirea se aplică numai dacă serviciile oferite se află în aria de expertiză a profesionistului. Deci, un dentist nu poate folosi rata de 0% dacă, de exemplu, oferă sesiuni de psihologie fără gradul academic și experiența profesională corespunzătoare. Această regulă se întinde și asupra terților, întrucât agențiile temporare care asigură profesioniștii din domeniul sănătății trebuie să perceapă rata regulată de 21%. Aceasta din urmă se aplică și personalului înregistrat în Registr mare.

Servicii digitale și online

Dacă dețineți o companie care furnizează servicii digitale, cum ar fi telecomunicațiile și serviciile de radiodifuziune, sau e-servicii online, atunci locul de unde le furnizați determină ce rată de TVA se aplică și unde trebuie plătită:

Cumpărături fără taxe

Este posibil să cunoașteți această situație din diferite aeroporturi naționale și internaționale: cumpărături fără taxe. Această situație se aplică atunci când vindeți bunuri către rezidenți din afara UE: în acest caz nu percepeți TVA clienților dvs. Pentru a demonstra acest lucru în declarațiile viitoare, puteți utiliza o copie a facturii de vânzare care să precizeze acreditările clientului dvs. Un cec cu numele clientului sau o copie a pașaportului său este, de asemenea, considerată dovadă, în cazul acestuia din urmă va trebui să acoperiți numărul serviciului pentru cetățeni și fotografia clientului din cauza legislației privind confidențialitatea.

Activități de strângere de fonduri

Unele activități de strângere de fonduri sunt, de asemenea, scutite de TVA, acesta fiind cazul în care activitățile sunt inițiate pentru:

Rețineți că există o limită la suma exactă pe care o puteți ridica pentru astfel de organizații. Dacă depășiți această limită, se pot aplica alte cote de TVA.

Învățământul profesional

Dacă vă gândiți să lucrați în Olanda ca profesor independent sau pentru o școală privată, este posibil ca serviciile dvs. să fie scutite de TVA. Serviciile dvs. trebuie să se încadreze în domeniul formării profesionale și, de asemenea, trebuie să fiți înregistrat în Registrul central al cursurilor de formare profesională scurtă (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Cluburi sportive

Majoritatea serviciilor oferite de cluburile și organizațiile sportive non-profit sunt scutite și de TVA. Serviciile trebuie să fie strâns legate de exercițiul fizic și / sau practicarea efectivă a sportului.

Puteți căuta pe site-ul autorităților fiscale olandeze pentru o listă extinsă de scutiri fiscale (TVA).

Intercompany Solutions vă poate ajuta cu toate problemele financiare

Dacă intenționați să înființați o companie în Olanda, va trebui să parcurgeți o mulțime de acte și acțiuni separate pentru a realiza acest lucru. Echipa noastră experimentată vă poate ajuta în timpul acestui proces, deoarece putem gestiona întreaga procedură în doar câteva zile lucrătoare. De asemenea, suntem întotdeauna disponibili pentru a vă ajuta cu orice întrebări și probleme financiare. Vă rugăm să ne contactați pentru informații mai detaliate despre serviciile noastre.

Dacă doriți ca compania dvs. olandeză de comerț electronic să facă afaceri în întreaga Uniune Europeană, va trebui să vă confruntați cu reguli de TVA diferite de cele care se aplică dacă livrați doar clienților din Țările de Jos. O serie de reguli de bază se aplică TVA-ului în UE. Aceasta include anumite sume prag pentru perceperea TVA dacă vindeți consumatorilor din alte state membre, precum și înregistrarea TVA în străinătate. Cu toate acestea, de la 1 iulie 2021, se vor aplica noi reguli de TVA pentru comerțul electronic. Acest articol va explica cele mai importante reguli de TVA pentru companiile olandeze în comerțul electronic, cum ar fi magazinele web și platformele care furnizează consumatorilor străini din UE. Aceasta include și dropshipping.

Norme de bază care se aplică în întreaga UE

TVA se percepe în toate țările din UE. Țările UE stabilesc ele însele nivelul cotelor TVA pentru produse. Ce țară este autorizată să perceapă TVA este determinată de:

Pentru vânzările și livrările în care bunurile sunt expediate din Olanda către consumatorii din alte țări ale UE, TVA olandeză se plătește ca bază atâta timp cât rămâneți sub un anumit prag. Aceasta înseamnă că veți percepe TVA olandeză pentru clientul străin până când cifra de afaceri din țara relevantă atinge pragul aplicabil.

Sume prag pentru vânzările externe

În UE, s-au convenit sume prag pentru perceperea TVA la vânzările către consumatorii din alte state membre. Acest lucru este, de asemenea, cunoscut sub numele de vânzări la distanță. Dacă cifra de afaceri într-o altă țară UE depășește pragul în decurs de un an, calculați cota TVA pentru țara respectivă. Apoi plătiți TVA acolo și trimiteți o declarație TVA. Pragul de vânzare la distanță variază în funcție de țară. Autoritățile fiscale olandeze au informații mai detaliate despre acest lucru.

Sumele prag nu se aplică livrării de produse accizabile, cum ar fi băuturi alcoolice și țigări. Sumele prag nu se aplică nici mijloacelor de transport noi sau aproape noi, cum ar fi mașinile. Livrările acestor tipuri de bunuri nu sunt luate în considerare pentru pragurile. La fiecare livrare, indiferent de sumă, calculați TVA-ul țării în care sunt expediate aceste bunuri.

Dacă vindeți bunuri care se încadrează în așa-numita schemă de marjă, aceste livrări nu se iau în calcul la valorile prag. Dacă aplicați schema de marjă, datorați TVA olandeză autorităților fiscale olandeze pentru marja de profit a mărfurilor. Nu percepeți TVA clientului și nu menționați acest lucru pe factură, deoarece TVA-ul este deja inclus în prețul dvs. de vânzare.

Informații despre înregistrarea TVA

Puteți calcula TVA-ul străin doar cu o înregistrare TVA în țara relevantă. Veți primi un număr de TVA de la autoritățile fiscale străine și veți depune o declarație de TVA locală. În plus, puteți angaja și un consilier fiscal care se ocupă de înregistrarea și declararea dvs. de TVA în străinătate, ICS este întotdeauna bucuros să vă asiste în astfel de sarcini. Asigurați-vă înregistrarea TVA în timp util în țara în care datorați TVA pentru a evita amenzi mari. Chiar dacă ați plătit mai întâi TVA în Țările de Jos, autoritățile fiscale străine au în continuare dreptul la TVA-ul datorat acolo. Încă trebuie să le plătiți în străinătate înainte de a le revendica TVA-ul olandez.

Când se folosește o rată TVA străină?

Când livrați clienților dintr-o altă țară din UE care nu depun o declarație de TVA, cum ar fi consumatorii, puteți folosi întotdeauna cota de TVA străină și puteți depune o declarație locală. Acest lucru este posibil chiar dacă rămâneți sub valoarea pragului. Trebuie să trimiteți o cerere scrisă în acest sens autorităților fiscale olandeze.

1 iulie 2021: nouă directivă TVA a UE pentru comerțul electronic

De la 1 iulie 2021, se va aplica noua directivă UE TVA pentru comerțul electronic. Noile reguli se aplică atunci când realizați o cifră de afaceri anuală de 10,000 de euro sau mai mult cu magazinul dvs. web olandez sau afacerea de comerț electronic din vânzări către consumatori din țările UE din afara Țărilor de Jos. Dacă cifra de afaceri din alte țări din UE rămâne sub 10,000 de euro pe an, puteți continua să percepeți TVA-ul olandez. Prin noua directivă TVA, Comisia Europeană dorește să modernizeze și să simplifice impozitarea TVA, să creeze „condiții de concurență echitabile” pentru întreprinzătorii din interiorul și din afara UE și să combată frauda în materie de TVA la pachetele de valoare mică.

Modificări care ar putea afecta compania dvs.

Implementarea noii facturi are consecințe directe asupra operațiunilor dvs. de afaceri datorită următoarelor 3 modificări:

1. Nu mai există sume de prag separate

Începând cu 1 iulie 2021, valorile prag pentru vânzările la distanță intra-UE pentru fiecare țară UE vor fi anulate. Va exista un prag comun de 1 de euro. Acest prag se aplică tuturor vânzărilor de bunuri la distanță în interiorul UE, împreună cu vânzările de servicii digitale către consumatorii din UE. Dacă suma totală a vânzărilor externe în țările UE rămâne sub 10,000 de euro pe an, în calitate de afacere olandeză de comerț electronic, puteți continua să percepeți TVA olandeză. Rețineți că transportul expedierii trebuie inițiat în Olanda și că trebuie să dețineți o filială într-o țară din UE.

Din momentul în care depășești pragul de 10,000 de euro, percepi cota de TVA a țării UE în care se află clientul tău. Vă puteți aranja declarația de TVA în străinătate în 2 moduri. Fie depuneți o declarație locală de TVA pentru fiecare țară din UE în parte în care ați vândut și expediat bunuri, fie vă înregistrați compania pentru „Regulamentul Uniunii” în noul sistem de ghișeu unic al autorităților fiscale olandeze.

2. Scutirea de TVA pentru importurile de până la 22 de euro expiră

Atunci când mărfurile sunt importate în UE, există o scutire de TVA pentru TVA de import pentru expedierile cu o valoare de până la 22 de euro inclusiv. Această scutire va expira la 1 iulie 2021. UE își propune să creeze „condiții de concurență echitabile” pentru toți vânzătorii din interiorul și din afara UE. De la 1 iulie 2021, TVA la import va fi datorată la importul de mărfuri în UE, indiferent de valoarea transportului. Livrările cu o valoare de până la 150 de euro inclusiv vor rămâne scutite de taxe de import.

Când vindeți produse din afara UE clienților care nu depun o declarație de TVA, trebuie să declarați TVA de la 1 iulie 2021 în țara UE în care sosesc mărfurile. De exemplu, atunci când livrați produse din Taiwan prin magazinul dvs. web direct către consumatorii din Belgia, trebuie să plătiți TVA belgiană la această livrare.

3. Platformele plătesc TVA atunci când își asumă un rol activ

Un antreprenor este responsabil pentru plata TVA-ului pentru produsele pe care le vinde consumatorilor prin intermediul unei platforme. În noile reguli de TVA, platformele sunt responsabile pentru această plată a TVA dacă platforma joacă un „rol activ”. Dar un rol activ înseamnă mai mult decât o simplă adunare digitală a ofertei și a cererii. De exemplu: facilitarea comenzilor și plăților pentru produse. Platforma acceptă achiziționarea și livrarea produselor către clienți privați și, prin urmare, se datorează TVA în țara în care locuiește clientul.

În plus, se aplică următoarele:

În cazul în care valoarea transportului este mai mare de 150 de euro, platforma este, de asemenea, răspunzătoare de TVA atunci când facilitează livrarea către un consumator de către un antreprenor din afara UE și mărfurile merg dintr-un stat membru al UE către un consumator din alt stat membru. . Dacă dețineți o platformă și aveți bunuri expediate direct de către vânzători profesioniști din afara UE către clienții din alte țări ale UE, trebuie să investigați împreună cu consilierul dvs. fiscal dacă veți fi confruntat cu o obligație și o răspundere mai mare în materie de TVA după introducerea reguli noi.

Noul sistem „Ghișeu unic”

În urma modificărilor legii, actuala schemă MOSS pentru furnizorii de servicii digitale din UE va fi fuzionată în noul sistem One Stop Shop (OSS). În calitate de utilizator al schemei actuale MOSS, vă declarați TVA-ul de la 1 iulie 2021 prin noul ghișeu unic. De asemenea, puteți declara vânzările la distanță prin noul portal. Dacă depășiți pragul de 10,000 euro atât cu livrări, servicii digitale, cât și cu bunuri, vă puteți depune declarația prin intermediul acestui portal. În calitate de antreprenor, puteți declara TVA-ul plătit în alte țări UE prin portalul OSS al autorităților fiscale olandeze. Faceți acest lucru înregistrându-vă pentru „Regulamentul Uniunii”. Nu aveți nevoie de înregistrare în scopuri de TVA în alte țări din UE.

Furnizorilor de servicii li se va permite în curând să declare TVA prin „Regulamentul Uniunii” în portalul OSS. Când optați pentru noul sistem, va trebui mai întâi să anulați celelalte numere de TVA ale UE. Dacă aveți nevoie de aceste alte numere de TVA pentru alte chestiuni legate de taxa pe vânzări, de exemplu pentru deducerea taxei aferente, puteți alege și să păstrați numărul. Totuși, nu veți putea recupera TVA-ul plătit în aceste țări prin ghișeul unic. Pentru a face acest lucru, trebuie să trimiteți o cerere separată de rambursare către autoritățile fiscale olandeze. În acest caz, o declarație locală este mai convenabilă, ceea ce vă va economisi și acțiuni administrative suplimentare.

Companiile și platformele menționate anterior care vând produse din afara UE consumatorilor din țările UE și le livrează direct pot folosi portalul OSS. Acest lucru este posibil cu „Regulamentul de import” din cadrul portalului. Autoritățile fiscale olandeze asigură ca TVA-ul declarat prin portalul OSS să fie trimis în țara UE corectă. Când depozitați bunuri pentru magazinul dvs. web într-un depozit dintr-o altă țară din UE, aveți nevoie de un număr de TVA din acea țară UE. Mărfurile livrate de dumneavoastră din depozitul străin sunt impozitate cu TVA local. Sunt livrate din acea țară și nu vă puteți declara TVA-ul prin portalul OSS olandez. Depuneți o declarație de TVA în țara UE relevantă.

Informații speciale privind reglementarea întreprinderilor mici (KOR)

Reglementarea întreprinderilor mici (KOR) este o scutire specifică de TVA. Puteți utiliza KOR dacă vă aflați în Olanda și nu aveți o cifră de afaceri mai mare de 20,000 EUR pe parcursul unui an calendaristic. KOR este destinat persoanelor fizice (întreprinderi individuale), combinații de persoane fizice (de exemplu un parteneriat general) și pentru persoanele juridice (de exemplu fundații, asociații și societăți comerciale cu răspundere limitată). Cu toate acestea, dacă depășiți pragul de 1 de euro în cifră de afaceri în alte state membre ale UE, altele decât Țările de Jos, cu magazinul dvs. web, veți fi răspunzător pentru TVA în statele membre relevante ale UE. În acel moment se aplică regulile TVA ale statului membru UE al consumatorului dvs. și, prin urmare, KOR olandeză nu mai este aplicabilă.

Trebuie să declarați această cifră de afaceri în Olanda. Vă puteți înregistra pentru Regulamentul Uniunii în ghișeu unic sau vă puteți înregistra local pentru TVA și puteți depune o declarație fiscală locală. De exemplu, dacă achiziționați și în țara relevantă cu TVA locală, acest lucru s-ar putea dovedi a fi mai ieftin. Apoi puteți deduce TVA-ul plătit direct în declarația dvs. fiscală. Cifra de afaceri pe care depuneți o declarație la nivel local într-o altă țară a UE nu se calculează pentru KOR. Puteți continua să aplicați KOR până când ajungeți la o cifră de afaceri de 20,000 de euro în Olanda. Dacă cifra de afaceri anuală străină în UE rămâne sub 10,000 de euro și această cifră de afaceri, împreună cu cifra de afaceri olandeză, nu depășește 20,000 de euro, puteți continua să lucrați în cadrul KOR. În acest caz, nu calculați TVA și, de asemenea, nu declarați TVA.

Legislația vamală pentru transporturile de comerț electronic

Pe lângă regulile de TVA, legislația vamală pentru transporturile de comerț electronic se va modifica și de la 1 iulie 2021. O declarație electronică de import este necesară pentru toate transporturile cu o valoare de până la 150 de euro. În plus, vor fi adăugate noi reglementări pentru aceste mici transporturi care sunt în prezent în curs de elaborare. Furnizorii care livrează direct mărfuri din țări din afara UE pot, în anumite condiții, să folosească „Regulamentul de import” din portalul OSS. Prin acest regulament de import, un furnizor depune o declarație de TVA într-o țară din UE. Acest aranjament se aplică numai expedițiilor cu o valoare de până la 1 de euro. În loc de TVA de import, furnizorul plătește direct TVA aplicabil în țara de destinație prin ghișeul unic.

Agenții vamali, companiile de transport și poștale vor avea o reglementare diferită dacă companiile nu folosesc regulamentul de import. În acest caz, vamele de la frontiera UE vor estima valoarea transportului. Companiile colectează TVA datorată direct de la consumator. Aceștia raportează TVA-ul de import datorat lunar și îl plătesc printr-o declarație electronică. Acest lucru se aplică și în cazul livrărilor cu o valoare de până la 150 de euro. Citiți mai multe despre comerțul electronic în Țările de Jos.

Implementarea acestor noi reguli

Ghișeul unic sau OSS constă din 3 reglementări voluntare:

  1. „Regulamentul Uniunii” pentru companiile din UE cu cel puțin o sucursală sau o filială într-o țară din UE. Acest regulament se aplică vânzărilor și serviciilor la distanță intra-UE.
  2. „Regulamentul non-Uniune” pentru companiile stabilite în afara UE fără un sediu în UE. Acest regulament se aplică serviciilor.
  3. „Regulamentul de import” pentru vânzările la distanță de mărfuri extracomunitare cu o valoare maximă de 150 de euro.

Autoritățile fiscale olandeze vor sprijini sistemul de ghișeu unic începând cu 1 iulie 2021. Organizația a înființat o „pistă de urgență” în acest scop. Aceasta înseamnă că puteți utiliza reglementările de mai sus, sub rezerva unor restricții:

Prelucrarea manuală poate duce la un schimb incomplet de informații cu alte țări ale UE. Autoritățile fiscale indică faptul că orice întârziere cauzată de sistem nu are consecințe asupra plății TVA către cealaltă țară UE. De exemplu, o întârziere nu va avea ca rezultat o amendă din cealaltă țară UE. O declarație prin pachetul dvs. software, numită și sistem-la-sistem, nu este posibilă în cadrul pistei de urgență.

Folosind ghișeul unic

Declarația și înregistrarea dvs. pentru reglementările menționate mai sus se face prin intermediul Administrației mele fiscale și vamale, fila ghișeu unic TVA din UE. Pentru înregistrare și declarație aveți nevoie de „recunoaștere electronică” (Recunoaștere electronică). Dacă aveți o proprietate unică, puteți utiliza DigiD. Vă puteți înregistra pentru schema de reglementare și import a Uniunii începând cu 1 aprilie 2021.

Dacă nu aveți încă eHerkenning pentru compania dvs., solicitați-l din timp. Când achiziționați un instrument de conectare eH3 pentru înregistrarea pentru noul portal OSS, este posibil să puteți solicita „Schema de compensare eHerkenning Belastingdienst”. Dacă aveți dreptul la schemă, compensația se ridică la 24.20 euro cu TVA pe an.

Asigurați-vă că sunteți pregătit pentru modificările viitoare

Noua valoare prag de 10,000 de euro este mult mai mică decât valorile pragului actuale pe țară. În consecință, este mai probabil să datorați TVA într-o altă țară a UE decât în ​​acest moment. Noile reguli de intrare au consecințe pentru operațiunile dvs. comerciale. Va trebui să identificați în ce țări locuiesc clienții dvs., cât de multă cifră de afaceri obțineți în ce țară din UE și ce rată de TVA se aplică. Țările UE au cote de TVA diferite. Acest lucru are consecințe pentru prețul produsului pe țară. Efectuați ajustări la sistemul dvs. ERP pentru administrarea și facturarea corectă. De asemenea, verificați modul în care afișați diferitele prețuri ale produselor în magazinul dvs. web. Când vă vizitează magazinul web, clientul dvs. dorește să vadă un preț corect, inclusiv TVA. Consultați-vă contabilul sau furnizorul sistemului ce opțiuni aveți în acest sens. Luați în considerare dacă utilizați unul dintre schemele voluntare sau optați pentru o înregistrare locală de TVA în fiecare țară UE. Asigurați-vă că aveți înregistrarea și sistemele în ordine înainte de 1 iulie 2021.

Intercompany Solutions vă poate ajuta cu orice schimbări necesare

Dacă trebuie să faceți noi calcule sau să aflați dacă aceste modificări vă vor afecta compania, vă putem ajuta să obțineți informațiile și sfaturile personale necesare pentru compania dumneavoastră olandeză. Noi vă poate ajuta și cu contabilitatea companiei și înregistrarea în scopuri de TVA, întregul aspect financiar al companiei sau sucursalei tale din Olanda și orice alte întrebări specifice pe care le-ai putea avea.

Surse:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

Primul lucru pe care trebuie să-l faceți este să vă înregistrați compania la Registrul Comerțului prin Camera de Comerț. Informațiile companiei dvs. vor fi transferate automat autorităților fiscale.

Când înregistrați BV la Camera de Comerț, veți primi un număr RSIN. Acest număr figurează și în extrasul Camerei de Comerț. Acest număr RSIN devine numărul fiscal al BV. Numărul de TVA este derivat din acest număr, și anume cu adăugarea NL și B01 la final. Cu toate acestea, acest număr trebuie activat și vă putem efectua acest proces pentru dvs.

Pentru a evalua dacă BV este antreprenor pentru TVA, se iau în considerare următoarele aspecte:

O persoană impozabilă pentru TVA este orice persoană care, în desfășurarea activității economice, furnizează, în mod regulat și independent, pentru profit sau nu, o furnizare de bunuri sau servicii, oriunde se desfășoară activitatea economică.

Definiția include 4 elemente esențiale:

Toata lumea:
Persoană fizică, persoană juridică sau asociații în măsura în care desfășoară activități economice

Activitatea economică:
Sunt prevăzute toate activitățile producătorului, comerciantului sau prestatorului de servicii (cu excepția tranzacțiilor scutite).

Activitate exercitată regulat:
Pentru a fi o persoană impozabilă, tranzacțiile enumerate în Cod trebuie să fie efectuate de acesta în mod regulat. Numai prin succesiune, acțiunile devin o activitate. Apariția regulată a acțiunilor sub forma unei activități nu este clar definită.
Determinarea dacă o acțiune face parte dintr-o activitate regulată sau de natură accidentală este evaluată pe baza faptelor.

Independent:
Activitatea trebuie să se desfășoare independent și nu în locuri de muncă. Nu trebuie să existe nicio legătură de subordonare cu o altă persoană.

Criteriile pe care le utilizează biroul fiscal pentru evaluarea TVA pot include:

Dacă BV îndeplinește evaluarea inspectorului fiscal, există o obligația fiscală pentru TVA, iar Administrația fiscală și vamală va emite un număr de TVA. Acest număr internațional de TVA este crucial pentru tranzacțiile internaționale cu alte entități juridice din UE, deoarece un număr valid duce la o factură fără TVA. (o așa-numită tranzacție intra-comunitară). De asemenea, este important să verificați întotdeauna valabilitatea numărului de TVA al omologului dvs., deoarece cota normală de TVA se aplică dacă numărul este nevalid. Numărul TVA poate fi verificat folosind European Site-ul de validare a numărului de TVA.

Unde să utilizăm numărul TVA?

Cetățenii și întreprinderile străine, precum și cetățenii locali care solicită un număr de TVA la autoritățile olandeze, trebuie să afișeze acest număr pe fiecare factură pe care o furnizează. De asemenea, aceștia trebuie să depună rapoarte TVA la oficiul fiscal local. Toate facturile trebuie să includă anumite informații despre TVA, cum ar fi:

Numărul de TVA al clientului;
Numărul de identificare TVA al vânzătorului;
Informații despre articolele / serviciile vândute;
Suma TVA (net);
Cota TVA;
Suma TVA percepută;
Suma totală inclusiv TVA.

În concluzie

Întregul proces de solicitare a unui număr de TVA poate fi finalizat în termen de 5 zile lucrătoare. Specialiștii noștri contabili și TVA depun și consultă sute de astfel de solicitări de TVA pe an. Specialiștii noștri asigură cel mai bun serviciu posibil pentru a-ți reprezenta compania în fața autorităților fiscale.

De asemenea, trebuie să știți că, în cazul în care compania dvs. este dizolvată, trebuie să contactați și autoritățile fiscale, deoarece numărul de TVA trebuie șters, iar compania va fi anulată.

În ultimii ani, guvernul olandez a dorit să ia măsuri decisive împotriva evaziunii fiscale. De exemplu, în 1 iulie 2019, guvernul și-a anunțat planul de a închide lacune în care companiile evită impozitele profitând de diferențele dintre sistemele fiscale ale țărilor, așa-numitele nepotriviri hibride. Secretarul de stat Menno Snel a trimis un proiect de lege către Camera Reprezentanților. Acest proiect de lege a fost una dintre măsurile luate de acest cabinet pentru a combate evitarea impozitelor.

Proiectul de lege ATAD2 (Directiva anti-evitare a impozitelor) este conceput pentru a împiedica companiile care operează pe plan internațional să profite de diferențele dintre sistemele de impozitare corporativă ale țărilor. Aceste așa-numite nepotriviri hibride asigură, de exemplu, că plata este deductibilă, dar nu este impozitată nicăieri sau că o plată este deductibilă de mai multe ori.

Cel mai faimos exemplu de nepotrivire hibridă este structura CV/BV, cunoscută și sub numele de „pușculița pe mare”. Companiile din Statele Unite au putut să amâne mult timp impozitarea profiturilor lor globale cu această structură. Dar datorită măsurilor de la ATAD2, Cabinetul pune capăt atractivității fiscale a acestei structuri.

Urmărirea măsurilor anterioare

ATAD2 este o continuare logică a ATAD1. ATAD1 a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2019 și a abordat alte forme de evitare a impozitelor. Acest lucru a condus, printre altele, la introducerea așa-numitei măsuri de stripping de câștiguri, o limitare generală a deducerii dobânzii în impozitul pe profit. Proiectul de lege a fost prezentat Camerei Reprezentanților în iulie 2019 conținea măsuri suplimentare împotriva nepotrivirilor hibride.

Majoritatea măsurilor din proiectul de lege pentru punerea în aplicare a ATAD2 au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2020. Alte țări europene au introdus și ATAD2, care a fost salutat de guvern. Nepotrivirile hibride sunt cele mai eficiente atunci când sunt efectuate la nivel internațional.

Istoric pentru ATAD2

Introducerea ATAD2 a fost una dintre măsurile luate de acest guvern pentru a combate evitarea impozitelor. În plus, metoda de pronunțare a hotărârilor cu caracter internațional a fost consolidată de la 1 iulie. Cabinetul pregătește, de asemenea, legislație pentru perceperea unui impozit pe reținere a dobânzilor și redevențelor până în 2021, cu o abordare foarte vizată a unui flux de numerar de 22 de miliarde de euro către țările cu impozite mici.

Și sunt planificate mai multe măsuri de evitare a impozitelor. În 2024, de exemplu, guvernul olandez intenționează să aducă un nou impozit pe reținere pentru fluxurile de dividende care se va aplica jurisdicțiilor fiscale scăzute. Aceasta va anunța o altă etapă importantă în lupta pentru a opri evitarea impozitelor. Noua taxă este planificată în plus față de impozitul de reținere care va fi impus dobânzilor și redevențelor din 2021.

Noua taxă va permite Țărilor de Jos să impoziteze plata dividendelor către țările care nu percep impozite și vor contribui, de asemenea, la reducerea utilizării Olandei ca țară de conducere. Impozitul va fi perceput asupra țărilor cu o rată a impozitului pe profit mai mică de 9% și se va aplica, de asemenea, țărilor aflate în prezent în lista neagră de lista neagră a UE. Acestea nu sunt nicio măsură pe măsură.

Alte intrebari? Pentru mai multe informații, contactați consultanții noștri de afaceri.

Sunteți un proprietar de afaceri care are sediul într-o altă țară decât Olanda? Furnizați servicii sau bunuri în Olanda? Dacă da, este posibil să fiți clasat ca antreprenor străin în ceea ce privește TVA. Este posibil să fie necesar să depuneți o declarație de impozit pe cifra de afaceri în Olanda și poate fi necesar să plătiți și TVA în Olanda. ICS vă poate oferi mai multe informații despre cele mai recente reglementări TVA din Olanda, precum și calcularea TVA, depunerea declarațiilor de TVA, plata TVA și modul de deducere sau de a solicita o restituire a TVA.

Înregistrarea TVA pentru proprietarii de afaceri străine

În anumite cazuri, un antreprenor străin care trebuie să facă față TVA olandez poate opta să se înregistreze pentru TVA la autoritățile fiscale olandeze.

Aceasta este o posibilitate, de exemplu, dacă un om de afaceri nu dorește să ofere garanții bancare, așa cum este o cerință pentru Reprezentarea Generală a Impozitelor. Un alt beneficiu este faptul că acesta din urmă este mai simplu de aranjat decât un permis general de reprezentare fiscală.

Există anumite dezavantaje pentru o cetățeană non-olandeză să se înregistreze pentru TVA olandeză. Acest lucru se datorează faptului că antreprenorii străini nu au dreptul la permis Articolul 23 (taxă inversă TVA) pentru că este doar pentru persoanele care locuiesc în Olanda ca antreprenor sau sunt stabilite acolo. Având în vedere că TVA nu poate fi transferată, este dat să fie plătit întotdeauna.

TVA pentru chitanțe străine

În primul rând: toate cheltuielile trebuie făcute pentru afacerea dvs. pot fi deduse. Dacă da: puteți deduce costurile.

Pentru TVA: la hotelurile din afara NL, TVA din țara hotelului va fi aplicabilă.
Astfel, de exemplu, stai într-un hotel din Germania, TVA-ul german va fi aplicabil. Nu puteți deduce această TVA germană în declarația dvs. TVA olandeză. Există posibilități de a solicita înapoi această TVA la autoritățile fiscale germane, dar se aplică un prag și este un proces care consumă mult timp.

Prin urmare, acest lucru este interesant numai atunci când este vorba de sume mari. Costurile hotelului pot fi, desigur, deduse din profitul olandez. Pentru biletele de avion nu se aplică TVA. Puteți deduce costurile profitului (dacă este o călătorie pentru afaceri).

Ar fi bine să discutați cu furnizorii dvs. atunci când este posibil ca furnizorii să nu vă perceapă TVA. Dacă aveți un număr de TVA activ în Olanda, pot verifica acest lucru cu registrul UE Vies. Și vedeți că li se permite să vă factureze la o taxă inversată de 0%. Pentru alte țări din afara UE, se aplică alte reguli.

Cum se solicită un număr de TVA olandez

Atunci când antreprenorii străini doresc să solicite un număr de TVA olandez, trebuie să depună doar câteva documente, dar trebuie mai întâi să completeze un formular de cerere de la autoritățile fiscale. De îndată ce este furnizat numărul olandez de TVA, un antreprenor străin este capabil să tranzacționeze în orice țară din Uniunea Europeană.

Pentru aceasta este necesară o administrare adecvată de TVA și aici este o companie precum ICS care poate oferi asistență valoroasă. O companie internațională poate opta ca această administrație să fie întreprinsă de un birou de administrație cu sediul în Olanda. Administrația fiscală și vamală efectuează verificări stricte, în special la recuperarea TVA, astfel încât este extrem de important să vă asigurați că documentele corecte sunt întotdeauna în regulă. Dacă administrația este externalizată la un birou de contabilitate, acest birou nu este responsabil pentru activitățile cu care compania străină este implicată în Olanda.

Doriți asistență pentru a solicita înregistrarea TVA pentru antreprenorii străini? Specialiștii cu TVA cu experiență la ICS vă vor ajuta în drum.

Dedicat pentru a sprijini antreprenorii care încep și cresc afaceri în Olanda.

Membru al

© Copyright 2023 Intercompany Solutions | Termene și condiții | Termeni şi Condiții | Declinare a responsabilităţii | Politica de Confidențialitate | Politica de cookie-uri | Harta site-ului

meniucu chevron-downcerc în cruce