Vindeți noi produse inovatoare bazate pe propriul dvs. C&D? Atunci puteți fi eligibil pentru Inovație. Caseta de inovare reduce impozitul pe profit pentru profiturile din activități inovatoare. Începând cu 2018, se aplică o taxă efectivă de 7% în locul ratei maxime de 25%. Autoritățile fiscale implementează caseta de inovare.
Dacă doriți să utilizați caseta de inovare, va trebui să trimiteți o declarație de cercetare și dezvoltare și, în unele cazuri, și un brevet. Această schemă interesează doar companiile supuse impozitului pe profit, precum societățile cu răspundere limitată. Contactați ICS pentru mai multe informații despre beneficiile potențiale ale Cutia de inovare.

Indemnizație de investiții la scară mică (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek sau KIA)

Investiți în active de afaceri? Apoi, puteți deduce o sumă din profit cu o deducere a investiției. Apoi sunteți eligibil pentru o indemnizație de investiții la scară mică (KIA). Suma KIA depinde de suma investită.

Cine este eligibil?
Puteți fi eligibil dacă compania dvs. este stabilită în Olanda și sunteți pasibil să plătiți impozitul pe venit sau impozitul pe profit;
Investiți în resursele companiei pentru compania dvs.

În 1 an investiți o anumită sumă în active de afaceri noi sau second-hand. În tabelul autorităților fiscale, veți găsi procentele pentru deducerea investiției.

Adăugarea de distrugere
Vindeți sau donați activele dvs. în termen de 5 ani de la investiție? Și valoarea totală este mai mare de 2,300 €? Dacă da, trebuie să rambursați o parte din deducere prin adăugarea de cesionare.

Cum poți aplica?
Puteți aplica deducerea pe scară mică la impozitul pe venit sau la declarația de impozit pe profit.

Indemnizație de investiții în energie (EIA)

Dacă investiți în anumite active care economisesc energie și energie durabilă, puteți deduce o parte din costurile investiției din profitul dvs. impozabil prin intermediul EIA sistem. Aceasta înseamnă că plătiți mai puțin impozitul pe venit sau impozitul pe profit. Contactați specialiștii fiscali de la ICS pentru a afla dacă sunteți eligibil pentru a face acest lucru.

Investiții în mediu

Uneori este posibil să beneficiați atunci când faceți investiții pentru a limita daunele aduse mediului. Investițiile care sunt pe lista de mediu oferă un element suplimentar deductibil din alocația pentru investiții de mediu (MAI) sau puteți anula accelerat (amortizarea aleatorie a investițiilor în mediu (Vamil)). Aceasta reduce impozitul pe venit sau impozitul pe profit. Schema MIA / Vamil se aplică, printre altele, măsurilor de mediu în industrie, agricultură și transport.

Cum se solicită numărul EORI olandez

În Olanda, operatorii economici sunt identificați de către Vamă prin numărul EORI. Cu alte cuvinte, cei care trebuie să se ocupe de Vamă din perspectivă de afaceri, de exemplu prin pregătirea unei declarații vamale de export sau de import pentru mărfuri, trebuie să fie cunoscuți vamalului. Acest lucru se aplică și companiilor care au o declarație vamală de export sau de import întocmită de, de exemplu, un agent vamal, expeditor de mărfuri sau furnizor de servicii logistice. Această declarație se face cu un număr EORI.

Când aveți nevoie de un număr EORI?

Un număr EORI este necesar dacă aveți de fapt contact cu vama. Acesta este cazul când o declarație vamală este depusă independent, se depune în numele dvs. sau solicitați un permis. Acest număr (compilat sau solicitat de către Vamă) este activat atunci când este inclus în declarația vamală. Prin urmare, un număr EORI este esențial pentru firmele de import și export cu sediul în Olanda.

Cum pot căuta un număr EORI?
Puteți verifica online numărul EORI al altei persoane prin intermediul acestui link. Acest instrument la îndemână vă permite să căutați numărul EORI al altei persoane și să verificați dacă este valid și dacă există efectiv.
Verificați numărul EORI

Codul de număr Eori
Componenta principală a acestui număr are deja o companie internă, și anume RSIN sau BSN.
Numărul EORI este format din literele NL + RSIN (sau BSN) și include un număr de 9 cifre pe lângă cele două litere NL. Dacă RSIN (sau BSN) este format din mai puțin de 9 cifre, aceasta trebuie completată cu zerouri înainte de RSIN (sau BSN) până la numărul de 9 cifre (de exemplu NL000123456). Acest întreg formează numărul EORI.

Cum pot solicita un număr EORI?
Specialiștii noștri fiscali vă pot ajuta să solicitați un număr EORI pentru firma dumneavoastră. Firmele noastre au completat zeci de cereri de număr EORI de succes pentru antreprenori străini. Contactați-ne pentru mai multe informații despre solicitarea unui număr EORI.

Numărul EORI la sedii și sucursale
Numărul EORI este legat doar de sediul central (unitatea legală). Unitățile de afaceri (filiale) nu primesc un număr EORI. Filialele utilizează numărul EORI al sediului central. Acest lucru este valabil și pentru sucursalele din celelalte state membre.

Numărul EORI la sediul din alt stat membru
O companie cu un sediu permanent recunoscut care nu este înființat în Olanda poate obține un număr EORI olandez. Acest lucru ar trebui să fie evident din faptul că Departamentul de Externe al Autorităților fiscale olandeze a atribuit un număr de impozit. Este apoi o entitate de sine stătătoare.

Numărul EORI la sediul central într-o țară terță
O companie stabilită într-o țară terță trebuie să aibă un număr EORI dacă, de exemplu, dorește să facă o declarație vamală. Numărul EORI va fi emis și în statul membru în care se intenționează să facă acest lucru pentru prima dată.

Numărul și reprezentarea EORI
O companie stabilită într-o țară terță fără un sediu permanent recunoscut în Olanda poate avea o declarație vamală făcută în Olanda. Acest lucru poate fi realizat de către un agent vamal sau expeditor autorizat, pe baza unei autorizații de reprezentare indirectă. Numărul EORI al acestui agent vamal sau expeditor este menționat în declarație.

Aveți în vedere să începeți o companie de import sau export în Olanda?

Te interesează deschiderea unei companii de import sau export în Olanda? Sau căutați să aflați mai multe despre Reglementări vamale și transporturi de mărfuri olandeze?

Olanda este considerată o poartă de intrare în Europa, în special pentru comerț și logistică. Europoort din Rotterdam (Poarta către Europa) portul este unul dintre cele mai mari porturi din lume și cel mai mare port logistic din Europa.

Dacă operezi o afacere în Olanda, există șanse mari să ai nevoie să depui conturile tale financiare anuale la Camera de Comerț olandeză (Camera de Comert). Trebuie să faceți acest lucru dacă sunteți responsabil pentru:

O societate pe acțiuni (NV);
O societate cu capital privat (BV);
O asociație de asigurări reciproce;
O asociație cooperativă;
Un parteneriat general sau limitat (VOF sau CV resp.), În cazul în care toți directorii de administrație sunt resortisanți străini;
O fundație care este responsabilă pentru una sau mai multe companii cu o anumită cantitate de afaceri.

Care sunt cerințele anuale de publicare a contului?

Autoritățile olandeze iau foarte în serios publicarea conturilor anuale și este esențial să îndepliniți termenul limită. Ta conturile anuale trebuie depuse Camerei de Comerț (KVK) în termen de 8 zile lucrătoare de la adoptarea lor oficială. Dacă ați reușit să adoptați din timp conturile anuale, este posibil să vă oferiți conturile provizorii. Contabilul sau auditorul dumneavoastră vă va putea sfătui cu privire la termenul limită, deoarece acesta variază în funcție de configurația legală a companiei dumneavoastră, dar va fi cu siguranță în termen de un an de la începutul exercițiului financiar. Dacă ați ratat termenul, probabil că va trebui să plătiți o amendă. Există, de asemenea, șansa să fiți responsabil personal pentru datoria companiei în caz de faliment – ​​chiar dacă compania dumneavoastră este structurată pentru a preveni această apariție.

Modul în care vă publicați conturile anuale depinde în mare măsură de categoria de mărime a companiei dumneavoastră – micro, mică, medie sau mare. Dacă compania dumneavoastră este clasificată ca fiind mică sau micro, vi se recomandă să vă depuneți propriile conturi online, ceea ce este un proces simplu. Dacă utilizați un intermediar, acesta trebuie să utilizeze software-ul Standard Business Reporting (SBR) atunci când depune declarațiile online.

Aceste conturi sunt înregistrări publice. Dacă sunteți interesat să vizualizați conturile anuale ale întreprinderilor, le puteți comanda online prin Camera de Comerț.

Persoane juridice străine

Persoanele juridice străine sunt, de asemenea, obligate să depună conturile lor anuale în Olanda:

Dacă provin din țări care nu fac parte din UE, cu o sucursală în Olanda, dacă li se cere să depună conturi anuale în țara de domiciliu.
Persoanele juridice străine care pot fi înregistrate în țara de origine, dar nu au o relație activă cu țara respectivă și își desfășoară activitatea exclusiv în Olanda.

Circumstanțe atunci când nu este necesar să depuneți conturile anuale
Sunt mai multe situații unde tu nu este necesar să vă trimiteți conturile anuale. Acest lucru se aplică în principal societăților fiice (filiale) și micilor societăți private cu răspundere limitată în scopuri de pensii sau anuități. Cu toate acestea, veți fi obligat să publicați o declarație de consimțământ sau un raport al contabilului. În circumstanțe extraordinare, precum faliment, furt sau incendiu, puteți solicita o excepție de la obligația de a vă depune conturile anuale.

Contactați specialiștii noștri contabili și fiscali pentru mai multe informații.

Știați că Țările de Jos este una dintre cele cinci țări din Europa care se încadrează în primele cincisprezece paradisuri fiscale ale corporațiilor din lume? Și știați că unele dintre modificările din 2021 ale cotelor impozitului pe profit îl vor face o locație și mai favorabilă pentru companii? Să vedem ce ar putea însemna schimbările pentru tine și afacerea ta.

Modificări ale ratelor de impozit pe profit începând cu 2021

Cota de impozit pe profit pe profit de 245,000 EUR va rămâne la 15% în 2021.

Ajustarea cotei de impozitare
De la 1 ianuarie 2020, nu se percepe nicio taxă corporativă pe impozitul pe profit dacă un antreprenor depune declarația pentru prima zi a celei de-a șasea luni după perioada în care se percepe impozitul (care este de obicei 1 iunie) și declarația depusă este corect.

Măsuri anunțate privind impozitul pe profit începând din 2021
De asemenea, cabinetul intenționează să introducă alte trei măsuri pentru impozitul pe profit. Aceste măsuri vor fi incluse în Planul fiscal 2021.

Creșterea „ratei” casetei de inovare
Dacă companiile obțin profit din anumite activități inovatoare, trebuie să plătească mai puțin impozit pe profit pe acest profit. „Rata” acestei casete de inovație este acum de 7%. Acesta va crește la 9% de la 1 ianuarie 2021.

Lichidarea și pierderile de grevă mai puțin deductibile
Întreprinderile pot suferi pierderi dacă o operațiune de afaceri în străinătate sau o filială încetează. În multe cazuri, acum pot deduce aceste pierderi din profitul pe care îl obțin în Olanda. Această așa-numită schemă de lichidare și pierdere a grevei este ajustată. Posibilitățile întreprinderilor de a deduce aceste pierderi sunt limitate.

Nicio reducere dacă impozitul pe profit este plătit o singură dată
Companiile pot primi acum o reducere în anumite condiții dacă plătesc impozitul pe profit în același timp. Această reducere va dispărea de la 1 ianuarie 2021.

Alte componente fiscale ale Acordului național privind climatul sunt, de asemenea, încorporate în Planul fiscal 2020. Acestea includ o creștere a impozitelor pe combustibilii fosili, cum ar fi gazul natural, dar impozitele mai mici la energia electrică. Mai mult, majoritatea companiilor vor fi supuse unei creșteri a suprataxei de energie regenerabilă, în timp ce gospodăriile private se vor bucura de o reducere a acestei suprataxe. În plus, scutirea limitată de timp de la impozitul pe achiziția vehiculelor pentru vehicule electrice, care expiră în 2021, va rămâne acum în vigoare până în 2025. Cu toate acestea, utilizarea privată a impozitului pe vehiculele companiilor electrice va crește treptat de la patru la opt la sută.

Nu numai că biroul fiscal a modificat anumite reglementări. Companiile olandeze s-au modificat și în ceea ce privește cerințele de raportare fiscală.

Companiile olandeze nu au fost niciodată mminereu transparent în materie fiscală
Companiile olandeze au făcut pași majori în ultimii cinci ani pentru îmbunătățirea transparenței și raportarea la un subiect atât de complex și controversat precum impozitele.

Potrivit lui Bob van der Made de la PwC, raportul arată clar că companiile olandeze nu au fost niciodată mai transparente în chestiuni fiscale decât sunt acum. Companiile au obținut o medie de 43% la cele șase principii de bună guvernare fiscală și Oikos. Aceasta este considerabil mai mare decât cele 25 de procente măsurate în 2015.

Van der Made a spus că Tax Transparency Benchmark a „contribuit incontestabil la acest rezultat din 2015 prin abordarea echilibrată și obiectivă a acestui sondaj anual. Clasamentul a fost considerat chiar și acum de conducerea unor companii ca un etalon util, recurent anual, în ceea ce privește transparența fiscală, strategia de sustenabilitate, comportamentul responsabil social și guvernanța fiscală.'

Există o necesitate clară de a ține pasul cu raportarea de la țară la țară și asigurarea fiscală a terților. În verdictul său final, juriul a subliniat, de asemenea, că majoritatea companiilor olandeze pot aduce în continuare îmbunătățiri semnificative în componentele de raportare de la țară la țară (precizând clar că activitățile comerciale corespund plăților fiscale din țările relevante) și impozitelor terților asigurare. (Aceasta implică verificarea proceselor interne și implementarea strategiei fiscale de către un contabil, astfel încât o parte independentă să o poată supraveghea).

Potrivit lui Van der Made, raportul a arătat clar că raportarea de la țară la țară și asigurarea fiscală terță parte nu sunt evidente pentru majoritatea companiilor. De asemenea, el a atras atenția asupra recomandărilor speciale din raport pentru diferiți actori, și anume: factorii de decizie, politicienii și autoritățile fiscale, ONG-urile, consultanții fiscali, investitorii și universitățile.

Oficiul fiscal al Olandei (sursa olandeză).

La 1 ianuarie 2019, a intrat în vigoare noul pachet fiscal, inclusiv legislația olandeză privind stripping-ul privind dividendele. Aceasta din urmă face parte din Directiva UE privind prevenirea împotriva impozitelor (ATAD 1) și, prin urmare, se aplică tuturor statelor membre actuale ale UE.

Cu puțin mai bine de un an înainte, Senatul olandez a aprobat pachetul fiscal din 2019, care a fost publicat inițial de Ministerul Finanțelor cu modificări la 15 octombrie 2018. Pachetul fiscal a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2019 și cuprinde mai multe modificări ale legislației existente în materie olandeză impozitul pe profit:

Punerea în aplicare a Directivei UE privind prevenirea împotriva impozitelor (ATAD 1), în special regula olandeză de decupare a dividendelor și legile controlate de companiile străine (CFC);
Reducerea conică a cotei impozitului pe profit;
O reducere a perioadei de pierdere duce și modificări la legile privind deprecierea clădirilor.

Propunerile inițiale de a pune capăt actualei impozite de reținere a dividendelor și de a aduce o reținere a impozitului pe distribuțiile de dividende între companii în jurisdicțiile cu impozite mici și în alte circumstanțe, cum ar fi situațiile abuzive.

Reguli de limitare a deducerii dobânzii
Restricțiile privind regulile de deducere a dobânzii, așa cum au fost solicitate de ATAD 1, au fost introduse așa cum se sugerează în propunerea inițială. Directiva solicită statelor membre ale UE să lanseze o regulă de dezabordare a veniturilor, conform căreia costurile de împrumut în exces (nete), cum ar fi rezultatele schimbului valutar și cheltuielile cu dobânzile, vor fi deductibile din impozit până la 30% din câștigurile pe care contribuabilul le are înainte de impozitare amortizare, dobânzi, impozite și amortizări (EBITDA). Orice sumă mai mare decât această sumă va fi clasificată ca nedeductibilă, dar poate fi reportată pentru exercițiul financiar următor, în ciuda faptului că toate dobânzile sunt deductibile până la pragul de 1 milion EUR (net). Olanda a ales anterior să aplice un prag de 1 milion EUR, astfel încât cheltuielile cu dobânda de 1 milion EUR sunt întotdeauna deductibile, chiar dacă suma este mai mare decât pragul de 30 la sută.

Regula EBITDA de 30 la sută intră în vigoare pe baza unei unități fiscale și nu se aplică nicio excepție pentru grupuri. În 2020, o regulă de capital minimă specifică va fi introdusă pentru instituțiile financiare, cum ar fi companiile de asigurări și băncile.

Legat de introducerea regulii de dezizolare a veniturilor, alte reguli au fost abrogate simultan de la 1 ianuarie 2019, în special, regula finanțării pentru achiziții și regula de finanțare a participării excesive.

Studiu de caz: restricții de deducere a dobânzii

Investitorul meu în SUA îmi împrumută 100.000 USD pentru a-mi opera afacerea în Europa? Pot cheltui înainte de impozit pentru plata dobânzii? Care sunt lucrurile de căutat? Aveți vreo considerație specială asupra ratei dobânzii?

În ceea ce privește restricțiile de deducere a dobânzii, de la 1 ianuarie 2019 a fost introdusă o nouă reglementare, regula EBITDA. Regula EBITDA este o așa-numită limită generică de deducere a dobânzii. Aceasta înseamnă că regula EBITDA nu face distincție între banii împrumutați de la o terță parte (bancă) sau banii împrumutați de la o companie din grup (cum este cazul unei alte limitări existente de deducere a dobânzii, regula de drenare a profitului este cazul). Regula EBITDA limitează deducerea dobânzii nete dintr-un exercițiu financiar la cea mai mare dintre:

1) 30% din venit înainte de deducerea dobânzilor, impozitelor, deprecierea activelor și deprecierea împrumuturilor / fondului comercial (EBITDA fiscal); și

2) 1,000,000 EUR.

 Dobânda netă reprezintă costurile dobânzilor și costurile echivalente ale contribuabilului minus venitul din dobânzi și venitul echivalent. Suma care nu este deductibilă într-un an poate fi utilizată în anii ulterioare dacă există loc pentru asta în acel an. Nu există o limită de timp pentru utilizarea acestor pierderi.

 Deci, dacă aveți un împrumut de EUR. 100.000, - dobânda nu va fi niciodată mai mare de 1.000.000 EUR, deci dobânda va fi în mod normal deductibilă.

S-ar putea să am alte limitări pentru deducerile dobânzii, dar pentru asta este important să știți dacă investitorul dvs. are acțiuni în de Dutch BV (și dacă da, care procent%). De asemenea, poate fi important ce veți face cu împrumutul.

Este un director local olandez obligat să încorporeze o companie olandeză BV?

Nu, nu este nevoie de un director local olandez să înființeze un BV olandez. De fapt, majoritatea clienților noștri sunt rezidenți non-olandezi. 

Dacă sunteți o companie mică sau mijlocie sau aveți un obiectiv clar pentru activitățile dvs. de afaceri din Țările de Jos. Probabil că nu este atât de relevant să luăm în considerare cerințele de substanță pentru impozitul pe profit. Nu am văzut un caz cu clienții noștri în care cerințele de substanță să fi afectat impozitul pe profit.

Dacă vă așteptați la un profit de peste 250.000 EUR pe an, vă recomandăm o consultare cu unul dintre consilierii noștri fiscali pentru a determina cea mai bună modalitate de structurare a companiei dvs. pentru impozite, compensarea directorilor și dividende. 

Situația TVA este determinată în urma solicitării unui număr de TVA, uneori acest lucru este acceptat automat. Uneori trebuie să răspundeți la întrebări suplimentare. În toate cazurile de activități cu responsabilitate fiscală efectivă în Țările de Jos, am văzut clienții noștri primind un număr de TVA.

Informații juridice privind fondul olandez BV (Unde este rezidentul oficial BV?)

Articolul 2 din Legea privind impozitul pe profit din Țările de Jos prevede că o BV încorporată în Țările de Jos este întotdeauna hotărâtă să aibă rezidența în Țările de Jos. Aceasta înseamnă că BV olandez trebuie întotdeauna să depună declarații fiscale în Țările de Jos și să publice contabilitatea sa anuală.

Excepția este în cazurile în care două țări pretind aceeași taxă. Acest lucru se poate întâmpla în anumite scenarii specifice în care o companie este înmatriculată în Țările de Jos din cauza impozitelor mai mici, în timp ce activitățile sunt încă efectuate în țara de reședință a directorului. Pentru a soluționa aceste dispute și a oferi claritate în această chestiune, Țările de Jos au încheiat acorduri cu multe țări sub formă de Convențiile privind dublele impozite. 

Biroul fiscal al Țărilor de Jos este de părere generală că orice corporație înmatriculată în Țările de Jos este rezidentă aici pentru impozitul pe profit. Numim acest lucru „principiul teritorialității”. Prin urmare, sediul companiei este întotdeauna considerat a avea sediul în Țările de Jos, chiar și în litigiile privind tratatele privind dubla impunere.

Nu am văzut până acum niciun caz în rândul clienților noștri în care tratatele de dublă impozitare și substanța este relevantă pentru impozitul pe profit. Dacă câștigați mai mult de 250.000 EUR pe an, vă recomandăm în orice caz o consultație cu consilierii noștri fiscali. Consilierii noștri fiscali vă pot consulta despre: onorariile directorilor, optimizarea fiscală, cea mai bună structură corporativă pentru dvs., tratatele de dubla impunere, impozitul pe dividende și multe altele.

Atunci de ce aud despre cerințele de substanță ale regizorului olandez?

Anumite firme olandeze se ocupă de serviciile lor destinate companiilor și companiilor multinaționale care utilizează Țările de Jos ca holding sau intermediar. Deținerea poate fi de proprietate intelectuală, redevențe sau acțiuni. Unul dintre scopurile primordiale ale unor astfel de structuri este adesea utilizarea unor tratate fiscale extinse pe care olanda le are cu alte țări.

De exemplu: o companie, cum ar fi Starbucks.
Starbucks ar putea decide să colecteze dividendele de la toate filialele lor din întreaga lume printr-un holding din Țările de Jos. Din moment ce Țările de Jos au cel mai extins sistem de tratate de dublă impozitare din lume. Evitând astfel dublele impozite costisitoare la distribuirea dividendelor.

Dacă firma dvs. nu se bazează pe un astfel de tratat de evitare a dublei impuneri. Probabil că nu sunteți afectat de impozitul pe profit, dacă sunteți un director rezident non-olandez.

Mulți consilieri fiscali au puțină experiență cu realitatea de zi cu zi a antreprenorilor mici și mijlocii. Acolo unde reglementările substanțelor le afectează rar. Legislația fiscală vizează mai ales situațiile conform legii în care are loc abuzuri reale ale tratatelor fiscale, cum ar fi anumite companii multinaționale cu structuri fiscale lipsite de substanță semnificativă.

Pe scurt, dacă doriți să fiți 100% sigur că compania dvs. este impozitată în Țările de Jos, nivelul de substanță și activitățile din Țările de Jos ar trebui să dovedească acest lucru. Cu toate acestea, este puțin probabil să fiți afectat de cerințele de substanță, cu excepția cazului în care obțineți profituri semnificative.

Cerințe privind substanțele pentru marile corporații (protecția tratatelor fiscale)

Unele firme mari se bazează pe o entitate olandeză doar pe baza unui tratat fiscal. Pentru a fi siguri că substanța fiscală din Țările de Jos este suficientă, companiile listate la bursă și marile companii multinaționale, holdingurile de redevențe și corporațiile similare tind să angajeze un director olandez pentru un minim de 100% din consiliul de administrație.

Din experiența noastră, în 99% sau mai multe dintre cazuri, companiile mai mici, companiile comerciale și altele nu sunt afectate de cerința „substanței” de a avea un director local. Am lucrat cu peste 1000 de companii de toate dimensiunile.

Dacă aveți îndoieli dacă firma dvs. trebuie să găsească un director local. Poate că cel mai bine este să consultați unul dintre consilierii noștri fiscali pe subiecte precum „Evaziunea fiscală dublă”, „Prețuri de transfer”, „Principii în condiții de concurență” și „Hotărâri fiscale avansate”.

În alte cazuri, un director rezident olandez ar putea fi de ajutor

Se poate dovedi util să aveți un director rezident olandez pentru a solicita un cont bancar local sau un număr local de TVA. În cele mai multe cazuri în care activitatea reală de afaceri are loc în Țările de Jos, acest lucru se va dovedi de succes fără un director local.

Substanță pentru TVA

Reglementările TVA (pentru a solicita un număr de TVA) nu sunt reglementate de aceleași reglementări ca și impozitul pe profit. Inspectorii fiscali vor lua propria decizie în funcție de fiecare companie în parte. Din experiența noastră, acest lucru nu ar trebui să se dovedească o problemă în cazul în care aveți activități și operațiuni efective supuse TVA-ului în Țările de Jos.

Aspectele relevante pe care un inspector le va lua în considerare pentru cererea de TVA:

• Care este activitatea companiei? (De exemplu, cumpărarea de bunuri agricole în Țările de Jos și transportul acestora în întreaga lume).
• Unde are loc această activitate? (Sunt bunurile sau serviciile trimise către sau de la furnizori olandezi sau către sau de la clienți olandezi?)
• Ce substanță are compania în Olanda? (Personal? Un depozit? Furnizori? Clienti? Un birou? Servere pentru site-ul? Etc)
• De unde este operat compania? (Are un birou (virtual) în Olanda?)
• Unde este regizorul localizat? (Are sens ca această companie să fie operată de la distanță?)
• Este activitatea companiei considerată o categorie de risc pentru fraudarea TVA?
• De ce este compania cu sediul în Olanda?

Înregistrarea numărului de TVA străin în Țările de Jos

Dacă se consideră că compania dumneavoastră nu are sediul în Țările de Jos, pentru TVA. Veți putea obține un număr de TVA pentru companiile străine (controlate). Ce înseamnă acest lucru și cum vă afectează acest lucru compania?

Numărul dumneavoastră de TVA străin poate fi înregistrat la adresa holdingului dumneavoastră străin sau la adresa directorului dumneavoastră. 

Numărul de TVA străin va fi tratat la fel în următoarele situații:

• Vanzarea de bunuri si servicii in Olanda si Europa
• Cumpărați bunuri în Țările de Jos și Europa pentru comerț

Numărul de TVA străin va fi tratat diferit în următoarele situații:

• Numărul de TVA străin va fi tratat diferit atunci când cumpărați servicii pentru compania dvs. din Țările de Jos. 
• Numărul de TVA străin va fi tratat diferit atunci când cumpărați (de exemplu) un laptop al companiei.

Rezultatul este că furnizorii dvs. trebuie să vă factureze cu TVA 0% atunci când vă furnizează servicii.

Venitul inclus în Caseta 2 pentru contribuabilii străini include veniturile eligibile olandeze (calculate în același mod ca și pentru rezidenți) de la companiile locale, cu excepția cazurilor în care participația aparține unui capital propriu al unei întreprinderi.
Partenerii fiscali sunt supuși unor cerințe speciale.

Veniturile care trebuie declarate în caseta 2 includ câștigurile de capital și / sau dividendele (elemente de venit principale) obținute de un contribuabil străin cu dobânzi substanțiale (> 5% acționariat) într-o companie rezidentă minus orice pierderi legate de acționariat și clădirea monumentală deduceri fiscale.

Deducerile și indemnizațiile personale ("persoonsgebonden aftrek" în limba olandeză) nu se aplică pentru contribuabilii străini care nu au decât venituri care se califică pentru Box 2.

Rambursarea / amânarea impozitului olandez pentru fuziunile / fuziunile legale eligibile și fuziunile de acțiuni nu se aplică contribuabililor străini în cazul în care societatea supraviețuitoare / dobânditoare este stabilită în afara Olandei. Dacă o corporație olandeză își schimbă reședința fiscală, atunci mutarea acesteia este considerată ca un transfer substanțial (impozabil) de participare la acțiuni.

O entitate stabilită sub jurisdicție străină care a calificat drept o societate rezidentă în Olanda pentru o perioadă de minimum cinci ani, dar care sa mutat într-o altă țară în scopul impozitării, este considerată o societate rezidentă în Olanda pentru încă zece ani.

În cazul în care suma totală din caseta 2 este un număr negativ, venitul este considerat ca o pierdere semnificativă a capitalului propriu pentru rezidenții străini. Aceste pierderi sunt deductibile și pot fi compensate (pierderi reportate sau reluare), în conformitate cu aceleași reguli ca și pentru contribuabili rezidenți. Aceste pierderi pot fi agregate cu orice pierderi de calificare din datorii fiscale pentru contribuabili rezidenți.

Baza impozabilă este determinată de reguli speciale în cazul în care contribuabilul emigrează sau societatea olandeză în care acesta este un acționar majoritar își transferă sediul fiscal într-o altă țară.

Specialiștii noștri olandezi în materie de impozitare vă pot oferi consultanță cu privire la poziția dvs. fiscală. Putem să vă pregătim și să vă prezentați raportul anual privind impozitul pe venit și să aveți grijă de alte aspecte legate de respectarea impozitului. Vă rugăm să ne contactați dacă aveți nevoie de informații suplimentare sau asistență fiscală.

În Olanda, un investitor profesionist poate utiliza diverse vehicule pe piața fondurilor. OPCVM-urile (societățile de investiții colective în valori mobiliare) și FIA (Fondul de investiții alternative) sunt cele mai comune vehicule care pot fi comercializate în Uniunea Europeană.

Impozitarea se numără printre principalele considerente ale fondului de investiții. În acest sens, Olanda este o jurisdicție foarte atractivă.

Dacă aveți nevoie de informații suplimentare despre impozitarea fondurilor de investiții în Olanda, vă rugăm să contactați consultanții noștri în formarea companiei.

Tratamentul fiscal al fondurilor de investiții (IF) în Olanda

Companiile de investiții din Olanda pot beneficia de una dintre cele trei categorii de impozite:

1. scutite de taxe;
2. IF-uri fiscale;
3. fiscale transparente.

Fiecare categorie aduce avantaje fiscale deosebite.

Fiscale scutite de IF din Olanda

În anumite condiții, fondurile speculative și fondurile deschise de vânzare cu amănuntul pot fi scutite de impozitul pe venit și impozitul pe profit. O cerință principală care trebuie îndeplinită este eliberarea unei licențe de către Autoritatea Națională pentru Piețele Financiare (AFM).

Impozitarea IF fiscale în Olanda

IF-urile fiscale nu sunt supuse impozitului pe profit. În cazul distribuirii dividendelor, se aplică o taxă reținută la sursa 15%, cu excepția cazului în care se prevede altfel printr-un tratat de evitare a dublei impuneri, semnat de Olanda. Pentru a beneficia de un astfel de tratament fiscal, fondul trebuie să fie încorporat ca o companie olandeză publică sau privată cu răspundere limitată.

Agenții noștri locali de înregistrare pot ajuta investitorii străini în stabilirea fondurilor de investiții din Olanda.

Transparență fiscală în Olanda

În scopul impozitării, o IF olandeză poate fi considerată transparentă dacă:

1.  IF nu este considerată persoană juridică în ceea ce privește impozitul pe veniturile din reținere și impozitul pe profit;
2. IF este un fond închis pentru contul mutual (în olandeză: fonds voor gemene rekening, FGR);
3. IF sau administratorii săi nu au un sediu olandez înregistrat;
4. IF nu este autorizat de Autoritatea Națională pentru Piețele Financiare.

Dacă aveți nevoie de informații suplimentare cu privire la cerințele fiscale pentru fondurile de investiții olandeze, vă rugăm să ne contactați

Impozitul pe veniturile generate de participarea substanțială (caseta de impozitare 2)

Dacă un rezident al Olandei are o "participație substanțială" ("aanmerkelijk belang") în ceea ce privește o entitate eligibilă străină sau olandeză, atunci veniturile generate de această participație trebuie să fie declarate în Cutie nr. 2 din formularul de declarație fiscală pentru venitul personal.

În cazul în care un contribuabil deține în mod direct sau indirect o parte substanțială dintr-o societate, orice venit obținut din împrumuturi sau provizioane de active corporației este impozabil și trebuie raportat ca fiind derivat din altă muncă în caseta 1 din formularul de declarație fiscală pentru venitul personal.

Aflați mai multe despre Box 2 pentru acționarii străini.

Ce este o participație substanțială?

Contribuabilii sunt considerați drept acționari substanțiali dacă dețin, indirect sau direct, singuri sau împreună cu partenerii lor fiscali:

1.  minimum 5% din capitalul social total al companiei (cu excepția acțiunilor răscumpărate care vor fi anulate);
2. au drepturi de achiziție de ≥ 5% din acțiunile menționate mai sus;
3. acțiunile de profit (sau „winstbewijzen” în olandeză) care dau dreptul la ≥ 5% din profitul anual sau ≥ 5% din orice sumă de lichidare;
4. minimum 5% din drepturile la vot într-o cooperativă (sau „Coöperatie” în olandeză) sau o asociație pe o bază de cooperare („coöperatieve vereniging”).

Criteriile enumerate mai sus sunt valabile atât pentru proprietatea juridică, cât și pentru cea economică, în diferitele sale forme.

Normele privind participațiile substanțiale se aplică opțiunilor de achiziționare a acțiunilor / actiunilor de profit în același mod ca și acțiunile / acțiunile subiacente.

Principiile impozitării participațiilor substanțiale sunt, în principiu, aceleași pentru Fondurile Mutuale (FGR), Cooperările și Asociațiile pe bază de cooperare: toate aceste entități sunt tratate ca corporații.

În cazul în care o corporație deține acțiuni din clase diferite, criteriul de 5% este valabil pentru fiecare clasă separat. Clasele de acțiuni sunt determinate de reguli speciale.

În cazul în care contribuabilul este clasificat drept acționar indirect sau direct, alte acțiuni / acțiuni deținute de filială aparțin, de asemenea, participației substanțiale și, prin urmare, fac obiectul acelorași reguli.

Venitul impozabil al acționarilor substanțiali

Venitul impozabil al acționarilor substanțiali este format din profiturile obișnuite generate de participația (de exemplu, dividende) minus cheltuielile alocate și de câștigurile de capital obținute prin transferurile de acțiuni incluse în participație. Ajutoarele personale pot fi deduse din aceste venituri.

Dacă sunt îndeplinite anumite condiții, venitul obținut din participațiile substanțiale moștenite poate fi scăzut din prețul de achiziție a participației pe o perioadă de doi ani.

Putem să vă ajutăm?

Consultanții fiscali calificați pot oferi consultanță cu privire la poziția dvs. fiscală. De asemenea, aceștia vă pot pregăti și puteți depune raportul anual privind impozitul pe venit și puteți aborda alte probleme legate de respectarea impozitului în numele dvs. Dacă aveți nevoie de informații suplimentare sau asistență, vă rugăm să ne contactați.

O caracteristică caracteristică a sistemului fiscal din Țările de Jos este opțiunea de a lua în considerare în prealabil tratamentul anumitor tranzacții sau operațiuni cu autoritățile fiscale. Administrația fiscală vă poate acorda o autorizație avansată. Autoritățile fiscale naționale pot încheia două tipuri de contracte cu contribuabilii: a Acord prealabil de stabilire a prețurilor (APA) sau un control fiscal în avans (ATR).

APA sunt acorduri în care autoritățile fiscale specifică metoda de stabilire a prețurilor care va fi aplicată de contribuabil la tranzacțiile legate de companie. Acest program oferă contribuabililor opțiunea de a rezolva sau de a evita disputele potențiale sau reale privind prețurile de transfer într-o manieră cooperativă, proactivă.

ATR-urile sunt acorduri cu autoritățile fiscale care determină obligațiile legale și drepturile contribuabililor în situațiile lor specifice.

APA și ATR-urile sunt obligatorii atât pentru autoritățile fiscale, cât și pentru contribuabili. Concluziile lor sunt supuse unor cerințe speciale de substanță. În general, administrația fiscală are capacitatea de a procesa cereri de ATR-uri, APA-uri și alte anchete (de exemplu pentru înregistrarea TVA, unitate fiscală sau fuziune facilitatată) fără întârzieri semnificative.

Legislația UE impune Autoritățile fiscale din Olanda să schimbe automat datele privind APA-urile și ATR-urile cu autoritățile fiscale naționale din alte state membre. Administrația fiscală a pregătit documente standard pe care contribuabilii le completează pentru a încheia hotărâri sau înțelegeri transfrontaliere cu privire la prețurile de transfer. Toate autoritățile fiscale naționale din UE trebuie să facă schimb de astfel de informații. Acest lucru îmbunătățește transparența în ceea ce privește impozitarea societăților în Comunitate. În cele din urmă, UE poate, de asemenea, să înceapă să schimbe informații similare cu autoritățile fiscale naționale din țările care nu sunt membre.

Cooperative compliance

Dacă sunt îndeplinite anumite condiții, întreprinderile olandeze pot aplica pentru așa-numita monitorizare orizontală (relație îmbunătățită cu autoritățile fiscale naționale). Monitorizarea orizontală este un tip de respectare voluntară a cooperării în cazul în care organizația încheie un acord specific cu Administrația Fiscală. Acest lucru oferă o asigurare avansată și securitate și previne contribuabilii la surprize fiscale incorecte. Totuși, domeniul de aplicare al monitorizării orizontale include mai mult decât respectarea legislației: întreprinderea trebuie să demonstreze că își controlează riscurile și procesele fiscale prin utilizarea unui cadru pentru controlul fiscal.

Autoritățile fiscale naționale își ajustează intensitatea și metodele de monitorizare în ceea ce privește nivelul controlului fiscal al contribuabilului. Prin urmare, auditurile lor vor trece de la reactiv (efectuat pentru perioade trecute) la proactiv (pentru a oferi securitate în avans). Relația dintre întreprinderi și autoritățile fiscale în monitorizarea orizontală se bazează pe transparență, înțelegere reciprocă și încredere.

Principalul avantaj al acestui aranjament este posibilitatea de a face față situațiilor și riscurilor fiscale relevante în momentul producerii lor în termenele comerciale plauzibile. Se așteaptă ca companiile să se comporte în mod transparent în interacțiunile lor cu autoritățile fiscale și, la rândul lor, administrația răspunde rapid în ceea ce privește problemele care i-au atras atenția aceste companii. Mai mult, programul de monitorizare orizontală ajută la determinarea cu precizie a fluxurilor de numerar impozabile, a impozitelor curente și a amânărilor și garantează că societățile au puține poziții fiscale nesigure, dacă există. Acest lucru economisește atât costurile, cât și timpul. Cu toate acestea, trebuie menționat faptul că administrația fiscală olandeză nu a formulat încă principii obiective privind cerințele Cadrului de control fiscal.

Dacă locuiți în Olanda sau primiți venituri olandeze, trebuie să urmați legile naționale privind impozitarea. Ca rezident (care locuiește în Olanda) sau contribuabil nerezident (străin) care primește venituri olandeze, va trebui să plătiți impozit pe venit în Olanda.

Tipuri de venituri impozabile olandeze

Legile fiscale olandeze recunosc tipurile de venit 3 care sunt supuse impozitului. Acestea sunt clasificate în cutii. Caseta 1 se referă la veniturile legate de proprietatea asupra locuinței sau de angajare, adică salariile, profitul întreprinderilor, pensiile, prestațiile obișnuite și proprietățile imobile ocupate de proprietari. Caseta 2 acoperă veniturile din dobânzi substanțiale, iar caseta 3 reprezintă venituri din investiții și economii.

Sistemul de impozitare din Olanda este destul de complex și puteți ajunge să plătiți până la un sfert din venitul dvs. personal în impozite, dar toate ratele depind de natura muncii pe care o efectuați și de reședința dvs., printre alți factori. Persoanele impozabile în conformitate cu legile olandeze trebuie să depună declarațiile în formă digitală până la începutul lunii aprilie a fiecărui an. În cazul în care este imposibil să se țină acest termen datorită unor circumstanțe speciale, se poate acorda o prelungire la cerere.

Impozitele percepute asupra rezidenților / nerezidenților olandezi

În formularul de declarație fiscală, rezidenții olandezi sunt obligați să declare veniturile obținute pe plan mondial, inclusiv sumele pe care Olanda nu le poate impozita în temeiul reglementărilor internaționale sau naționale. Veniturile din muncă, profiturile din afaceri și câștigurile de capital obținute în țări străine se înscriu pe lista acestor venituri. Nerezidenții pot alege dacă vor fi tratați ca rezidenți în ceea ce privește impozitarea. Persoanele cu statut de contribuabili rezidenți trebuie să declare veniturile lor la nivel mondial care să permită opțiunea de impozitare a acestor venituri într-o altă țară. Pentru a evita dubla impunere, Olanda oferă scutirea de impozit (sau creditul fiscal) impozitului propriu. Un avocat olandez cu experiență vă poate sfătui cu privire la cele mai convenabile posibilități pentru afacerea dvs.

Taxa olandeză pentru impozitul pe profit (CIT)

Companiile din Olanda și entitățile particulare înființate în altă parte și care primesc venituri din surse olandeze sunt responsabile pentru impozitul pe profit (CIT). Societățile cu capital deținut din acțiuni, cooperative și alte entități care desfășoară activități comerciale se află pe lista tipurilor de societăți supuse impozitării. Toate companiile trebuie să depună declarații fiscale în fiecare an. Termenul de depunere este de cinci luni după încheierea anului în cauză. Toate taxele trebuie plătite în termen de două luni de la evaluarea chitanței.

Taxa pe valoarea adăugată este, în sine, o taxă de consum încorporată în prețul plătit de clientul final pentru un anumit serviciu sau produs. În conformitate cu legislația UE, TVA se aplică furnizării de bunuri, serviciilor, importului și achiziției de bunuri. Olanda are trei rate diferite de TVA: o rată standard 21%, o rată specială 9% pentru medicamente, alimente, ziare și cărți și o rată 0% pentru comerțul internațional care să permită exportul de produse cu scutire de TVA.

Dacă aveți nevoie de informații suplimentare și de consultanță personală cu privire la afacerea dvs., vă rugăm să luați legătura cu avocații noștri locali.

Un aspect important al sistemului de impozit pe profit din Olanda este scutirea specială de participare conform căreia toate câștigurile de capital și dividendele generate de o acțiune eligibilă sunt scutite de impozite.

Chiar dacă toate societățile cu domiciliul în Olanda sunt, în general, responsabile pentru CIT din veniturile generate pe plan mondial, profiturile provenind dintr-o participație eligibilă sunt scutite de taxe la nivelul acționarului considerat rezident fiscal în Olanda. Această scutire fiscală se numește scutire de participare olandeză (denumită în continuare: PE).

PE are două scopuri principale. În sensul său pur intern, aceasta împiedică dubla impozitare a veniturilor unei singure întreprinderi (impozitarea atât a veniturilor societății, cât și a societății-mamă). Din perspectivă internațională, PE vizează evitarea dublei impuneri de către diferite țări.

Impozit pe profit în Țările de Jos

În general, toate companiile locale sunt răspunzătoare pentru impozitul pe venitul corporativ, sau CIT, cu privire la veniturile lor generate la nivel mondial. Pentru profituri de până la 200 000 de euro, rata CIT este de 19%. Orice venit care depășește acest prag este impozabil cu o cotă de 25.8%.

Rezidenți corporativi

Toate companiile olandeze rezidente trebuie să plătească CIT. Rezidența fiscală este determinată pe baza circumstanțelor și faptelor particulare. Locația efectivă a managementului este definită de anumite cerințe preliminare. Aceasta este locul unde:

• sunt luate decizii importante privind afacerea;
• directorii se întâlnesc și lucrează;
• compania își stochează înregistrările de afaceri și își întocmește situațiile financiare.

Astfel, entitățile sunt considerate rezidenți fiscali dacă locurile lor efective de administrare sunt în Olanda.

Acționari eligibili

Conform legislației în vigoare, PE se aplică profiturilor din participația unei societăți-mamă rezidente olandeze, dacă îndeplinește cerințele enumerate mai jos:

1. Societatea mamă participă cu cel puțin cinci procente din capitalul social nominal contribuit (în mod alternativ, în funcție de circumstanțe, cinci procente din drepturile de vot) unei societăți date a cărei capital a fost împărțit în acțiuni (cerință pentru pragul minim);
2. Cel puțin una dintre cele trei condiții este îndeplinită:

• societatea-mamă participă cu obiectivul de a acumula un randament mai mare decât cel așteptat din investiția pasivă într-un portofoliu (motivul necesar);
• activele indirecte și directe ale filialei includ mai puțin de 50% active pasive supuse unei cote reduse de impozitare (cerința privind activele);
• conform standardelor olandeze, filiala poartă deja o povară fiscală adecvată (cerința de impozitare);

3. Profiturile generate de filială nu sunt deductibile în ceea ce privește CIT în țara filialei.

Participarea nu este eligibilă pentru scutire

În cazul în care este îndeplinită cerința privind pragul minim (cel puțin 5% din participația la capitalul social nominal contribuit), dar cealaltă condiții pentru PE nu sunt, societatea va primi până la 5 credit procentual pentru taxa de bază de plătit pentru participare (cu excepția participațiilor eligibile ale UE, în cazul în care creditul poate acoperi întreaga taxă).

Cerință motivantă

Cerința de motivare implică circumstanțe și fapte și este îndeplinită atunci când compania-mamă investește în filiala sa cu scopul de a obține profituri care depășesc cele din investiții de portofoliu pasiv. În general, cerința este îndeplinită dacă, de exemplu, compania mamă este implicată activ în managementul filialei sau dacă îndeplinește o funcție semnificativă în întreprinderea grupului. Dacă> 50 la sută din activele consolidate ale filialei sunt alcătuite din participații în valoare de <5 la sută sau filiala (inclusiv filialele sale) funcționează predominant ca o companie de leasing / licențiere sau de finanțare de grup, atunci cerința motivantă nu va fi îndeplinită.

Activele necesare 

Activele pasive gratuite, supuse unei cote reduse de impozitare, au următoarele caracteristici:

• acestea nu sunt practic necesare pentru întreprinderea proprietarului lor; și
• profitul pe care îl generează este impozitat efectiv la o rată <10%.

Proprietatea imobiliară se califică întotdeauna drept "bună" în sensul acestei cerințe (nu are în vedere funcția sa în întreprindere și impozitarea acesteia). Valoarea justă a activelor de pe piață este decisivă pentru îndeplinirea condițiilor cerute. Cerința privind activele este continuă și, în majoritatea cazurilor, trebuie îndeplinită pe tot parcursul anului contabil.

Activele utilizate pentru leasing, licențiere sau finanțare în grup sunt considerate pasive, cu excepția cazului în care acestea sunt incluse în leasing activ sau în întreprinderi finanțatoare, conform legii, sau finanțarea lor constă în ≥ 90% împrumuturi terțe.

Impunerea impozitului

În general, participațiile sunt considerate supuse unei impuneri adecvate dacă sunt impozitate ca profituri la o rată minimă de 10%. Anumite diferențe în bazele de impozitare, de exemplu o majorare a impozitului pe profit, amânarea impozitării până la repartizarea profitului, dividendele deductibile sau absența limitărilor privind deducerea dobânzilor pot conduce la descalificarea impozitului pe profit drept o datorie suficientă, cu excepția cazurilor în care rata efectivă de impozitare în conformitate cu standardele olandeze este ≥ 10%.