Legea fiscală din Țările de Jos oferă un preferențial pentru impozitul pe profit cu scopul de a promova activitățile legate de investițiile în tehnologii noi și dezvoltarea tehnologiilor inovatoare. Acesta este regimul Innovation Box (IB). Pentru profiturile care îndeplinesc cerințele pentru IB, companiile datorează un total de 7% impozit pe profit, mai degrabă decât 19 - 25.8% percepute în mod obișnuit (în funcție de tarifele pentru 2024).

Descrierea regimului IB

Pentru a fi eligibil pentru impozitare în conformitate cu regimul IB, întreprinderile ar trebui să dispună de imobilizări necorporale fixe care să îndeplinească anumite cerințe. Conform regulilor IB, activele eligibile sunt determinate luând în considerare mărimea societății contribuabilului. Contribuabilii mici au o cifră de afaceri totală în 5 pe an, sub 250M Euro, în timp ce beneficiul brut total obținut din activele necorporale eligibile pentru perioada de timp 5 este mai mic de 37.5M Euro. Companiile care depășesc aceste praguri sunt calificate drept contribuabili mari.

În aceste condiții:

activele eligibile ale micilor contribuabili sunt active necorporale fixe dezvoltate intern și derivate din activități de cercetare și dezvoltare (R&D) care beneficiază de reducere a remitențelor (WBSO - credit fiscal fiscal R&D / certificat R&D);

activele eligibile ale marilor contribuabili (cu excepția cazurilor de software sau produse biologice pentru protecția plantelor) trebuie să îndeplinească unele condiții suplimentare. Pe lângă certificatele de cercetare și dezvoltare, companiile trebuie să dețină și o licență UE pentru medicamente, un drept de crescător / brevet (solicitat), un certificat pentru protecție suplimentară sau un model de utilitate certificat. Activele legate de imobilizările necorporale fixe eligibile sau licențele exclusive pot fi, de asemenea, calificate în circumstanțe particulare. Logo-urile, mărcile și activele similare nu sunt eligibile pentru reducerea impozitului.

În cazul în care condițiile de eligibilitate sunt îndeplinite, atunci aceste profituri nu sunt impozitate la rata obișnuită a impozitului pe profit, adică 25.8%, dar cu o rată redusă de 7%. Prin urmare, impozitul real se ridică la 7%. Înainte de a aplica cota redusă a impozitului, cheltuielile pentru dezvoltarea activului trebuie recuperate din profit, ceea ce înseamnă că suma lor va fi impozitată utilizând rata generală completă).

Este important de menționat că certificatele de cercetare și dezvoltare permit atât contribuabililor mari, cât și celor mici să solicite un credit fiscal în ceea ce privește obligațiile fiscale salariale. Din 2016, baza pentru reducerea remitențelor aferentă cercetării și dezvoltării constă în costurile impozitului pe salarii plus alte cheltuieli și costuri în cercetare și dezvoltare.

Determinarea profiturilor din tehnologia și beneficiile regimului IB

Profiturile eligibile pentru impozitul pe profit redus sunt determinate de cheltuielile contribuabilului legate de dezvoltarea activelor eligibile. Cheltuielile pentru dezvoltare sunt împărțite în două categorii: eligibile și neeligibile, utilizând așa-numita abordare de legătură. Cheltuielile eligibile sunt toate costurile directe legate de dezvoltarea imobilizărilor necorporale fixe, cu excepția oricăror costuri pentru externalizarea sarcinilor de cercetare și dezvoltare (costurile suportate pentru externalizare pot atinge maximum 30% din cheltuielile eligibile). Prin urmare, se aplică formula de mai jos:

costuri eligibile x 1.3

profituri eligibile = ----------------------------------------------- --- x profit

costul total

Profiturile sunt determinate prin croitorie. O simplă analiză funcțională și prețuri de transfer pot fi utilizate pentru un început.

Pierderi

Regimul IB este structurat astfel încât să poată aduce avantaje companiilor care nu plătesc în prezent impozite, de exemplu datorită pierderilor fiscale acumulate în trecut. În acest caz, dacă societatea utilizează regimul IB, recuperarea integrală a pierderilor acumulate de la impozitare poate dura mai mult, astfel încât perioada pentru care entitatea nu este responsabilă pentru impozite va fi extinsă.

Dacă activele dezvoltate în domeniul tehnologiei duc la pierderi, sumele pierdute pot fi, de obicei, deduse pentru mijloacele de impozitare la rata uzuală 25.8% și nu pentru rata redusă efectivă 7%. De asemenea, orice pierderi inițiale care au fost suportate înainte de începerea operațiunilor comerciale pot fi deduse, de asemenea, la rata generală de impozitare a profitului corporativ de 25.8%. Rata redusă 7% este aplicabilă din nou numai după recuperarea pierderilor din IB. Un contribuabil nu poate avea decât un IB. Prin urmare, sumele relevante pentru imobilizările necorporale în regim IB sunt consolidate.

Depunerea cererilor și certitudinea pentru viitoarele impozite (Advance Tax Rulings, ATR)

O companie poate folosi rata redusă a impozitului pe profit prin selectarea elementelor relevante în declarația sa anuală privind impozitul pe profit. În Olanda, nu numai că este posibil, ci este o procedură standard pentru a trece peste aspectele practice ale principiilor IB și chestiunea alocării profitului cu Administrația fiscală și vamală (Serviciul de venituri). Contribuabilii au posibilitatea de a încheia acorduri obligatorii (ATR) cu administrația și, prin aceasta, au o certitudine cu privire la viitoarele impozite. Este important de menționat că informațiile privind deciziile fiscale sunt schimbate cu autoritățile fiscale internaționale. Citiți mai multe despre Regulile Advance fiscale din Olanda

Dacă aveți nevoie de mai multe detalii sau de asistență juridică, vă rugăm să luați legătura cu agenții fiscali olandezi.

Olanda a fost mult timp atractivă pentru antreprenorii care doresc să-și înființeze o afacere din cauza numeroșilor factori sociali, culturali și geografici. Climatul fiscal relativ favorabil este, de asemenea, o condiție prealabilă importantă în procesul de luare a deciziilor.

Taxa pe valoarea adăugată (TVA)

Taxa pe valoarea adăugată are o mare influență asupra fluxurilor de numerar ale întreprinderilor. În general, o afacere poate solicita rambursarea TVA pentru suma pe care a suportat-o. Cu toate acestea, poate dura câteva luni până când taxa va fi recuperată prin returnarea periodică. Perioada de recuperare a TVA străină poate fi chiar mai lungă de un an, iar durata acesteia depinde de membrul UE implicat în cererea de rambursare.

Influența negativă a TVA asupra fluxurilor de trezorerie se observă și în procesul de import al produselor în Uniunea Europeană. Importatorii sunt obligați să plătească TVA care poate fi recuperată numai retroactiv, în declarația de TVA sau într-un proces care necesită o solicitare separată de rambursare. În consecință, companiile trebuie să plătească anticipat TVA pentru importurile lor, cu efecte negative asupra fluxurilor lor de numerar. În acest context, puține state membre ale UE au adoptat scheme de amânare a plăților TVA care ar fi datorate la momentul importului.

Licența de licență 23

Companiile stabilite în Olanda au opțiunea de a aplicați pentru licența de rambursare a TVA de la articolul 23. Acest document permite amânarea plății TVA pentru import până la depunerea declarației periodice. În declarație, TVA poate fi inclusă ca plată, dar, în același timp, suma acesteia este dedusă și sub TVA-ul aferent intrărilor. Aceasta înseamnă că întreprinderile nu trebuie neapărat să prefinanțeze TVA-ul. Fără artă. Licență 23, TVA datorată pentru import va deveni imediat plătibilă la frontiera țării. Recuperarea ulterioară se realizează fie prin returnarea periodică, fie printr-un proces îndelungat de restituire care necesită o cerere specială. După cum sa menționat mai sus, restituirea acestei TVA poate dura luni, chiar și ani, în funcție de caz. Licențele de amânare a TVA sunt acordate societăților înregistrate în Olanda și întreprinderilor internaționale fără un sediu local care au atribuit un scop de TVA unui reprezentant fiscal olandez (un furnizor de servicii fiscale care deține o licență generală).

În majoritatea statelor membre UE, TVA-ul datorat la import trebuie să fie transferat administrației vamale și fiscale la momentul importului sau la scurt timp după. Țări precum Irlanda, Germania, Italia, Marea Britanie, Spania și Suedia nu oferă opțiuni pentru contabilizarea amânată. În alte țări, plata TVA poate fi amânată, dar numai în cazuri specifice și în condiții stricte. Singura țară care oferă o opțiune comparabilă cu cea din Olanda este Belgia. În acest caz, transferul TVA datorat poate fi amânat până la prezentarea declarației de TVA periodice.

Directiva UE privind sistemul comun al taxei pe valoarea adăugată oferă opțiunea de a acorda o scutire de TVA bunurilor de import destinate unui alt stat membru imediat după import. Importul mărfurilor destinate depozitării sau vânzării în statul membru respectiv nu poate fi scutit de TVA-ul de import. Cu toate acestea, există posibilitatea suspendării plății TVA și a taxelor datorate la momentul importului pentru o anumită perioadă de timp.

Atunci când mărfurile intră pe teritoriul UE, companiile au opțiunea de a le depozita în așa-numitele antrepozite vamale. Asemenea depozitări sunt posibile în toate statele membre, deși procedura formală variază în funcție de stat. În acest caz, plata drepturilor și a TVA-ului este amânată până la scoaterea mărfurilor din antrepozitul vamal. Astfel, plățile TVA și taxele sunt suspendate temporar în avantajul fluxului de numerar. La un moment dat aceste taxe devin exigibile. Pe de altă parte, dacă destinația următoare a mărfurilor este necunoscută, depozitarea lor într-un antrepozit vamal poate fi benefică. De exemplu, în cazul în care mărfurile sunt expediate ulterior în țări terțe, nu se percep taxe vamale și TVA.

De ce ar trebui să alegeți Olanda ca poartă de acces spre Europa

Având în vedere cele de mai sus, se poate concluziona că factorii logistici și geografici sunt doar câteva dintre motivele importante pentru importul mărfurilor prin Olanda. Opțiunea de a evita prefinanțarea TVA poate fi decisivă pentru companiile în planificarea rutelor mărfurilor de import.

Există, de asemenea, un alt factor care nu trebuie neglijat: nivelul de reacție al diferitelor administrații vamale și fiscale din întreaga Uniune Europeană. Unii adoptă o abordare strict formală, în timp ce alții salută dialogul. Administrația vamală și fiscală din Olanda este deschisă discuțiilor. Este recunoscut pentru calitatea ridicată a serviciilor și abordarea proactivă. Ofițerii sunt, de asemenea, gata să confirme anumite aranjamente în formă scrisă, garantând certitudinea (în avans) entităților impozabile. Responsabilitatea administrației olandeze este o calitate valoroasă și un motivator puternic, alături de regimul favorabil al TVA la import, pentru ca întreprinderile să aleagă Olanda ca o poartă europeană.

Esti interesat? Compania noastră are rețeaua, competențele locale și experiența necesară pentru a vă ajuta în structurarea eficientă a operațiunilor de import / export, atât în ​​Olanda, cât și în străinătate. Suntem aici pentru a vă lua în considerare nevoile și pentru a le întâlni. Dacă doriți să primiți mai multe informații despre aceste posibilități, nu ezitați să ne contactați.

Olanda are un cadru de reglementare bine dezvoltat pentru întreprinderi, parteneriate și corporații private. Principalele elemente ale cadrului constau în: norme clare privind situațiile financiare, auditul și publicarea auditurilor.

Din cauza clarității și a simplității relative a reglementărilor, corporațiile sunt capabile să aibă o bază stabilă de operațiuni în care pot planifica pe termen lung. În acest articol, prezentăm un rezumat al cerințelor privind contabilitatea, auditul și publicarea în Olanda. Dacă doriți să primiți informații mai detaliate, vă rugăm să ne contactați.

Pregătirea obligatorie a situațiilor financiare

Practic toate entitățile corporative înregistrate în Olanda sunt obligate să prezinte situații financiare. Cerința este statutară și adesea inclusă în statutul entității (AoA).

Companiile străine sunt obligate să își prezinte conturile anuale în țările lor de origine și să le transmită o copie Camerei Comerciale olandeze. Sucursalele reprezintă o excepție de la această regulă, deoarece nu sunt obligate să întocmească situații financiare individuale.

Importanța rapoartelor financiare pentru întreprinderile olandeze

Situațiile financiare constituie fundamentul guvernanței corporative și, ca atare, reprezintă un element vital al sistemului juridic din Olanda.

Scopul lor principal este de a raporta acționarilor. Odată ce acționarii acceptă declarațiile, aceștia descarcă consiliul directorilor pentru performanța sa. Scopul lor secundar la fel de important este de a proteja creditorii. Practic, toate entitățile corporative sunt obligate să se înregistreze la Registrul Comerțului al Camerei Comerciale și să publice anual date financiare speciale. Registrul este accesibil publicului și reprezintă o sursă importantă de informare cu privire la piața națională.

Situațiile financiare au de asemenea legătură cu impozitarea. Chiar dacă legea fiscală prevede reguli independente pentru stabilirea bazei de impozitare, primul pas al procesului este de a lua în considerare declarațiile.

Conținutul rapoartelor financiare olandeze

Cel puțin, declarațiile conțin un cont de profit / pierdere, un bilanț și note la conturi.

În general, principiile acceptate în contabilitate (GAAP) în Olanda

Normele olandeze de contabilitate sunt reglementate. Principiile contabile se bazează în primul rând pe directive europene.

GAAP se aplică societăților private și publice cu răspundere limitată și altor entități, de exemplu unor forme de parteneriat. Societățile cotate la bursă, societățile de asigurare și instituțiile financiare sunt supuse unor reguli speciale.

Principiile contabile olandeze diferă de standardele internaționale de raportare financiară (IFRS), dar sunt armonizate în mod continuu. Începând cu 2005, toate companiile listate în Uniunea Europeană sunt obligate să urmeze IFRS. Această regulă se aplică și societăților olandeze de asigurare și instituțiilor financiare. Întrebarea dacă societățile cu răspundere limitată (BV), societățile pe acțiuni necotate (NV) și alte entități locale pot urma IFRS este încă în discuție.

Principiile contabile olandeze

În conformitate cu principiile contabilității, toate informațiile financiare trebuie să fie înțelese, fiabile, relevante și comparabile. Toate situațiile financiare trebuie să reflecte realist poziția companiei în conformitate cu principiile.

Contul de profit și pierdere, bilanțul și notele trebuie să prezinte cu adevărat și în mod fiabil capitalul propriu al acționarilor la data bilanțului, profitul anual și, dacă este posibil, lichiditatea și solvabilitatea companiei

Companiile care participă la grupuri internaționale pot alege să-și pregătească declarațiile în conformitate cu standardele contabile acceptate de un alt membru al UE, dacă o trimitere la aceste standarde este inclusă în notele atașate.

Principiile de contabilitate trebuie să fie prezentate în declarație. Odată implementate, aceste principii pot fi modificate numai dacă schimbarea este bine justificată. Motivul modificării trebuie explicat în notele respective, împreună cu consecințele acesteia în ceea ce privește poziția financiară a societății. Legislația olandeză stabilește cerințe specifice privind divulgarea și evaluarea care trebuie respectate.

Moneda oficială de raportare este euro, însă, în funcție de activitățile specifice ale companiei sau de structura grupului său, raportul poate implica o altă monedă.

Cerințe de consolidare, audit și publicare în Olanda

Cerințele de consolidare, audit și publicare depind de mărimea companiei: mari, medii, mici sau micro. Dimensiunea este determinată utilizând criteriile de mai jos:

• Numărul de personal
• valoarea activului în bilanț și
• cifra de afaceri netă.

Următorul tabel rezumă parametrii utilizați pentru clasificare. Trebuie incluse valorile activelor, personalul și cifra de afaceri netă a societăților din grup și a filialelor care se califică pentru consolidare. Companiile care se califică pentru categoria mare sau medie trebuie să îndeplinească cel puțin 2 criteriilor 3 în doi ani consecutivi.

Criteriu	Mare	Mediu	Mic	Micro
Cifra de afaceri	> 20 M Euro	6 - 20 M Euro	350 K - 6 M Euro	<350 K Euro
Bunuri	> 40 M Euro	12 - 40 M Euro	700 K - 12 M Euro	<700 K Euro
Angajați	> 250	50 - 250	10 - 50	<10

Cerințele olandeze pentru consolidare

În principiu, corporațiile trebuie să includă în situațiile financiare situațiile financiare ale oricăror filiale și companii din grupul lor pentru a prezenta un raport consolidat.

Conform legii din Olanda, filialele controlate sunt entități juridice în care companiile pot exercita indirect sau direct> 50% din drepturile de vot la adunarea acționarilor sau sunt autorizate să demită sau să numească> 50% din directorii de supraveghere și administratori. Parteneriatele în care companiile sunt parteneri deplini intră, de asemenea, în sfera definiției filialei. Companiile grupului sunt persoane juridice sau parteneriate în structura grupurilor de companii. Factorul decisiv de consolidare este controlul (managerial) asupra filialelor, indiferent de procentul de acțiuni deținute.

Informațiile financiare ale filialelor sau ale societăților din grup nu trebuie să fie prezentate în situațiile financiare (consolidate) dacă:

1. Este nesemnificativ în comparație cu întregul grup:

• este nevoie de prea mult timp sau de resurse pentru a obține datele financiare ale filialei / grupului;
• compania este deținută cu intenția de a fi transferată unui alt proprietar.

2. Consolidarea poate fi exclusă dacă societatea sau filiala grupului:

• îndeplinește criteriile pentru o întreprindere mică din punct de vedere legal (aceste criterii sunt prezentate în condițiile privind publicarea);
• nu este listat pe piața de valori.

3. Consolidarea poate fi, de asemenea, exclusă în următoarele situații:

• societatea nu a fost informată în scris cu privire la obiecțiile privind lipsa consolidării în termen de șase luni de la încheierea exercițiului financiar cu un procent minim de 10 din numărul membrilor sau deținătorilor ≥ 10 la sută din capitalul emis;
• datele financiare în așteptarea consolidării au fost deja prezentate în declarațiile societății-mamă;
• declarațiile consolidate și raportul anual corespund cerințelor 7^th Directiva UE;
• declarațiile consolidate, raportul anual și raportul de audit, dacă nu au fost deja traduse în limba olandeză, au fost traduse sau pregătite în limba germană, engleză sau franceză și toate documentele sunt în aceeași limbă;
• în termen de șase luni de la data bilanțurilor sau în termen de 1 lună de la publicarea amânată permisă, documentele sau traducerile lor menționate mai sus au fost depuse la oficiul registrului comerțului în care societatea a fost înregistrată sau, alternativ, a fost făcută o notificare cu privire la Oficiul Registrului Comerțului, unde sunt disponibile aceste documente.

Cerințe pentru audit în Olanda

Legea din Olanda impune ca întreprinderile mari și mijlocii să aibă rapoartele anuale auditate de către auditori locali calificați, înregistrați și independenți. Auditorii sunt numiți de acționari, membri ai adunării generale sau, în mod alternativ, de consiliul de administrație sau de supraveghere. În principiu, rapoartele de audit ar trebui să includă puncte care să clarifice dacă:

• declarațiile oferă informații conforme cu principiile general acceptate de contabilitate din Olanda și reprezintă cu exactitate rezultatul și poziția financiară anuală a companiei. Lichiditatea și solvabilitatea societății pot fi evaluate;
• raportul consiliului de administrație îndeplinește cerințele legale; și
• sunt furnizate informațiile suplimentare necesare.

Auditorul desemnat raportează consiliilor de supraveghere și conducerii. Instituția competentă ar trebui să analizeze mai întâi raportul de audit și apoi să aprobe sau să stabilească situațiile financiare.

Dacă nu este obligatoriu efectuarea unui audit, părțile pot face acest lucru în mod voluntar.

Cerințele publicației olandeze

Toate situațiile financiare trebuie finalizate și acceptate de membrii consiliului de administrație în termen de 5 luni de la încheierea exercițiului financiar. După aceea, acționarii au la dispoziție două luni pentru a adopta declarațiile după aprobarea lor de către directorii de administrație. De asemenea, compania trebuie să-și publice raportul anual în termen de 8 zile de la aprobarea acționarilor sau determinarea declarațiilor. Publicarea înseamnă depunerea unei copii la registrul comerțului, camera comercială.

Perioada de întocmire a declarațiilor poate fi prelungită cu până la cinci luni de către acționari. Prin urmare, termenul de publicare este 12 lună după încheierea exercițiului financiar.

În cazul în care acționarii entității acționează și în calitate de administratori, atunci data aprobării documentelor de către consiliul de administrație ar fi de asemenea data adoptării de către adunarea acționarilor. În aceste condiții, termenul de publicare este de cinci luni (sau zece luni, în cazul în care a fost acordată o prelungire de cinci luni) după încheierea exercițiului financiar.

Cerințele pentru publicare depind de mărimea companiei. Acestea sunt rezumate în tabelul de mai jos.

Document	Mare	Mediu	Mic	Micro
Bilanț, note	Dezvăluită pe deplin	Condensat	Condensat	Limitat
Conturi de profit și pierdere, note	Dezvăluită pe deplin	Condensat	Nu este necesar	Nu este necesar
Principiile de evaluare, note	Dezvăluită pe deplin	Dezvăluită pe deplin	Dezvăluită pe deplin	Nu este necesar
Raportul de gestiune	Dezvăluită pe deplin	Dezvăluită pe deplin	Nu este necesar	Nu este necesar
Declarații privind fluxul de numerar	Dezvăluită pe deplin	Dezvăluită pe deplin	Nu este necesar	Nu este necesar

Putem să vă ajutăm?

Vă putem oferi o listă completă de servicii pentru contabilitate, inclusiv întocmirea situațiilor financiare/rapoartelor anuale, servicii de administrare, conformitate fiscală și salarizare.

Vă rugăm să ne contactați cu orice întrebări legate de acest articol sau în cazul în care doriți să vă trimitem o propunere specifică de implicare.

În Olanda, aveți opțiunea de a discuta poziția fiscală a companiei dvs. cu Administrația Fiscală și să ajungă la un acord privind consecințele fiscale. Acest acord este obligatoriu pentru contribuabil și autorități. Trebuie să reflecte calificarea și interpretarea faptelor și să se conformeze legislației fiscale naționale, adică nu ar trebui să o contrazică. Începând cu 2004, politica privind deciziile este împărțită în două părți generale: respectiv pentru acordurile de prețuri anticipate (APA) și, respectiv, pentru deciziile fiscale anticipate (ATR).

Aranjamente avansate de stabilire a prețurilor (APA) în Țările de Jos

APA cuprind aspectele principiului remunerării și principiul metodologiei de stabilire a prețurilor de transfer. APA se bazează pe studii de stabilire a prețurilor de transfer. Autoritățile fiscale naționale sunt de acord cu contribuabilul că venitul utilizat pentru impozitarea corporațiilor va fi determinat printr-un astfel de studiu.

Reguli privind avansurile fiscale (ATR) în Țările de Jos

ATR-urile acoperă tratamentul fiscal legat de circumstanțe și fapte specifice. De obicei, ATR-urile sunt legate de:

• regimul scutirii de participare (o prezentare de o pagină este disponibilă);
• consecințele fiscale în ceea ce privește finanțarea hibridă;
• consecințele fiscale cu privire la entitățile hibride;
• prezența unităților permanente din țară;
• punerea în aplicare a normelor privind contribuabilii străini.

Atunci când semnați un ATR, trebuie să treceți cu atenție și să confirmați circumstanțele și faptele care stau la baza acestui acord. Dacă se schimbă circumstanțele și faptele, ar putea fi util să se verifice dacă și în ce măsură ATR-ul încheiat va continua să-și servească scopul. Experiența noastră vastă în negocierile legate de ATR și APA garantează clienților noștri întotdeauna obținerea unor contracte de încredere care minimizează probabilitatea de surpriză.

Olanda a semnat numeroase tratate pentru evitarea dublei impuneri. Aceste pacte bilaterale asigură reducerea impozitelor prin evitarea dublei impuneri în ceea ce privește veniturile persoanelor provenite atât din surse din Olanda, cât și din alte țări.

Țările de Jos au semnat aproape 100 tratatele de evitare a dublei impuneri. Investitorii care intenționează să înființeze întreprinderi locale ar trebui să obțină informații cu privire la avantajele oferite de aceste tratate, în cazul în care acestea sunt aplicabile țărilor lor de origine. De exemplu, Olanda a semnat astfel cu Statele Unite, Regatul Unit și Emiratele Arabe.

Specialiștii noștri olandezi în domeniul contabilității vă pot oferi detalii cu privire la tratatele de evitare a dublei impuneri încheiate cu țara dvs. de origine sau cu alte țări în care vă interesează.

Contracte de evitare a dublei impuneri

Tratatele de evitare a dublei impuneri determină care țări pot percepe impozite cu privire la veniturile generate în jurisdicția olandeză. Persoanele care locuiesc în afara Olandei, dar care provin din surse olandeze, sunt impozitate o singură dată pe capital și pe venit, în conformitate cu dispozițiile tratatelor respective.

Astfel, persoanele care obțin venituri din Olanda, dar care locuiesc în străinătate, plătesc mai puțin impozit pe venit în Olanda. Specialiștii noștri fiscali locali vă pot oferi mai multe detalii despre impozitele pe care rezidenții străini trebuie să le plătească în Olanda, inclusiv decizia de rambursare de treizeci la sută pentru angajații internaționali.

De asemenea, puteți beneficia de regula scutirii de participare pentru a evita plata impozitului pe dividende.

Semnificația tratatelor de evitare a dublei impuneri pentru investitorii internaționali din Țările de Jos

Tratatele de evitare a dublei impuneri sunt benefice atât pentru persoanele fizice, cât și pentru companiile care deschid filiale în Olanda. Aceste convenții bilaterale prevăd reduceri ale impozitelor reținute la sursă pentru redevențele și dividendele convenite între țări.

Întreprinderile și persoanele fizice care locuiesc în țări care nu au încheiat încă acorduri de evitare a dublei impuneri cu Olanda pot totuși să beneficieze de decretul privind dubla impunere, care într-o anumită măsură reduce povara fiscală.

Dacă aveți nevoie de informații suplimentare cu privire la sistemul de impozitare olandez sau serviciile profesionale de audit și contabilitate din Olanda, vă rugăm să luați legătura cu specialiștii noștri în domeniul fiscal.

Consultați și site-ul biroului fiscal despre tratatele privind dubla impozitare.

În Olanda, companiile și sucursalele locale sunt supuse aceluiași regim general de impozitare în conformitate cu legislația națională. Cu toate acestea, există diferențe deosebite, deoarece sucursalele nu sunt obligate să acopere anumite impozite necesare pentru alte entități comerciale. În cazul în care dețineți o sucursală olandeză, administratorii noștri locali pot verifica ce obligații fiscale sunt aplicabile în situația dvs.

Regimul fiscal olandez pentru filiale

Reglementările fiscale din Olanda prevăd impozitarea egală a sucursalelor și a companiilor cu privire la cotele pentru profiturile generate. Prin urmare, dacă dețineți o companie străină și decideți să o sucursală olandeză, impozitul pe care va trebui să îl transferați va fi de 19% pentru profitul sub 200 000 EUR și de 25.8% pentru suma care depășește acest prag în 2024.

Guvernul național oferă stimulente pentru investitorii internaționali care deschid sucursale în Olanda. Nu sunt supuse impozitului de reținere, în timp ce companiile rezidente plătesc 15% din impozitul pe reținere. De asemenea, este posibil să aveți claritate în această privință și să primiți un decizia fiscală avansată de la autorități.

Administratorii noștri financiari olandezi vă pot oferi mai multe informații despre impozitarea sucursalelor din Olanda. Vă rugăm să nu ezitați să le contactați pentru orice întrebări cu privire la acest subiect.

Obligațiile privind impozitul pe ramură în Țările de Jos

Spre deosebire de reprezentanțe, sucursalele permit investitorilor internaționali să efectueze operațiuni comerciale în Olanda. Prin urmare, sucursalele trebuie să fie înregistrate la Camera Comercială și la Fisc. Ei nu sunt supuși impozitului pentru înregistrarea capitalului, chiar dacă primesc contribuții la capitalul lor.

În Olanda, taxele pe valoarea adăugată și impozitul pe salarii pentru sucursale sunt identice cu cele aplicate companiilor locale. Sumele variază în funcție de domeniul de aplicare și de volumul activităților comerciale. Angajarea angajaților și numărul lor efectiv pot fi asociate cu obligații fiscale specifice.

Aveți întrebări cu privire la reglementările fiscale aplicabile sucursalei olandeze a companiei dvs. sau cuantumul taxelor pentru angajați pe care va trebui să le acoperiți? Vă rugăm să nu ezitați să luați legătura cu specialiștii noștri în contabilitate.

Import de produse în Olanda

Importul de produse originare din țări din afara UE către Olanda este în general impozabil în scopuri de TVA, indiferent dacă importul este efectuat de o entitate privată, impozabilă, neimpozabilă sau scutită. Prin urmare, TVA se datorează, de obicei, la import și este, în mod normal, transferată către autoritățile vamale olandeze. În cazul în care sunteți interesat demararea unei afaceri de import / export în Olanda contactați agenții noștri locali de încorporare, care vă vor ghida în acest proces.

Licență pentru amânarea TVA

Olanda a adoptat un sistem special în legătură cu art. 23, Actul privind TVA, care a condus la emiterea de licențe pentru articolul 23. Aceste licențe permit importatorilor să amâne plata TVA, mai degrabă decât să transfere suma la import. Sistemul transferă datoriile TVA către declarațiile recurente de TVA. Prin urmare, TVA-ul de import este declarat în declarația periodică respectivă, dar poate fi dedus și în cazul în care nu se aplică deducerea integrală a TVA-ului. Astfel, TVA nu este plătită efectiv la import, ceea ce aduce avantaje în ceea ce privește dobânda și fluxul de numerar. Licența pentru amânarea TVA se eliberează numai entităților impozabile, neimpozabile și scutite (nu sunt emise persoanelor fizice).

Cerințe privind licența de amânare a TVA

În general, trebuie îndeplinite următoarele cerințe pentru a solicita o licență de amânare a TVA:

• candidații trebuie fie să locuiască în Olanda, fie să aibă reprezentanți fiscali / sedii permanente în țară;
• candidații trebuie să importe în mod regulat bunuri;
• candidații ar trebui să țină evidențe transparente cu privire la mărfurile pentru import.

Importul camioanelor de transport și al autoturismelor private este supus unor condiții diferite.

Cerere de licență de amânare TVA

Mai jos este o listă neexhaustivă a informațiilor care trebuie incluse în cererea de amânare a TVA:

• Codul de înregistrare fiscală al importatorului / solicitantului;
• Numele importatorului / solicitantului;
• Tip de produs pentru import în Olanda;
• Cantitatea de produs;
• Frecvența prevăzută a importului (anual);
• Prețul produselor importate (anual);
• Țara de origine a produsului (non-UE).

Autoritățile fiscale din Olanda trebuie să proceseze cererea într-o perioadă de săptămâni 8.

Întrebări frecvente

• Am sediul în Olanda cu un BV. Furnizorul meu din Olanda are articolul 23. Ce TVA plătesc? Și ceva ce ar trebui să caut?Dacă furnizorul dvs. are autorizație bazată pe articolul 23, atunci poate importa mărfuri în NL fără a plăti TVA. El trebuie să declare acest import în declarația de TVA. După importul mărfurilor, el poate vinde aceste mărfuri către o BV olandeză. Atunci când mărfurile importate vă sunt vândute (Dutch BV), se aplică TVA de 21% peste prețul mărfii. Deci, dacă cumpărați mărfurile pentru 100 de euro, plătiți TVA peste 100 de euro. Dacă utilizați bunurile pentru compania dvs. și plătiți TVA peste veniturile dvs., puteți deduce acest TVA.
• Ce avantaj am cu licența articolului 23?
  Avantajul unei licențe conform articolului 23 este lichiditatea. TVA nu este un cost pentru antreprenor. Deci nu „câștigați” niciun profit din licență. Cu toate acestea, economisiți costuri de finanțare. Atunci când importați cantități mari de mărfuri cu licență Articolul 23, nu trebuie să așteptați până când biroul fiscal vă restituie TVA-ul pe care l-ați plătit pentru bunuri. Deoarece impozitul este amânat. Acest avantaj se poate ridica la totalul lunar al achizițiilor trimestriale (înmulțit cu 21%).

Agentia noastra poate face rapid acordurile necesare pentru eliberarea licentei pentru rambursarea TVA a articolului 23. Contactați-ne pentru mai multe informații sau citiți aici mai multe despre avantajele sistemului fiscal olandez.

Sistemul olandez de credite poate fi definit pe larg ca relațiile dintre persoanele (juridice sau naturale) care acordă împrumuturi și persoanele care le iau. Prin urmare, sistemul funcționează cu credite furnizate de instituții nebancare și bancare pentru a fi utilizate de persoane juridice sau fizice.

Părțile implicate în tranzacții de credit

Operațiunile de credit au loc între un creditor (persoana care acordă creditul) și un debitor (persoana care beneficiază de credit). De obicei, creditul este o sumă monetară care trebuie să fie rambursată într-o anumită perioadă de timp, inclusiv dobânda, adică beneficiul (câștigul) pe care creditorul îl primește pentru a împrumuta debitorului folosind împrumutul. Creditorii au dreptul la creanțe asupra împrumuturilor și pot solicita returnarea acestora, inclusiv dobânzi, în conformitate cu prevederile acordurilor încheiate cu debitorii. Debitorul are obligația de a rambursa împrumutul și dobânzile într-o anumită perioadă de timp specificată în contract.

Tipuri de împrumut în Olanda

Un pl Prin urmare, împrumuturile personale au plăți lunare fixe constând din principal și dobânzi.

Creditele revolving olandeze au o limită care indică suma maximă posibilă disponibilă ca împrumut debitorului. Dobânda și principalul sunt transferate lunar. În majoritatea cazurilor, acestea sunt calculate ca un procent fix față de limită.

Proprietarii imobiliari olandezi pot utiliza credite de impozit pe proprietate pe baza aprecierii bunurilor. Valorile proprietăților (valorile WOZ) determinate de municipalități stabilesc sumele care pot fi împrumutate în credite de impozit pe proprietate. Astfel de credite sunt caracterizate de obicei prin creșteri bruște ale ratei dobânzii.

Împrumuturi de afaceri pentru finanțare sunt încheiate între Instituțiile bancare olandeze și persoane juridice. Postbank, Rabobank, ING și ABN AMRO sunt cele mai populare bănci care oferă astfel de împrumuturi. Împrumuturile pentru afaceri sunt, de obicei, încheiate de o entitate comercială limitată, cum ar fi societatea BV. În astfel de cazuri, societatea este responsabilă de rambursarea împrumutului, nu de directorul BV. Citiți mai multe despre răspunderea directorilor.

Creditele furnizorilor sunt cele mai utilizate credite în scopul finanțării afacerilor. Furnizorii acordă credite ca plăți pentru luni sau ani. Aceste credite au avantajul de a nu compromite lichiditatea companiilor.

În creditele subordonate, creditorii sunt subordonați în caz de faliment al debitorului, adică sunt ultimii în ordinea de prioritate. O astfel de subordonare trebuie convenită într-un contract.

Contracte de credit

Agenția olandeză de înregistrare a creditelor (BKR) este o instituție semnificativă în cadrul sistemului național de credite. Păstrează informații importante cu privire la toți debitorii, creditorii și creditele din țară prin BKI.

BKR primește toate detaliile furnizate în contractele de credit: suma creditului, data încheierii, luna planificată pentru rambursarea integrală, luna efectivă de rambursare integrală, tipul creditului, detalii despre rambursare, informațiile personale ale debitorului (numele, data nașterii, ID) și detaliile instituției de credit.

Dacă doriți să aflați mai multe despre sistemul de credit olandez, tipurile de împrumut disponibile și criteriile de eligibilitate, vă rugăm să sunați la consultanții noștri de afaceri.

Sectorul serviciilor este cel mai avansat din economia Olandei și reprezintă peste două treimi din Produsul Intern Brut. Sectorul include transporturi, asigurări și servicii bancare. Patru bănci stabilite în țară sunt clasate pe topul global 60: Fortis, Rabobank, ING și ABN AMRO. Ei au o rețea cuprinzând aproximativ 6500 ramuri în Olanda și 500 mai mult în alte țări 50. Între timp, mai mult de șaizeci de filiale și filiale ale băncilor europene, asiatice și americane operează în țară.

De Nederlandsche Bank

Istoria sistemului bancar olandez datează de la 1814, când a fost stabilită DNB (De Nederlandsche Bank) - prima bancă deținută de stat care a oferit valută străină non-convertibilă. Prin urmare, este considerată ca fiind banca centrală a țării și a fost inclusă în Sistemul Băncii Centrale Europene (SEBC) în 1999.

DNB, parte a SEBC, este un organism administrativ cu un management independent. Operațiunile de rutină sunt supravegheate de consiliul său de conducere. DNB are, de asemenea, un consiliu de supraveghere al coroanei. Acesta este numit conform recomandărilor adunării colective a consiliilor de directori și supraveghetori. Reuniunile acționarilor DNB și minutele respective sunt păstrate în secret.

Începând cu octombrie 30, 2004, Nederlandsche Bank și Autoritatea de Supraveghere a Asigurărilor de Pensii și Asigurări (numită Asigurări de la 2001) au fuzionat. Prin urmare, banca are o mare responsabilitate de a monitoriza instituțiile menționate mai sus, în plus față de supravegherea tradițională a activității bancare. Fondurile de pensii sau companiile de asigurări nu pot fi stabilite fără aprobarea DNB. Banca își acordă permisiunea numai în cazul în care societatea de asigurare de viață sau fondul de pensii este administrată de specialiști și dispune de resurse financiare adecvate.

Tipuri de bănci olandeze

Sistemul bancar olandez cuprinde următoarele instituții: bănci de economisire, bănci comerciale, bănci ipotecare și bănci de credit sindicate.

ABN AMRO (inclusiv RBS, BSCH și Fortis) și ING sunt cele mai importante bănci olandeze.

Sistemul bancar olandez conține, de asemenea, o bancă care oferă servicii și produse specializate persoanelor fizice (POSTBANK), colaborând cu oficiul poștal național. Acesta gestionează mai mult de șapte milioane de conturi.

Rabobank este o rețea de uniuni de credit. Rabobank Nederland deține prima poziție în această rețea. Sistemul bancar olandez include numeroase instituții de credit (aproximativ 302 în total) împreună cu CEB NV

Bunq este o bancă olandeză relativ nouă, care se concentrează pe persoane fizice. Această bancă oferă servicii bancare pentru nerezidenți.

Sistemul bancar olandez este destul de concentrat și a fost inclus în primele cinci globale, cu o cotă totală a activelor 86.8.

Eficiența sectorului bancar este evaluată prin proporția totală a activelor bancare și a cheltuielilor administrative. Folosind acest criteriu, sistemul olandez este considerat eficient, pe baza punctajului din ultimii ani. Rentabilitatea economică (ROA) este, de asemenea, utilizată ca măsură de performanță. Depinde de proporțiile activelor bancare agregate și de profitul net.

Dacă aveți nevoie de mai multe detalii cu privire la sistemul bancar olandez sau dacă aveți nevoie de asistență deschideți un cont bancar olandezvă rugăm să sunați consultanții noștri locali de afaceri. Acestea vor oferi mai multe informații și asistență personalizată.

Olanda are o rețea mare de acorduri pentru evitarea dublei impuneri oferind avantaje fiscale investitorilor internaționali care stabilesc companii acolo. Printre aceste acorduri se numără tratatul cu SUA. Prima convenție pentru evitarea dublei impuneri între Olanda și SUA a fost semnată în 1992. Primul său amendament datează de la 1993.

Consultanții noștri locali specializați în înființarea companiei vă pot oferi informații suplimentare despre sistemul fiscal olandez.

Domeniul de aplicare al tratatului privind evitarea dublei impuneri între Olanda și SUA

Convenția pentru evitarea dublei impuneri între Olanda și SUA include:

• impozite pe venit, salarii, profit corporativ și dividende în Olanda;
• veniturile și accizele cu privire la asigurările impuse agenților de asigurare olandezi stabiliți în Statele Unite.

Fundațiile olandeze care lucrează în Statele Unite fac obiectul unor dispoziții speciale care sunt, de asemenea, incluse în tratatul privind evitarea dublei impuneri. Acestea se referă la accize în SUA. În plus, convenția include taxe similare aplicabile atât în ​​Olanda, cât și în SUA.

Dispozițiile tratatului privind evitarea dublei impuneri se aplică în baza rezidenței fiscale.

Impozitarea persoanelor fizice în conformitate cu tratatul de evitare a dublei impuneri între Olanda și SUA

În Țările de Jos, rezidenții plătesc impozitul pe venit și companiile locale sunt responsabile pentru impozitul pe profit. În scopul evitării dublei impuneri, toate tratatele încheiate de Țările de Jos includ prevederi privind impozitul pe profit și impozitul pe profit.

Întreprinzătorii internaționali care înființează companii din Olanda au opțiunea de a-și alege rezidența fiscală, adică alege țara care le va da răspunderea pentru plata impozitelor. Contribuabilii străini pot alege să plătească impozite în conformitate cu acordul dintre Olanda și Statele Unite pentru evitarea dublei impuneri sau să profite de Decretul unilateral de evitare a evitării dublei impuneri al 2001. Tratatul de evitare a dublei impuneri cu Statele Unite prevede că rezidenții americani care câștigă venit în Olanda vor beneficia de credite în ceea ce privește impozitarea dobânzilor, a redevențelor și a dividendelor.

Impozitarea întreprinderilor în conformitate cu tratatul de evitare a dublei impuneri între Olanda și SUA

În ceea ce privește regimul fiscal aplicabil companiilor americane care operează în Olanda și viceversa, tratatul de evitare a dublei impuneri prevede un statut al sediului permanent care acoperă:

• ramuri;
• ateliere de lucru;
• fabrici;
• mine / exploatare
• alte birouri și locuri de conducere;

Acordul de evitare a dublei impuneri este valabil pentru facilitățile deja stabilite pentru 12 sau mai multe luni.

Taxele duble sunt evitate prin reducerea obligațiilor fiscale ale companiilor olandeze din SUA. Pe de altă parte, Olanda acordă deduceri fiscale companiilor americane care operează simultan în cele două țări.

Consultanții noștri olandezi în ceea ce privește înființarea companiei pot oferi informații suplimentare privind metodele de evitare a dublei impuneri în temeiul tratatului Olanda - SUA.

Modificări relevante pentru tratatul de evitare a dublei impuneri între Olanda și SUA

Acordul privind evitarea dublei impuneri între cele două țări a fost modificat în 2004 pentru a include noi prevederi referitoare la pensii, dividende, pensii alimentare și sucursale. Potrivit acestora, impozitele pe dividende transferate unui rezident al Olandei de către o societate din SUA pot fi percepute în Țările de Jos. Ratele de impozitare a dividendelor sunt următoarele:

• 5% din suma dividendului (brut) dacă beneficiarul nu deține cel puțin 10 procent din voturile în corporația care transferă dividendele;
• cincisprezece la sută în toate celelalte cazuri.

Oficiile suedeze și americane sunt impozitate de țara de înregistrare a sediului permanent al acestora. În ceea ce privește anuitățile, pensia alimentară și pensiile, persoanele cu astfel de venit sunt supuse impozitului pe venit numai în țara lor de reședință.

Sfaturi gratuite pentru impozitele pe profit

Dacă sunteți în căutarea de sfaturi pentru impozitele dvs. corporative, nu mai căutați Oferim o consultație inițială gratuită pentru toți antreprenorii începători din Olanda.

ICS s-a inspirat din activitatea organizației de asistență fiscală din Kansas. Kansastaxaide a făcut o inițiativă pentru a ajuta persoanele fizice care nu au mijloace să facă o depunere a contului corect.

Dacă impozitele sunt depuse greșit, persoanele pot fi amendate sau chiar răspunzătoare penal. Pentru a preveni un burdon administrativ prea mare, ajutoarele fiscale din Kansas au ajutat Kansans cu venituri mai mici și mijlocii cu toată țara AARP-program de asistență fiscală.

Programul de asistență fiscală al Fundației AARP este ideal pentru aducerea persoanelor pensionate finacial, precum foști contabili fiscali, avocați, contabili, lucrători guvernamentali și antreprenori, împreună cu persoanele nevoiașe. De exemplu, mamele singure care au nevoie de finanțare de la stat pentru a finanța educația copiilor lor.

Noi, la Intercompany Solutions împărtășiți filozofia AARP și simțiți că toată lumea, indiferent de buget, are dreptul la o consultare fiscală. Chiar dacă nu putem ajuta cu problema la îndemână, vom fi bucuroși să vă prezentăm în partea potrivită pentru întrebarea dvs. specifică.

Suntem experți fiscali cu experiență din Țările de Jos, cu o specializare în toate problemele antreprenoriale. De la impozitul pe profit, la taxa pe valoarea adăugată până la declarațiile fiscale private ale antreprenorilor. Dacă aveți o întrebare, nu ezitați să ne contactați.

Credem cu tărie că aducerea prosperității altora, va aduce în cele din urmă prosperitate pentru noi.

CONTACTAȚI-NE

Dacă aveți nevoie de informații complete cu privire la amendamentele la tratatul de evitare a dublei impuneri cu SUA, nu ezitați să contactați agenții noștri olandezi specializați în formarea companiilor.

Ghiduri pentru întreprinzătorii din SUA: Cum să începeți o companie din Olanda

Societățile de holding sunt printre cele mai avantajoase entități de afaceri din Țările de Jos datorită regimului fiscal benefic. În plus, exploatațiile olandeze sunt recunoscute la nivel mondial pentru confortul pe care îl oferă acționarilor străini și locali.

Investitorii trebuie să țină cont de faptul că sunt înființate exploatații pentru a aduna diverse active ale unor companii separate sub o umbrelă comună. Specialiștii noștri olandezi în formarea companiilor sunt pregătiți să ajute antreprenorii internaționali care intenționează să includă companii holding locale.

Impozitul pe profit și „scutirea de participare” aplicabilă societăților holding

Holdingurile olandeze sunt impozitate în același mod ca și alte entități corporative din Olanda. Aceștia trebuie să plătească impozit pe profit de 19% pe profit până la 200.000 EUR și cu 25.8% peste această marjă (2024).

Așa-numita „scutire de participare” se numără printre avantajele companiilor de capital olandeze, deoarece prevede scutirea integrală de impozit pe câștigurile de capital și plata dividendelor. Acționarii companiilor de capital olandeze sunt eligibili pentru această scutire dacă dețin nu mai puțin de 5% din capital și îndeplinesc una sau mai multe dintre cerințele de mai jos:

• Compania-mamă a societății-mamă ar trebui să genereze un randament mai mare al investițiilor în comparație cu profitul rezultat din gestionarea activelor exploatației;
• Toate activele companiei dețineri ar trebui să includă mai puțin de 50% active pasive, sub rezerva unor rate de impozitare mai mici;
• Impozitele corespunzătoare, în conformitate cu legislația națională, sunt deja percepute societății holding.

Specialiștii noștri olandezi vă pot oferi mai multe detalii privind cerințele pentru a beneficia de o scutire de participare. Citiți mai multe despre scutirea de participare olandeză.

Alte beneficii fiscale relevante pentru holdingurile olandeze holding

Companiile olandeze oferă o serie de avantaje în ceea ce privește impozitarea. Ei includ:

• repatrierea profitului liber permis de autoritățile fiscale;
• numeroase tratate pentru evitarea dublei impuneri: Olanda a încheiat tratatele 80 + privind dubla impozitare;
• hotărârile pronunțate de autoritățile fiscale reprezintă o opțiune pentru toate companiile străine care operează în Olanda;
• dobânzile, dividendele și redevențele sunt supuse diferitelor scutiri și deduceri fiscale.

Regimul fiscal olandez cu privire la societățile holding este printre cele mai avantajoase din Europa. Acesta este motivul pentru care Olanda este o destinație atractivă pentru investitorii internaționali care intenționează să înființeze exploatații. Dacă aveți nevoie de asistență în stabilirea unei exploatații și de informații suplimentare referitoare la impozitarea acesteia, nu ezitați să contactați consultanții olandezi specializați în înregistrarea companiei.

Înființarea unei societăți holding în Țările de Jos

Din punct de vedere istoric, Olanda a fost cunoscută ca un centru comercial european și ca o legătură maritimă între vechiul continent și America de Nord și de Sud, Asia și Africa. Pentru a-și menține statutul, țara sa străduit să obțină un climat de afaceri mai bun și prietenos și să atragă investitori internaționali. Eforturile se datorează faptului că în prezent Olanda este baza UE a companiilor 2100 + din America de Nord și numărătoare. De ce Olanda este o țară atât de atractivă pentru a face afaceri? Motivele sunt multe și unul dintre ele este sistemul fiscal, oferind diverse stimulente.

Avantajele 10 ale sistemului fiscal olandez:

1. Legea din Țările de Jos prevede reduceri ale impozitului reținut la sursă asupra dividendelor, redevențelor și dobânzilor plătite societăților locale și exclude din impozitare majoritatea câștigurilor de capital obținute din vânzările de acțiuni în jurisdicțiile sursă.
2. Rețeaua de tratate de investiții din Olanda se numără printre cele mai extinse din lume. Acesta include jurisdicțiile 96, iar companiile olandeze cu răspundere limitată au acces la acestea. Rețeaua protejează investitorii împotriva exproprierii și garantează că aceștia vor fi tratați în același mod ca și investitorii din țările terțe sau din țările terțe. În orice structură corporativă, o entitate olandeză poate oferi protecție împotriva intervențiilor guvernului străin prin clauze de soluționare a litigiilor care permit arbitrajul internațional prin intermediul sistemului judiciar olandez.
3. Directivele UE prevăd o reducerea impozitului reținut la sursă privind tranzacțiile între societățile afiliate.
4. Scutire totală de impozit pentru veniturile provenite de la filiale străine care îndeplinesc cerințele de reglementare. Așa-numita scutire de participare permite scutirea de impozit pentru câștigurile și dividendele eligibile din capital dacă o exploatație locală deține o participație de cel puțin cinci procente și îndeplinește una dintre cele două cerințe:
   a) Activele consolidate ale filialei includ <50% investiții pasive cu impozite reduse.
   b) Prin investiții în filiala respectivă, compania dorește să obțină un randament mai mare decât cel anticipat din administrarea regulată a activelor.
   Filiala trebuie să plătească impozite realiste în conformitate cu standardele olandeze (nu mai puțin de 10 la sută). Legea prevede, de asemenea, o scutire de impozit pentru venituri, provenind de la birourile permanente internaționale ale companiilor olandeze și repatrierea profitului impozabil.
5. Regim fiscal special pentru inovare în cazul în care profiturile din activele necorporale eligibile sunt impozitate la o rată de 5 la sută.
6. Aranjamentele IP și finanțarea (inclusiv datoria hibridă) fără reținerea plăților, dobânzilor și serviciilor, chiar dacă sunt plătite unui paradis fiscal.
7. Suport pentru Companiile olandeze care creează afaceri pe teritoriul UE.
8. Impozite amânate pentru restructurarea întreprinderilor.
9. Opțiunea de a institui un grup consolidat / unitate fiscală (dacă sunt îndeplinite cerințe speciale pentru filialele directe ale societăților înregistrate în Țările de Jos) care să permită impozitarea consolidată.
10. Posibilitatea de a amâna impozitele pe câștigurile din conversia sau vânzarea de active corporale necorporale sau corporale, excluzând investițiile pasive.

Căutați avantaje fiscale și beneficii exclusive în ceea ce privește planificarea fiscală? Entitățile olandeze au multe de oferit. În plus, Olanda devine o jurisdicție atractivă pentru exploatații. Aflați mai multe despre oportunitățile oferite de țară contactând specialiștii noștri în procesul de înmatriculare.