Prezentul articol descrie aspectele juridice și fiscale și unele aspecte practice legate de instituirea sediului în Olanda. Acesta rezumă informații despre sistemul juridic și fiscal olandez relevant pentru procedurile necesare. Articolul prezintă de asemenea Olanda ca un centru internațional de comerț și subliniază avantajele locației obținute prin deschiderea unui birou olandez. În cele din urmă, discută și alte chestiuni de importanță practică, cum ar fi costurile vieții și ale forței de muncă.
Vă rugăm să nu ezitați să contactați agenții fiscali și de încorporare dacă aveți probleme juridice sau fiscale sau dacă aveți nevoie de informații suplimentare.
Aspecte fiscale privind stabilirea unui birou olandez
Întreprinderea în Olanda are numeroase avantaje fiscale. Mulți antreprenori aleg să încorporeze o structură internațională în cadrul unui regim fiscal eficient, precum cel din Olanda. Persoanele juridice olandeze din cadrul structurilor companiei aduc multe beneficii fiscale. Principalele avantaje pot fi rezumate după cum urmează:
1) Beneficiul evitării dublei impozite datorită acordurilor încheiate de Olanda și directivelor UE privind impozitarea directă;
2) Excepția de participare;
3) Opțiunea de negociere a acordurilor cu autoritățile fiscale naționale privind stabilirea prețurilor în avans (APA) și stabilirea taxelor (ATR). Astfel de acorduri asigură certitudinea plăților fiscale viitoare;
4) Tratatele bilaterale ale Olandei privind investițiile (BIT)
5) Credite fiscale olandeze pentru venituri provenite din surse externe;
6) Regimul Inovației (IB) pentru activitățile de cercetare și dezvoltare;
7) Niciun impozit cu reținere la sursă asupra redevențelor și plăților de dobânzi; și
8) Schema pentru migranții cu înaltă calificare (30 procentul de decizie).
Aceste avantaje fiscale vor fi explicate în detaliu mai jos.
Beneficiile exploatațiilor olandeze
O exploatație olandeză poate servi drept centru de investiții pentru societățile stabilite în diverse țări din întreaga lume. Olanda este recunoscută pentru regimul său favorabil în ceea ce privește exploatațiile, în special datorită scutirii de participare, împreună cu o participație o rețea extinsă de tratate fiscale și acorduri bilaterale privind investițiile. Principalele avantaje care determină întreprinderile internaționale să utilizeze exploatațiile olandeze ca intermediari sunt impozitul redus la sursă în țara în care este generat profit, încasarea neimpozată a fondurilor acumulate de filialele străine și statutul protejat al acestor filiale. Aceste avantaje vor fi clarificate mai jos.
Guvernul Țărilor de Jos și-a declarat intenția generală de a păstra și de a păstra aceste beneficii considerate figurat ca bijuterii în coroana sistemului național de impozitare, indiferent de încercările Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică și Uniunea Europeană de a combate strategiile de evitare a impozitelor care vizează transferarea profiturilor de la jurisdicții mai mari la cele cu venituri reduse.
Scutirea de participare în Țările de Jos
După cum sa menționat deja, Olanda este populară cu așa-numitul scutire de participare. Dacă sunt îndeplinite anumite condiții, câștigurile de capital și dividendele obținute de la filialele eligibile nu sunt supuse impozitului pe profit olandez.
Această scutire se aplică în cazul în care o filială eligibilă deține cel puțin 5 la sută din acțiunile societății. Un criteriu de eligibilitate este acela că filialele nu trebuie să dețină acțiunile cu scopul unic de a investi într-un portofoliu pasiv. Cu toate acestea, chiar și în cazurile în care acest scop predomină, scutirea se aplică în cazul în care filialele plătesc impozit pe profit de cel puțin 10 (în conformitate cu regulile fiscale din Țările de Jos) sau dacă mai puțin de jumătate din activele lor sunt alocate investiții pasive. Atunci când scutirea nu poate fi aplicată, companiile au de obicei opțiunea pentru creditul fiscal.
Sistemul de stabilire a impozitelor în Țările de Jos (acorduri anterioare de stabilire a prețurilor, APA-uri și decizii fiscale anticipate, ATR-uri)
Sistemul olandez de stabilire a impozitului anticipat acordă în prealabil o procedură de închidere, încheind APA și ATR-uri cu societățile olandeze în ceea ce privește poziția lor fiscală. Încheierea unor astfel de acorduri este voluntară. În general, companiile utilizează sistemul de impunere a taxelor pentru a cunoaște în prealabil obligațiile fiscale legate de tranzacțiile intercompanente planificate. ATR oferă o certitudine în avans cu privire la repercusiunile fiscale ale tranzacțiilor avute în vedere prin clarificarea, de exemplu, dacă vor fi eligibile pentru scutire de participare. APA-urile, pe de altă parte, definesc momentul în care se poate aplica principiul concurenței pe tranzacțiile internaționale între societățile asociate sau diferite părți ale aceleiași societăți.
Tratatele bilaterale privind investițiile (BIT)
Atunci când investiți într-o țară străină, trebuie să luați în considerare atât impozitele respective, cât și protecția așa-numitelor tratate bilaterale privind investițiile, în special dacă investițiile sunt efectuate într-o țară cu un profil de risc grav.
BIT-urile sunt încheiate între două țări pentru a stabili termenii pentru protecția entităților dintr-o țară care investesc în cealaltă țară. Aceste tratate asigură protecția reciprocă și promovarea investițiilor. Ele asigură și protejează investițiile entităților care au reședința în una dintre părțile contractante pe teritoriul celeilalte părți. Prin urmare, BIT-urile reprezintă garanții instituționale în ceea ce privește investițiile străine. De asemenea, multe BIT prevăd mecanisme alternative pentru soluționarea litigiilor în cazul în care investitorii ale căror drepturi au fost încălcate pot opta pentru arbitraj internațional, mai degrabă decât să dea în judecată țara aflată în incapacitate de plată în instanțele sale.
Olanda a dezvoltat o mare rețea de astfel de tratate bilaterale, oferind investitorilor cea mai bună securitate și protecție posibilă în țările contractante străine. Merită menționat faptul că Olanda a intrat în BIT-uri cu aproximativ state 100.
Investitorii care locuiesc într-o țară semnatară pot beneficia de protecția bunurilor imediate. Prin urmare, Olanda este o jurisdicție atractivă pentru înființarea de holdinguri nu numai datorită regimului fiscal favorabil, ci și datorită numeroaselor BIT-uri încheiate.
Decretul privind evitarea dublei impuneri
Pentru a încuraja investițiile olandeze în alte țări, în special în curs de dezvoltare, Guvernul a introdus un regulament care prevede un mecanism de reducere a impozitului olandez asupra profiturilor obținute din investiții în țări care nu au încheiat tratate fiscale cu Olanda. Această legislație este decretul unilateral de evitare a dublei impuneri (denumit în continuare DTAD). Ca urmare a DTAD, taxele olandeze percepute pentru investițiile în țări care nu au încheiat tratate fiscale cu Țările de Jos sunt, de obicei, aceleași cu impozitele percepute pentru investițiile în statele din tratatul fiscal.
Regimul "Innovation Box" (IB)
Olanda se mândrește cu un climat fiscal favorabil regim de caseta de inovare, în ceea ce privește companiile care lucrează în domeniul cercetării și dezvoltării (R&D). Orice companie care generează venituri din propriile active fixe necorporale dezvoltate și brevetate (cu excepția mărcilor comerciale și siglelor) sau din active derivate din activități de cercetare și dezvoltare (verificate printr-o declarație oficială) are opțiunea de a raporta veniturile utilizând regimul IB. Apoi, venitul său eligibil care depășește costurile pentru dezvoltarea activelor fixe necorporale va fi supus doar impozitului de 5%. Orice pierderi asociate activelor eligibile pot fi deduse din rata obișnuită a impozitului pe profit, adică 25%. Dacă pierderile sunt incluse în declarația de impozitare, atunci acestea trebuie recuperate folosind rata normală. Doar atunci rata redusă de 5% va deveni disponibilă din nou.
Nicio taxă la sursă cu privire la redevențele și plățile de dobânzi
Olanda este o jurisdicție atractivă pentru înființarea de societăți de licențiere și de finanțare (de grup). Cel mai mare avantaj al înființării unei companii de licență sau de finanțare olandeză constă în configurarea fiscală eficientă a acestor entități. În termeni generali, această eficiență rezultă din convențiile fiscale convenabile pe care Olanda le-a încheiat, împreună cu lipsa impozitului la sursă în ceea ce privește redevențele de dobândă și plățile de dobânzi. Dacă sunt îndeplinite anumite cerințe, aceste premise permit un "flux" extrem de eficient din punct de vedere al impozitării a veniturilor din licență și a fondurilor prin entitatea din Țările de Jos către eventualul beneficiar.
Schema pentru migranții cu înaltă calificare
Angajații străini care locuiesc și lucrează în Olanda pot beneficia de o concesiune dacă îndeplinesc anumite cerințe. Această concesiune este numită hotărârea 30%. Potrivit acestuia, procentul 30 din salariile angajatului internațional rămâne neschimbat. Ca rezultat, rata globală a impozitului pe venitul personal se învârte în jurul procentului 36 în loc de procentul uzual de 52.
Aspecte juridice privind înființarea unui birou olandez
Având o companie olandeză în cadrul unei corporații internaționale oferă beneficii fiscale și juridice. Unele beneficii legale importante sunt:
1) Sistemul juridic din Țările de Jos are prevederi pentru diverse entități care să corespundă caracteristicilor și necesităților operațiunilor comerciale planificate;
2) Camera comercială olandeză (KvK) este foarte eficientă și cooperativă;
3) Este nevoie de doar o zi sau două pentru obținerea legalizării de la un notar latin olandez și de la o apostilă eliberată de instanță;
4) Este ușor de a organiza numirea unui director local, de exemplu, pentru a îndeplini cerințele de subzistență; și
5) În 2012, legile privind societățile cu răspundere limitată (BV) au fost complet modificate și, în prezent, sunt mult mai flexibile.
Legea societăților din Țările de Jos prevede dispoziții pentru entitățile cu și fără personalitate juridică (adică atât entități încorporate, cât și parteneriate / entități contractante).
Cele mai utilizate entități fără personalitate juridică includ:
1) unic comerciant / unic proprietar / o afacere cu un singur om (Eenmanszaak); (din punct de vedere tehnic, întreprinderile unice nu sunt persoane juridice);
2) de parteneriat general (Vennootschap onder firma sau VOF);
3) parteneriat profesional / comercial (Maatschap); și
4) (Commanditaire vennootschap sau CV.
Entitățile mai frecvent utilizate cu personalitate juridică includ:
1) societate privată cu răspundere limitată (Besloten vennootschap sau BV)
2) cu răspundere limitată (Naamloze vennootschap sau NV)
3) (Coöperatie sau COOP); și
4) fundație (Stichting).
Alegerea unei entități juridice depinde de tipul de activitate care urmează să fie desfășurată. Proprietarii de întreprinderi mici și liber profesioniști stabilesc de obicei unic proprietar, în timp ce întreprinderile mai mari sunt încorporate ca societăți private cu răspundere limitată (BV), societăți publice cu răspundere limitată (NV) și societăți în comandită simplă (CV-uri).
După ce vă decideți să începeți o afacere, primul pas este să îl înregistrați la Camera Comercială, care o va include în Registrul Comerțului. Această procedură trebuie să aibă loc în perioada începând cu o săptămână înainte ca afacerea dvs. să devină operațională la o săptămână după aceea.
Informații suplimentare despre societatea privată cu răspundere limitată (BV)
Compania privată cu răspundere limitată (Besloten Vennootschap sau BV) cu împărțirea nominală a capitalului în acțiuni este entitatea cea mai frecvent utilizată pentru operațiunile comerciale din Țările de Jos. A BV are unul sau mai mulți acționari și emite numai acțiuni nominative. Poate avea unul sau mai mulți "încorporatori" sau abonați care pot fi persoane juridice și / sau persoane fizice. O entitate sau o persoană fizică, fie ea rezidentă sau străină, poate fi simultan unicul încorporat și directorul care reprezintă consiliul de administrație.
Caracteristici geografice: Olanda ca centru comercial internațional
Olanda este o destinație strategică ideală pentru companii datorită conectivității sale. Companiile stabilite în țară își pot plasa cu ușurință produsele și serviciile pe piețele din UE, Europa de Est și Centrală, Africa și Orientul Mijlociu. Olanda este situată în partea de vest a Europei și are granițe comune cu Belgia (sud) și Germania (est). La vest și la nord se învecinează cu Marea Nordului, iar coasta sa are o lungime de 451 km. Olanda este o țară mică cu un teritoriu de 41 526 kilometri pătrați. Economia sa este puternic dependentă de comerțul internațional (mai mult de 50% din produsul intern brut este derivat din comerțul exterior). Țara se numără printre primele 10 națiuni exportatoare din lume, ceea ce reprezintă o realizare destul de mare pentru dimensiunea sa. Aproximativ 65 la sută din totalul exporturilor olandeze sunt destinate a cinci țări: SUA, Regatul Unit, Belgia, Germania și Franța.
Mai mult de 50% din totalul exporturilor și importurilor din Olanda constau în alimente, mașini (în principal computere și piese) și produse chimice. Multe bunuri de import (computerele incluse) sunt de fapt destinate altor țări și sunt reexportate în mare parte neprocesate la scurt timp după sosirea lor în Olanda. Această situație este tipică pentru hub-urile mari de transport și distribuție. De fapt, multe milioane de tone de mărfuri din America de Nord și Asia ajung la Amsterdam sau Rotterdam pentru a fi distribuite în întreaga Europă. Rolul Olandei ca o poartă europeană este susținută, de asemenea, de Aeroportul Schiphol din Amsterdam - cel de-al patrulea aeroport cel mai aglomerat și cel mai mare de pe continent, care asigură traficul de mărfuri și pasageri. Majoritatea companiilor de transport olandeze își au bazele de operare fie în Rotterdam (cu Rotterdam Aeroportul din Haga), fie aproape de Schiphol. Alte aeroporturi europene importante, respectiv Düsseldorf și Frankfurt în Germania, Roissy în Franța și Bruxelles și Zaventem în Belgia, se află la numai câteva ore distanță. În plus, Olanda are o rețea feroviară excepțională care leagă importante capitale europene, inclusiv Londra. Capitala UE a Bruxelles-ului este la doar o scurtă plimbare. De asemenea, portul din Rotterdam este cel mai mare pe continentul european. Până acum 12 ani a fost, de asemenea, cel mai aglomerat port din lume, dar a fost depășit de Shanghai și Singapore. În 2012, a fost al șaselea cel mai aglomerat port din lume în ceea ce privește tonajul încărcăturii pe an.
Costul forței de muncă
Nivelul de trai din Olanda este relativ ridicat, iar acest lucru este reflectat de salariul mediu. În angajatorii 2015, angajatorii au plătit 2500 Euro / lună angajaților lor și, prin urmare, costul mediu al forței de muncă a fost de 34.10 Euro / oră. Toate impozitele datorate sunt percepute la sursa de venit. Saptamana medie de lucru este de aproximativ 40 h.
Costurile muncii în diferitele state membre ale UE variază foarte mult. În 2015, salariul mediu pe oră pentru întreaga Uniune Europeană era 25 Euro, iar pentru zona euro rata era 29.50 Euro. Prin urmare, costurile forței de muncă în Țările de Jos sunt cu 16 mai mari decât media zonei euro. Cu toate acestea, în 2015, cinci țări din UE au avut costuri mai ridicate ale muncii decât Olanda. Plata medie pe oră în Danemarca (41.30 Euro) și Belgia (39.10 Euro) este de aproximativ 10 ori mai mare comparativ cu valoarea pentru Bulgaria (4.10 Euro). Munca în Belgia este mai costisitoare decât în Luxemburg, Olanda, Suedia și Franța. Cu toate acestea, costurile forței de muncă din Lituania și România nu sunt mult diferite de costurile din Bulgaria, chiar dacă salariile din aceste țări 3 sunt în creștere.
Începând cu 07 / 2015, salariul minim național brut în Olanda pentru angajații cu vârste de la 23 și mai în vârstă este de 1507.80 Euro / lună, adică 69.59 Euro / zi. Pe baza orelor de lucru 40 pe săptămână, acest lucru este egal cu 8.70 Euro / oră.
Amsterdam: noua capitală europeană a finanțelor
Potrivit scriitorului James Stewart, un cronicar de afaceri care lucrează la NY Times, după ce Brexit Amsterdam este obligat să devină noul Londra datorită arhitecturii sale impresionante, școlilor de vârf și a vieții de noapte captivante. Olanda a fost un centru comercial global de secole și astfel țara este în mod tradițional tolerantă față de străini. În plus, aproape toți rezidenții olandezi vorbesc limba engleză. Școlile din Olanda sunt considerate cele mai bune pe continentul european, cu multe oportunități de educație în limba engleză. Amsterdam captivizează cu arhitectura și oferă opțiuni de cazare atractive, restaurante deosebite, vederi pitorești, spectacole teatrale și muzicale și o viață de noapte interesantă. Cetățenii săi au o atitudine tolerantă, cosmopolită cultivată de secole, încă de la apariția sa ca centru al comerțului global.
Datorită eforturilor continue ale națiunii, Olanda este în prezent printre cele mai bogate state din întreaga lume. Locația strategică a țării pe coasta Mării Nordului și pe râurile sale, care aduce beneficii industriale și agricole, a contribuit, fără îndoială, la acest succes. Datorită acestor caracteristici geografice și entuziasmului inerent al muncii, Olanda este acum un mare centru de comerț.
În plus, Olanda are un sistem de bunăstare bine dezvoltat, asigurând că toți cetățenii împărtășesc prosperitatea patriei lor. Olandezii se mândresc cu marele nivel de trai. Cheltuielile legate de viață, educație, locuință și cultură sunt mai scăzute comparativ cu cele mai multe țări din Europa de Vest. Rețeaua de soluții pentru dezvoltare durabilă a Organizației Națiunilor Unite studiază multe persoane care își au reședința în diferite țări din întreaga lume pentru a-și pregăti anualele Raportul fericirii mondiale. După cum se vede și prin numele său, raportul arată că țările au cele mai fericite populații. În 2018 Olanda a luat 6th loc.
Costul de trai
În mod similar cu multe alte țări din Europa, costul de trai în Olanda a crescut odată cu adoptarea monedei unice, euro. O cameră standard costă 300 - 600 Euro / lună, deci este mult mai ieftin să se stabilească într-o zonă non-urbană, decât să trăiască într-un oraș ca Amsterdam sau Haga.
Transportul public este relativ ieftin conform standardelor UE. Majoritatea zonelor lucrează cu cartele cu cip ("ov-chipkaart") care pot fi utilizate în tramvaie, autobuze, metrouri și trenuri. În oraș un singur bilet de autobuz costă aproximativ 2 Euro. Un bilet pentru trenul de la Schiphol până la gara centrală din Amsterdam costă aproximativ 4 Euro. Un bilet Amsterdam - Utrecht este în jur de 7.50 Euro. În schimb, serviciile de taxi sunt destul de scumpe. Costul de pornire obișnuit este 7.50 Euro, iar tarifele ajung la 2.20 Euro / km.
Nu ezitați să contactați experții noștri în materie de impozitare și încorporare. Vă vor ajuta cu plăcere la procedurile pentru începerea propriei afaceri în Olanda.
