Creșterea popularității și a creșterii globale a criptocurităților au dus la întrebări cu privire la statutul reglementar al acestui fenomen financiar nou. Cryptocurrencies sunt în întregime virtuale și organizate printr-o rețea numită blockchain. Acesta este un registru care păstrează înregistrări sigure ale tuturor tranzacțiilor finalizate. Blocul este practic controlat de nimeni, deoarece este distribuit pe toate computerele cu portofele Bitcoin. Prin urmare, nu există o singură instituție care să gestioneze rețeaua. În mod logic, aceasta implică prezența diferitelor riscuri juridice și financiare.

Înființarea de noi fonduri de tip "Crypto-Forex" generează fonduri timpurii prin utilizarea așa-numitei oferte inițiale de monede (ICO). Într-o campanie ICO o companie vinde monede digitale în mod public pentru a-și finanța operațiunile și pentru a atinge alte obiective de afaceri. În prezent, OI nu sunt reglementate de agențiile guvernamentale sau de lege. Lipsa cadrului legal a fost o problemă de îngrijorare din cauza riscului potențial considerabil asumat de investitori. În consecință, volatilitatea a devenit o problemă. Din păcate, investitorii care pierd fonduri în acest proces nu au opțiuni standard pentru recuperarea sumelor.

Monede virtuale și UE

Riscurile inerente utilizării monedei virtuale au determinat instituțiile UE să adopte regulamente. Totuși, reglementarea la nivelul UE este complicată din cauza cadrului legislativ UE în curs de dezvoltare și a inconsecvențelor din statele membre.

Criptocuritățile rămân nereglementate la nivelul Uniunii Europene și fără o supraveghere a autorităților publice. Cu toate acestea, participarea în schemele de monedă virtuală poate conduce la riscuri de lichiditate, credit și riscuri juridice și operaționale. Prin urmare, autoritățile statelor membre ar trebui să decidă dacă acceptă sau, în mod alternativ, reglementează și formalizează monedele virtuale.

Criptocuritățile în Olanda

Legea națională privind supravegherea financiară (AFS) prevede că monedele electronice sunt valori monetare stocate magnetic sau electronic. Utilizarea lor intenționată este de a efectua tranzacții și sunt acceptate ca plată de către părți diferite de partea care emite banii. Cu toate acestea, criptomonedele nu se potrivesc cu definiția monedei electronice, deoarece nu îndeplinesc toate criteriile legale. Aceasta ne pune întrebarea cum să le definim exact. În cadrul AFS, o monedă virtuală este doar un mediu de schimb. Persoanele fizice sunt libere să efectueze tranzacții de barter și nu este necesară nicio permisiune legală (licență). Ministrul finanțelor și-a exprimat opinia că nu este recomandabil, cel puțin până în acest moment, să se revizuiască definiția existentă a banilor electronici, având în vedere nivelul relativ mic de acceptare, domeniul de aplicare restrâns și importanța economică limitată a bitcoinelor. El a subliniat că doar consumatorii poartă responsabilitatea pentru utilizarea criptomonedelor.

Tribunalul districtual din Overijssel și ministrul de finanțe din Țările de Jos acceptă valute virtuale, de exemplu Bitcoin, ca media de schimb. În cadrul unei proceduri de recurs, Curtea olandeză a recunoscut că bitcoanele se califică drept obiecte de vânzare în virtutea art. 7: 36 din Codul civil olandez. De asemenea, a concluzionat că monedele virtuale pot fi considerate drept mijloace de schimb valutar, dar nu îndeplinesc criteriile de plată legală. Pe de altă parte, Curtea de Justiție a Uniunii Europene (CJUE) a hotărât că criptocuritățile ar trebui să fie percepute ca un mijloc de plată, sugerând astfel în mod indirect că ele sunt comparabile cu cele legale.

Citiți aici pentru informații despre taxe și impozite

Concluzii

Problema reglementării criptocurrency se dovedește a fi destul de complexă, iar CJEU va trebui probabil să intre în clarificarea terminologiei. Orice stat membru care alege să adopte o terminologie diferită de legislația UE poate, prin urmare, să provoace dificultăți în interpretarea legislației pe fondul legislației Uniunii Europene. Având în vedere acest lucru, se recomandă ca statele membre să urmeze terminologia legislației comunitare comunitare, modificând legislațiile naționale.

În cazul în care intenționați să faceți asta începe o afacere de tip criptocurrency în Olanda, nu ezitați să intrați în legătură cu echipa noastră. Acestea vă vor oferi mai multe informații despre situația cu criptocuritate din Olanda și vă vor ajuta să vă stabiliți afacerea.

În ultimul deceniu, monedele virtuale, cum ar fi Bitcoin, Qtum, Litecoin și Ethereum, au devenit din ce în ce mai populare. Acestea sunt utilizate în prezent ca instrumente de plată și instrumente de investiții. Apariția criptocurităților a condus la un vid legislativ care trebuia înlocuit cu reglementări adecvate.

Prezenta publicație se axează pe impozitarea Bitcoin (de departe cea mai populară monedă virtuală). Bitcoinurile înlocuiesc valutele reale și au o valoare monetară reală. Aceasta înseamnă că pot fi convertite în dolari americani și australieni, euro sau orice altă monedă virtuală. Cele mai multe tranzacții Bitcoin sunt anonime și au loc pe Internet. Bitcoanele nu sunt reglementate și nu depind de sprijinul băncilor centrale și al guvernelor.

Chiar dacă în majoritatea jurisdicțiilor moneda Bitcoin nu este considerată ca mijloc legal de plată, unele sisteme de impozitare recunosc semnificația acesteia iar autoritățile respective au propus un tratament fiscal special. Mai jos este o scurtă trecere în revistă a metodelor de impozitare Bitcoin în SUA, UE, Marea Britanie, Germania, Australia și Japonia.

Impozitarea pe Bitcoin în SUA

În colectarea impozitelor federale, Serviciul Fiscal al Statelor Unite consideră Bitcoin drept proprietate, nu ca monedă. Toate tranzacțiile cu Bitcoin sunt impozitate în conformitate cu principiile valabile pentru impozitarea proprietății. De aceea, detaliile privind tranzacțiile Bitcoin trebuie trimise Serviciului Fiscal în scopul impozitării.

Contribuabilii care oferă servicii sau bunuri plătite în Bitcoin sunt obligați să raporteze suma câștigată de Bitcoin în declarațiile lor fiscale anuale. Valoarea Bitcoin este calculată luând în considerare valoarea justă pe piață în dolari SUA (curs de schimb) la momentul primirii plății.

În cazul în care contribuabilul utilizează criptocurrencyul ca activ de capital (ca investiții imobiliare cum ar fi obligațiuni, acțiuni etc.), acesta trebuie să ia în considerare orice pierderi impozabile sau câștiguri. Veniturile impozabile rezultă din tranzacții în care valoarea primită în dolari este mai mare decât baza ajustată a monedei virtuale. În mod alternativ, o pierdere rezultă din tranzacții în care valoarea primită în USD este mai mică comparativ cu baza ajustată a monedei virtuale.

În Statele Unite, persoanele implicate în mineritul Bitcoins (validarea tranzacțiilor și menținerea unei cărți) sunt, de asemenea, obligate să plătească impozite. În cazul exploatării miniere reușite, acestea trebuie să adauge valoarea Bitcoinelor minate la venitul total anual.

Neîndeplinirea cerințelor fiscale pentru monedele virtuale poate duce la sancțiuni. Respectarea reglementărilor fiscale din SUA și evaluarea corectă a impozitelor legate de tranzacțiile Bitcoin pot fi obținute prin păstrarea înregistrărilor detaliate.

Impozitarea Bitcoin în UE

La 2015, instanța înaltă din cadrul Uniunii Europene (CEJ) a stabilit că tranzacțiile cu Bitcoin nu vor fi taxate cu TVA în legătură cu dispozițiile legislative privind tranzacțiile cu bancnote, monede și valute ca mijloc de plată. Prin urmare, Curtea Europeană de Justiție consideră Bitcoin mai degrabă o monedă decât o proprietate.

Chiar dacă tranzacțiile Bitcoin nu sunt supuse TVA-ului, acestea pot suporta și alte impozite, de exemplu asupra veniturilor sau câștigurilor de capital. Bitcoin este tratat în mod diferit în scopul impozitării în funcție de statul membru UE.

Regatul Unit

Regatul Unit tratează Bitcoin în același mod ca și monedele străine. Operațiunile Bitcoin sunt supuse regulilor de impozitare aplicabile pierderilor și câștigurilor valutare. Pe de altă parte, tranzacțiile cu Bitcoin considerate "speculative" pot fi scutite de taxe. Informațiile privind măsurile de executare fiscală aferente tranzacțiilor în Bitcoin furnizate de autoritatea fiscală locală (HMRC) sunt destul de vagi. Aceasta implică faptul că astfel de schimburi trebuie luate în considerare de la caz la caz, în funcție de circumstanțele particulare și de faptele constatate.

Germania

Deoarece 2013 țara a tratat Bitcoin ca bani privați. Chiar dacă moneda virtuală este impozabilă la o rată de 25 procente pentru câștigurile de capital, impozitul se percepe numai în cazul în care profitul Bitcoin este acumulat în cursul anului 1 după ce moneda virtuală a fost primită. Prin urmare, contribuabilii care dețin Bitcoin mai mult de un an nu sunt responsabili pentru impozitul pe câștigurile de capital. În acest caz, orice tranzacții în monedă virtuală vor fi considerate vânzări private care nu sunt impozabile. În Germania, Bitcoin este tratat într-un mod similar cu acțiunile, acțiunile și alte investiții.

Impozite pe Bitcoin în Japonia

Țara recunoaște oficial Bitcoin ca metodă de plată. Din iulie 01, 2017 moneda nu este supusă impozitului pe consum. Japonia consideră valutele virtuale ca valori similare cu activele. Ca atare, ele pot fi transferate în mod digital sau folosite pentru plată. Prin urmare, profitul din comerțul cu Bitcoin este tratat ca venituri din întreprinderi și generează datorii pentru câștigurile și veniturile din capital.

Taxele de impozitare în Australia

Țara consideră toate tranzacțiile în Bitcoin sau în orice altă monedă virtuală ca aranjamente de tip barter. Sistemul național de impozitare recunoaște Bitcoin ca un activ care generează câștiguri de capital mai degrabă decât ca o valută sau bani. Toate tranzacțiile Bitcoin trebuie să fie corect documentate, înregistrate și datate. Plățile primite trebuie declarate în dolari australieni în același mod ca și venitul normal.

Tranzacțiile personale cu Bitcoin sunt scutite de taxe dacă îndeplinesc următoarele condiții:

1.), Moneda virtuală este utilizată pentru achiziționarea de servicii sau bunuri destinate scopurilor personale

2.) valoarea tranzacției este sub 10 000 AUD.

Bitcoin schimb și miniere în scopul de a desfășura afaceri este impozabil ca de tranzacționare a acțiunilor.

Concluzie

Cadrul juridic care stabilește impozitarea Bitcoin variază în funcție de jurisdicție. Unele țări (statele membre ale UE) percep Bitcoin ca monedă, în timp ce altele (Australia, SUA) o recunosc ca pe un bun sau bun. Apoi, există jurisdicții, cum ar fi Japonia, care au adoptat o abordare intermediară și definesc Bitcoin ca valoare, similară unui activ.

Dacă doriți să primiți mai multe informații despre impozitarea Bitcoin în diferitele state membre ale UE sau cum să începeți procesul de Operațiunea europeană de criptocuritate contactați consultanții juridici. Poti de asemenea citiți regulile privind criptarea în Olanda.

Câștigurile de capital din tranzacțiile cu criptocurități precum Bitcoin devin din ce în ce mai impozabile în țările din întreaga lume. Prin urmare, contribuabilii sunt obligați să includă tranzacții cu criptograme în declarațiile lor fiscale anuale. Nerespectarea poate duce la sancțiuni grave. Aceasta ridică problema dacă autoritățile fiscale sunt capabile să identifice în mod adecvat proprietarii de criptare pentru a colecta datoriile.

Problema anonimatului

Principala preocupare legată de impozitarea criptocurităților este trasabilitatea acestora: banii virtuali sunt adesea câștigați, cheltuiți și tranzacționați pe internet cu anonimatul total. Mai mult, tehnicile suplimentare de anonimizare, de exemplu rețelele private pentru comerțul virtual și serviciile de amestecare, asigură protecția detaliilor personale, făcând tranzacțiile practic imposibil de identificat.

Căutarea de soluții

Unele țări iau măsuri pentru a identifica proprietarii criptocurrencyului în încercarea de a rezolva problema cu anonimatul. Următorul text discută acțiunile întreprinse de China, unde se încheie majoritatea tranzacțiilor Bitcoins (procentul 95 din comerțul global pentru 2017).

În scopul combaterii tranzacțiilor ilegale în Bitcoins, guvernul chinez a adoptat în ultima vreme reglementări care impun schimbătorilor și comercianților locali să urmeze noua politică a Băncii Naționale a României cu verificarea obligatorie a detaliilor contului personal. Astfel, utilizatorii Bitcoin au obligația oficială de a furniza informații specifice despre tranzacțiile lor, inclusiv datele de conectare, informațiile despre cont, descrierea surselor de finanțare și istoricul tranzacțiilor. Aceste reglementări permit autorităților chineze să colecteze mai multe detalii despre persoanele care fac schimb de criptocuritate, inclusiv Bitcoin, pentru a determina sursele lor de capital și pentru a diminua riscul unor acțiuni ilegale cu bani virtuali.

Supravegherea traficului pe internet

Unele țări nu au strategii și politici cuprinzătoare menite să facă pe comercianții Bitcoin să respecte obligațiile fiscale relevante și să oprească spălarea banilor care implică valute virtuale. Astfel, autoritățile locale se bazează pe oameni pentru a-și raporta voluntar veniturile din tranzacțiile Bitcoin prin includerea lor în declarațiile fiscale anuale. Acesta este cazul contribuabililor din SUA, care sunt obligați să țină evidența tranzacțiilor cu criptă și să raporteze veniturile generate. Cu toate acestea, până în prezent, nivelul de raportare este relativ scăzut. De exemplu, în SUA, numai persoanele 802 și-au raportat veniturile din tranzacțiile cu criptograme în declarațiile lor fiscale anuale pentru 2015.

Atunci când așteptările privind raportarea voluntară nu sunt îndeplinite, organizațiile guvernamentale pot recurge la interceptarea traficului pe Internet pentru a identifica utilizatorii Bitcoin implicați în tranzacții cu criptă. Această metodă funcționează mai ales când utilizatorii:

1) menționează detalii personale online cum ar fi numele / adresa Bitcoin;

2) Exchange Bitcoins pentru alte valute. Schimbul valutar necesită de multe ori verificarea identității, cum ar fi copii ale documentelor de identitate personală și extrasele bancare. Prin urmare, aceste tranzacții ar putea fi utilizate pentru a urmări traficul Bitcoin în ambele direcții: ieșiri și intrare;

3) utilizează Bitcoins pentru plată. Achiziționarea de servicii și bunuri on-line necesită cel mai adesea detalii de contact, de exemplu adresa pentru livrare (când livrarea nu este digitală). Prin urmare, taxanii pot identifica destinatarii acestor bunuri; și

4) utilizează portofele Bitcoin fără opțiuni pentru mascarea adresei IP.

Concluzie

Așa cum am descris mai sus, utilizarea anonimă a banilor virtuali ridică numeroase aspecte legate de colectarea impozitelor. Mai multe țări adoptă treptat măsuri pentru a rezolva problema. În 2017, după ce guvernul chinez a pus în aplicare reglementări specifice, Parlamentul și Consiliul UE au pregătit o propunere care vizează identificarea proprietarilor de criptare. Documentul prevede că autoritățile responsabile trebuie să monitorizeze monedele virtuale, deoarece anonimatul reprezintă un obstacol, nu un avantaj pentru Comunitate.

Citeşte aici în cazul în care sunteți interesat să începeți o afacere de tip criptocurrency în Olanda.