Ce înseamnă BTW (TVA) olandeză pentru afacerea dvs.?

Actualizat la 19 februarie 2024

Dacă sunteți o companie străină cu un birou sau o filială olandeză, acest lucru implică că intrați și în reglementările TVA olandeze. Cuvântul olandez pentru TVA este BTW; adică impozitul pe cifra de afaceri pe care îl percepeți clienților dvs. Toate companiile olandeze au numere de identificare TVA unice, care s-au modificat pentru societăți individuale pe 1^st din ianuarie 2020. Dacă faceți afaceri în Uniunea Europeană, trebuie să plătiți și să percepeți TVA pentru aproape toate serviciile și bunurile, în afară de o listă strictă de scutiri.

În acest articol vă vom oferi o prezentare generală de bază a TVA-ului olandez. De exemplu, tarifele actuale, care servicii și bunuri se încadrează în aceste tarife și o listă de scutiri. Rețineți, de asemenea, că de la 1 iulie 2021 se vor aplica noi reguli de TVA pentru comerțul electronic. Deci, dacă vă gândiți să începeți o companie olandeză de comerț electronic, puteți găsi mai multe informații despre aceste noi reguli aici. De asemenea, puteți găsi câteva informații interesante despre începerea unei afaceri de comerț electronic în Olanda în acest articol.

Cotele olandeze de TVA

În Olanda există trei cote de TVA distincte: 0%, 9% și 21%. Cea mai mare rată de 21% este practic rata standard pentru toate produsele și serviciile, motiv pentru care aceasta este considerată cota generală de TVA. Rata de 9% se aplică anumitor produse și servicii. Printre altele acestea sunt produse alimentare, cărți, lucrări artistice și medicamente. Mai jos puteți găsi o listă extinsă. Cota de TVA de 0% se aplică atunci când compania dvs. din Olanda face afaceri cu companii din alte țări.

Cele trei tarife TVA explicate

Tarif de 21%

Tariful de 21% este, în esență, cel mai utilizat tarif din Olanda. Majoritatea serviciilor și produselor se încadrează în această categorie, cu excepția cazului în care există motive pentru scutiri. Un alt motiv pentru care un produs sau un serviciu ar putea avea un tarif diferit este mecanismul de taxare inversă atunci când faceți afaceri cu companii și persoane din alte state membre ale UE. Dacă nu se aplică niciuna dintre aceste scutiri și produsul sau serviciul dvs. nu se încadrează în categoria 9% sau 0%, plătiți întotdeauna și / sau percepeți 21% TVA.

Tarif de 9%

Tariful de 9% este, de asemenea, denumit tariful mic. Acest tarif se aplică pentru o mare varietate de bunuri și servicii care sunt utilizate zilnic sau în mod regulat, cum ar fi:

• repararea bicicletelor
• repararea încălțămintei și articolelor din piele
• repararea hainelor și a lenjeriei de uz casnic
• servicii de coafură
• lucrează la locuințe
• oferind parcare în tabără
• oferind cazare
• acordarea accesului la evenimente și facilități culturale și recreative
• spectacol de către interpreți
• oportunitate pentru sport și baie, inclusiv piscine și saune
• transport persoane
• furnizarea sau împrumutul de cărți electronice

Rata de 9% se aplică numai dacă cartea electronică este similară cu ediția fizică la care se aplică rata de 9%.

• acordarea accesului la site-uri de știri (cum ar fi ziare, ziare săptămânale și reviste)

Rata de 9% nu se aplică dacă acest site de știri constă în principal din publicitate, conținut video sau muzică ascultabilă; în acest caz se aplică rata de 21%.

Rata de 9% se aplică și unui număr de servicii strâns legate de bunurile acoperite de rata de 9%:

• producerea de bunuri, cum ar fi cultivarea plantelor și creșterea animalelor
• vânzarea de alimente în industria ospitalității
• închirierea, repararea, întreținerea, adaptarea, montarea și pregătirea dispozitivelor (medicale)
• împrumut de cărți și periodice
• împrumutarea sau închirierea de opere de artă de către artistul însuși

Rata de 21% include împrumutul sau închirierea de opere de artă de către alții, cum ar fi instituțiile de creditare pentru artă.

Tarif de 0%

Tariful de 0% se aplică tuturor proprietarilor de companii și antreprenorilor, care fac afaceri cu țări străine. Nu contează dacă proprietarul companiei este străin sau nu; dacă afacerea este executată de la o filială stabilită în Olanda, toate activitățile sale intră sub incidența reglementărilor fiscale olandeze. Tariful de 0% se aplică în principal furnizării și expedierii de mărfuri din Olanda către alte țări ale UE, dar se poate aplica și anumitor servicii furnizate din Țările de Jos.

Acestea pot fi, de asemenea, servicii care sunt legate de tranzacții transfrontaliere, de exemplu, transportul de mărfuri la nivel internațional sau munca pe bunuri care vor fi exportate. Acest tarif se aplică și tuturor transporturilor internaționale de călători și pasageri. O notă interesantă: dacă aplicați tariful de 0% TVA, aveți în continuare dreptul de a deduce TVA pe extrasul dvs. trimestrial către autoritățile fiscale olandeze.

Scutire de TVA: cum funcționează acest lucru?

Alături de cele trei cote distincte de TVA, există și anumite întreprinderi și activități de afaceri precum și sectoarele care sunt complet scutite de TVA. Aceasta înseamnă (în termeni simpli) că clienții unor astfel de companii și organizații nu trebuie să plătească niciun TVA. Aceste afaceri, activități și sectoare sunt după cum urmează:

• aur de investiții
• advocacy colectivă
• compozitori, scriitori, caricaturiști și jurnaliști
• servicii financiare și asigurări
• activități de strângere de fonduri
• sănătate
• munca pentru tineret
• jocuri de noroc
• cantine
• de îngrijire a copiilor
• furnizarea de bunuri mobile
• prelegeri, excursii și tururi ghidate
• educaţie
• Imobiliare
• servicii poștale
• radio și televiziune
• parteneriate (exceptare umbrelă)
• instituții socioculturale
• organizații sportive și cluburi sportive
• directori funerari

Această listă cuprinzătoare poate fi găsită și pe site-ul autorităților fiscale olandeze.

Scutiri mai speciale

Pe lângă scutirile standard menționate mai sus, există, de asemenea, o serie de scutiri suplimentare care duc la o rată de TVA de 0%. Cele mai relevante sunt toate menționate mai jos. Dacă aveți o idee de afaceri în oricare dintre aceste sectoare, sunt mari șanse să nu trebuie să percepeți TVA clienților și clienților dvs.

Sectorul sănătății

Toate profesiile și consultațiile medicale care se concentrează exclusiv pe asistența medicală sunt scutite de TVA. Această scutire se aplică tuturor profesiilor care pot fi clasificate în temeiul Legii profesiilor din domeniul sănătății (BIG). Deci, această scutire se aplică profesiilor precum paramedici, terapeuți, medici, chirurgi, medici generaliști, case de îngrijire, ortodontiști și dentiști.

Cu toate acestea, vă rugăm să rețineți că scutirea se aplică numai dacă serviciile oferite se află în aria de expertiză a profesionistului. Deci, un dentist nu poate folosi rata de 0% dacă, de exemplu, oferă sesiuni de psihologie fără gradul academic și experiența profesională corespunzătoare. Această regulă se întinde și asupra terților, întrucât agențiile temporare care asigură profesioniștii din domeniul sănătății trebuie să perceapă rata regulată de 21%. Aceasta din urmă se aplică și personalului înregistrat în Registr mare.

Servicii digitale și online

Dacă dețineți o companie care furnizează servicii digitale, cum ar fi telecomunicațiile și serviciile de radiodifuziune, sau e-servicii online, atunci locul de unde le furnizați determină ce rată de TVA se aplică și unde trebuie plătită:

• Dacă este un client olandez, se aplică cota de TVA corespunzătoare.
• Dacă clientul dvs. este o companie dintr-o țară membră a UE, atunci clientul dvs. va plăti TVA în propria țară și veți percepe 0% TVA.
• Dacă clientul dvs. este un consumator care locuiește într-o țară membră a UE, atunci veți fi taxat cu TVA în conformitate cu reglementările din țara consumatorului
• Dacă aveți un client într-o țară din afara UE, nu plătiți sau nu percepeți TVA

Cumpărături fără taxe

Este posibil să cunoașteți această situație din diferite aeroporturi naționale și internaționale: cumpărături fără taxe. Această situație se aplică atunci când vindeți bunuri către rezidenți din afara UE: în acest caz nu percepeți TVA clienților dvs. Pentru a demonstra acest lucru în declarațiile viitoare, puteți utiliza o copie a facturii de vânzare care să precizeze acreditările clientului dvs. Un cec cu numele clientului sau o copie a pașaportului său este, de asemenea, considerată dovadă, în cazul acestuia din urmă va trebui să acoperiți numărul serviciului pentru cetățeni și fotografia clientului din cauza legislației privind confidențialitatea.

Activități de strângere de fonduri

Unele activități de strângere de fonduri sunt, de asemenea, scutite de TVA, acesta fiind cazul în care activitățile sunt inițiate pentru:

• Organizații de îngrijire
• Organizații de tineret
• Organizații educaționale
• Organizații de interes colectiv, cum ar fi organizațiile de caritate
• Organizații sportive
• Instituții sociale și culturale

Rețineți că există o limită la suma exactă pe care o puteți ridica pentru astfel de organizații. Dacă depășiți această limită, se pot aplica alte cote de TVA.

Învățământul profesional

Dacă vă gândiți să lucrați în Olanda ca profesor independent sau pentru o școală privată, este posibil ca serviciile dvs. să fie scutite de TVA. Serviciile dvs. trebuie să se încadreze în domeniul formării profesionale și, de asemenea, trebuie să fiți înregistrat în Registrul central al cursurilor de formare profesională scurtă (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Cluburi sportive

Majoritatea serviciilor oferite de cluburile și organizațiile sportive non-profit sunt scutite și de TVA. Serviciile trebuie să fie strâns legate de exercițiul fizic și / sau practicarea efectivă a sportului.

Puteți căuta pe site-ul autorităților fiscale olandeze pentru o listă extinsă de scutiri fiscale (TVA).

Intercompany Solutions vă poate ajuta cu toate problemele financiare

Dacă intenționați să înființați o companie în Olanda, va trebui să parcurgeți o mulțime de acte și acțiuni separate pentru a realiza acest lucru. Echipa noastră experimentată vă poate ajuta în timpul acestui proces, deoarece putem gestiona întreaga procedură în doar câteva zile lucrătoare. De asemenea, suntem întotdeauna disponibili pentru a vă ajuta cu orice întrebări și probleme financiare. Vă rugăm să ne contactați pentru informații mai detaliate despre serviciile noastre.