Actualizat la 19 februarie 2024

TVA ÎN OLANDA

Olanda folosește un sistem de impozitare pe valoarea adăugată (TVA), denumit în olandeză Belasting toegevoegde waarde (BTW). Acest sistem este foarte asemănător cu cel utilizat în alte țări ale Uniunii Europene. Nu toate tranzacțiile sunt supuse TVA-ului, dar în Olanda este foarte obișnuit să se perceapă această taxă pe valoarea adăugată. Cota de impozitare obișnuită este de 21%, iar această rată este percepută pentru (aproape) toate bunurile și serviciile de către întreprinderile din Olanda.

Dacă produsele sunt importate din afara UE, se poate aplica și această rată de TVA. Olanda folosește, de asemenea, o rată specială de impozitare mai mică. Această rată a fost de 6% timp de mulți ani și se aplică bunurilor și serviciilor specifice, de exemplu, produselor alimentare, medicamentelor, artei, antichităților, cărților, intrării în muzee, grădini zoologice, teatre și sporturi. Această rată a fost majorată la 9% începând cu 2019.

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este o taxă pe larg bazată pe consum pe care o utilizează toate țările UE, inclusiv Țările de Jos. În calitate de impozit pe consum, sarcina de plată este plasată asupra consumatorului final al bunurilor sau serviciilor. În timp ce toate țările UE aplică o taxă pe valoarea adăugată, fiecare țară membră poate lua decizii cu privire la ce se impozitează și la ce nivel de rată. TVA în Țările de Jos este considerată o taxă indirectă deoarece este plătită în primul rând vânzătorului de bunuri sau servicii. Vânzătorul plătește apoi taxa autorităților fiscale.

Mai multe informații despre cota de TVA olandeză

Rata taxei pe valoarea adăugată în Olanda este destul de simplă. Cu toate acestea, există unele excepții care pot face mai dificilă înțelegerea fiecărui mic detaliu. Dacă doriți să fiți siguri că faceți totul bine, cel mai bine ar fi să angajați un consultant care să vă poată ghida în acest proces. Intercompany Solutions de exemplu. Vă putem ajuta să vă configurați afacerea în Olanda. Oferim soluții corporative pentru investitori și companii din întreaga lume și deservim clienți internaționali interesați de formații de companii și servicii corporative. Ajutăm antreprenorii cu toate aspectele configurării companiei lor. Citiți mai multe despre înființarea unei afaceri în Olanda.

Diferitele cote de TVA din Olanda

Olanda are mai multe cote de TVA și o listă de bunuri și servicii care sunt scutite de TVA. Cota principală generală a TVA-ului olandez este de 21% și acest lucru este valabil din 2012. Această rată se aplică majorității bunurilor și serviciilor.

Există o rată specială de TVA de 9% care se aplică unei subsecțiuni de bunuri care sunt considerate necesități. Mărfurile includ alimente și băuturi (dar nu alcool), animale destinate scopurilor agricole, necesități medicale (cum ar fi medicamente eliberate pe bază de rețetă), majoritatea materialelor de lectură și semințe pentru utilizare în agricultură și horticultură. Materialele achiziționate pentru renovarea locuințelor sunt, de asemenea, uneori impozitate la această rată, în funcție de vârsta casei. Există câteva servicii care sunt impozitate la această rată mai mică de 6%. Printre acestea se numără serviciile de coafură, casele de închiriat în vacanță, spectacolele publice care sunt considerate artistice (piese de teatru și spectacole muzicale) și majoritatea serviciilor de transport.

O cotă zero de TVA se aplică articolelor care nu sunt consumate în Olanda. Dacă sunt expediate și consumate în afara UE, atunci nu se va aplica TVA. În mod similar, dacă bunurile sunt achiziționate de o entitate juridică de afaceri dintr-o altă țară a UE, atunci entitatea respectivă este responsabilă de taxarea TVA către consumatorul final din țara în care există. Cu toate acestea, dacă bunurile sunt trimise unui consumator final dintr-o altă țară a UE, atunci trebuie să percepeți TVA în Olanda.

Exonerarea de TVA în Țările de Jos

Olanda are, de asemenea, o serie de scutiri; exporturile vizibile sunt printre acestea. Acestea sunt zero. Dacă se aplică scutiri de TVA, nu trebuie să plătiți taxa și, de asemenea, nu o puteți deduce. Există o listă de servicii care sunt complet scutite de TVA în Olanda. Prin faptul că este scutit, statul nu percepe nicio taxă asupra lor. Aceste scutiri includ servicii medicale furnizate de un medic sau asistent medical, servicii bancare, servicii de consiliere și servicii de asigurare, servicii de îngrijire a copiilor și servicii educaționale.

Serviciile jurnalistice sunt, de asemenea, scutite de TVA, dar numai dacă serviciul furnizat de jurnalist este considerat a fi proprietate intelectuală și este doar ideile originale ale jurnalistului. Determinarea a ceea ce este și a ceea ce nu este scutit de TVA poate fi dificil și se sugerează să discutați întotdeauna cu un consilier local pentru a vă stabili statutul particular de TVA. Nu este posibil să solicitați o rambursare a TVA care se percepe asupra costurilor și investițiilor legate de bunurile și serviciile care intră sub incidența scutirilor de TVA. Bunurile și serviciile care sunt scutite de TVA sunt: ​​închirierea sau vânzarea de bunuri imobile (cu condiția ca clădirea să aibă o vechime mai mare de 2 ani), servicii de asistență medicală, îngrijire a copiilor, servicii de îngrijire și îngrijire la domiciliu și alte subiecte similare.

Există alte scutiri fiscale în Țările de Jos?

Acestea nu sunt singurele scutiri fiscale din Olanda. Alte scutiri fiscale sunt organizațiile sportive și cluburile sportive, serviciile furnizate de instituțiile socio-culturale, serviciile financiare și asigurările, serviciile furnizate de compozitori, scriitori și jurnaliști, educația și activitățile de strângere de fonduri. Există, de asemenea, un sistem agricol în vigoare, care se aplică fermierilor agricoli și zootehnici, pădurarilor și grădinarilor de piață. Toate bunurile și serviciile furnizate de acești antreprenori sunt, de asemenea, scutite de TVA. Această schemă se numește „Landbouwregeling”. Toate celelalte scutiri fiscale din Olanda pot fi solicitate de la biroul fiscal olandez.

Cumpărături fără taxe

Un subiect care necesită o atenție specială este cumpărăturile fără taxe. Dacă doriți să oferiți bunuri clienților care doresc să cumpere fără taxe, va trebui să luați câteva măsuri și precauții suplimentare. De exemplu, va trebui să le verificați identitatea sau pașaportul pentru a vă asigura că acești clienți locuiesc în afara UE. O altă cerință este ca bunurile pe care le vindeți să părăsească UE cu clientul. În cazurile în care taxați TVA, puteți returna clientul într-o etapă ulterioară. Puteți realiza acest lucru furnizând clientului dvs. o factură, care menționează și numărul de identificare al clientului. Aceștia vor trebui să aibă acest document semnat de vamă pentru export. După semnarea facturii, aceștia vă pot trimite înapoi și veți putea rambursa TVA pe care au plătit-o.

Rata TVA pentru întreprinzătorii străini

Dacă faceți afaceri în Olanda, dar afacerea dvs. este stabilită în afara Olandei, atunci va trebui să vă ocupați de reglementările olandeze. Dacă serviciul sau produsul pe care îl furnizați este furnizat în Olanda, de obicei trebuie să plătiți taxa pe valoarea adăugată aici. Cu toate acestea, în realitate, taxa este adesea taxată invers persoanei care primește serviciul sau produsul. Dacă aceasta nu este o posibilitate, trebuie să plătiți taxa pe valoarea adăugată în Olanda. TVA cu taxare inversă este posibilă dacă clientul dvs. este un antreprenor sau o persoană juridică, stabilită în Țările de Jos. În acest caz, puteți exclude taxa din factură și menționați „TVA cu taxă inversă”. Vi se permite să deduceți taxa percepută pentru orice costuri legate de această tranzacție.

Înregistrarea TVA în Țările de Jos

Dacă compania dvs. furnizează produse și servicii pentru consum în Țările de Jos sau în UE, atunci trebuie să înregistreze TVA. Odată ce vă înregistrați, vi se solicită să prezentați declarațiile anuale de TVA și să efectuați plăți regulate către serviciul de impozit al TVA-ului pe care l-ați primit. Aceste depuneri de TVA pot fi făcute acum pe cale electronică. Plățile pot fi efectuate lunar sau trimestrial. Unele companii mai mici, care colectează foarte puțin TVA, pot să facă o declarație anuală și o plată anuală, în loc să plătească în mod regulat pe tot parcursul anului. Ar trebui să consultați un consultant pentru a determina dacă plățile dvs. TVA sunt suficient de mici pentru a vă califica pentru o plată unică anuală.

Vă rugăm să contactați consilierul nostru olandez pentru mai multe detalii despre problemele de TVA din Țările de Jos. Vă putem sfătui cu privire la scutirile de impozite și ce trebuie să faceți pentru a vă califica pentru acestea. De asemenea, vă putem ajuta cu depunerea declarațiilor fiscale anuale și vă putem ajuta să vă înregistrați compania pentru TVA în Olanda.