Colaborarea și hotărârile în Olanda

Actualizat la 19 februarie 2024

O caracteristică caracteristică a sistemului fiscal din Țările de Jos este opțiunea de a lua în considerare în prealabil tratamentul anumitor tranzacții sau operațiuni cu autoritățile fiscale. Administrația fiscală vă poate acorda o autorizație avansată. Autoritățile fiscale naționale pot încheia două tipuri de contracte cu contribuabilii: a Acord prealabil de stabilire a prețurilor (APA) sau un control fiscal în avans (ATR).

APA sunt acorduri în care autoritățile fiscale specifică metoda de stabilire a prețurilor care va fi aplicată de contribuabil la tranzacțiile legate de companie. Acest program oferă contribuabililor opțiunea de a rezolva sau de a evita disputele potențiale sau reale privind prețurile de transfer într-o manieră cooperativă, proactivă.

ATR-urile sunt acorduri cu autoritățile fiscale care determină obligațiile legale și drepturile contribuabililor în situațiile lor specifice.

APA și ATR-urile sunt obligatorii atât pentru autoritățile fiscale, cât și pentru contribuabili. Concluziile lor sunt supuse unor cerințe speciale de substanță. În general, administrația fiscală are capacitatea de a procesa cereri de ATR-uri, APA-uri și alte anchete (de exemplu pentru înregistrarea TVA, unitate fiscală sau fuziune facilitatată) fără întârzieri semnificative.

Legislația UE impune Autoritățile fiscale din Olanda să schimbe automat datele privind APA-urile și ATR-urile cu autoritățile fiscale naționale din alte state membre. Administrația fiscală a pregătit documente standard pe care contribuabilii le completează pentru a încheia hotărâri sau înțelegeri transfrontaliere cu privire la prețurile de transfer. Toate autoritățile fiscale naționale din UE trebuie să facă schimb de astfel de informații. Acest lucru îmbunătățește transparența în ceea ce privește impozitarea societăților în Comunitate. În cele din urmă, UE poate, de asemenea, să înceapă să schimbe informații similare cu autoritățile fiscale naționale din țările care nu sunt membre.

Cooperative compliance

Dacă sunt îndeplinite anumite condiții, întreprinderile olandeze pot aplica pentru așa-numita monitorizare orizontală (relație îmbunătățită cu autoritățile fiscale naționale). Monitorizarea orizontală este un tip de respectare voluntară a cooperării în cazul în care organizația încheie un acord specific cu Administrația Fiscală. Acest lucru oferă o asigurare avansată și securitate și previne contribuabilii la surprize fiscale incorecte. Totuși, domeniul de aplicare al monitorizării orizontale include mai mult decât respectarea legislației: întreprinderea trebuie să demonstreze că își controlează riscurile și procesele fiscale prin utilizarea unui cadru pentru controlul fiscal.

Autoritățile fiscale naționale își ajustează intensitatea și metodele de monitorizare în ceea ce privește nivelul controlului fiscal al contribuabilului. Prin urmare, auditurile lor vor trece de la reactiv (efectuat pentru perioade trecute) la proactiv (pentru a oferi securitate în avans). Relația dintre întreprinderi și autoritățile fiscale în monitorizarea orizontală se bazează pe transparență, înțelegere reciprocă și încredere.

Principalul avantaj al acestui aranjament este posibilitatea de a face față situațiilor și riscurilor fiscale relevante în momentul producerii lor în termenele comerciale plauzibile. Se așteaptă ca companiile să se comporte în mod transparent în interacțiunile lor cu autoritățile fiscale și, la rândul lor, administrația răspunde rapid în ceea ce privește problemele care i-au atras atenția aceste companii. Mai mult, programul de monitorizare orizontală ajută la determinarea cu precizie a fluxurilor de numerar impozabile, a impozitelor curente și a amânărilor și garantează că societățile au puține poziții fiscale nesigure, dacă există. Acest lucru economisește atât costurile, cât și timpul. Cu toate acestea, trebuie menționat faptul că administrația fiscală olandeză nu a formulat încă principii obiective privind cerințele Cadrului de control fiscal.