Este necesar un regizor olandez local?

Actualizat la 19 februarie 2024

Este un director local olandez obligat să încorporeze o companie olandeză BV?

Nu, nu este nevoie de un director local olandez să înființeze un BV olandez. De fapt, majoritatea clienților noștri sunt rezidenți non-olandezi. 

Dacă sunteți o companie mică sau mijlocie sau aveți un obiectiv clar pentru activitățile dvs. de afaceri din Țările de Jos. Probabil că nu este atât de relevant să luăm în considerare cerințele de substanță pentru impozitul pe profit. Nu am văzut un caz cu clienții noștri în care cerințele de substanță să fi afectat impozitul pe profit.

Dacă vă așteptați la un profit de peste 250.000 EUR pe an, vă recomandăm o consultare cu unul dintre consilierii noștri fiscali pentru a determina cea mai bună modalitate de structurare a companiei dvs. pentru impozite, compensarea directorilor și dividende. 

Situația TVA este determinată în urma solicitării unui număr de TVA, uneori acest lucru este acceptat automat. Uneori trebuie să răspundeți la întrebări suplimentare. În toate cazurile de activități cu responsabilitate fiscală efectivă în Țările de Jos, am văzut clienții noștri primind un număr de TVA.

Informații juridice privind fondul olandez BV (Unde este rezidentul oficial BV?)

Articolul 2 din Legea privind impozitul pe profit din Țările de Jos prevede că o BV încorporată în Țările de Jos este întotdeauna hotărâtă să aibă rezidența în Țările de Jos. Aceasta înseamnă că BV olandez trebuie întotdeauna să depună declarații fiscale în Țările de Jos și să publice contabilitatea sa anuală.

Excepția este în cazurile în care două țări pretind aceeași taxă. Acest lucru se poate întâmpla în anumite scenarii specifice în care o companie este înmatriculată în Țările de Jos din cauza impozitelor mai mici, în timp ce activitățile sunt încă efectuate în țara de reședință a directorului. Pentru a soluționa aceste dispute și a oferi claritate în această chestiune, Țările de Jos au încheiat acorduri cu multe țări sub formă de Convențiile privind dublele impozite. 

Biroul fiscal al Țărilor de Jos este de părere generală că orice corporație înmatriculată în Țările de Jos este rezidentă aici pentru impozitul pe profit. Numim acest lucru „principiul teritorialității”. Prin urmare, sediul companiei este întotdeauna considerat a avea sediul în Țările de Jos, chiar și în litigiile privind tratatele privind dubla impunere.

Nu am văzut până acum niciun caz în rândul clienților noștri în care tratatele de dublă impozitare și substanța este relevantă pentru impozitul pe profit. Dacă câștigați mai mult de 250.000 EUR pe an, vă recomandăm în orice caz o consultație cu consilierii noștri fiscali. Consilierii noștri fiscali vă pot consulta despre: onorariile directorilor, optimizarea fiscală, cea mai bună structură corporativă pentru dvs., tratatele de dubla impunere, impozitul pe dividende și multe altele.

Atunci de ce aud despre cerințele de substanță ale regizorului olandez?

Anumite firme olandeze se ocupă de serviciile lor destinate companiilor și companiilor multinaționale care utilizează Țările de Jos ca holding sau intermediar. Deținerea poate fi de proprietate intelectuală, redevențe sau acțiuni. Unul dintre scopurile primordiale ale unor astfel de structuri este adesea utilizarea unor tratate fiscale extinse pe care olanda le are cu alte țări.

De exemplu: o companie, cum ar fi Starbucks.
Starbucks ar putea decide să colecteze dividendele de la toate filialele lor din întreaga lume printr-un holding din Țările de Jos. Din moment ce Țările de Jos au cel mai extins sistem de tratate de dublă impozitare din lume. Evitând astfel dublele impozite costisitoare la distribuirea dividendelor.

Dacă firma dvs. nu se bazează pe un astfel de tratat de evitare a dublei impuneri. Probabil că nu sunteți afectat de impozitul pe profit, dacă sunteți un director rezident non-olandez.

Mulți consilieri fiscali au puțină experiență cu realitatea de zi cu zi a antreprenorilor mici și mijlocii. Acolo unde reglementările substanțelor le afectează rar. Legislația fiscală vizează mai ales situațiile conform legii în care are loc abuzuri reale ale tratatelor fiscale, cum ar fi anumite companii multinaționale cu structuri fiscale lipsite de substanță semnificativă.

Pe scurt, dacă doriți să fiți 100% sigur că compania dvs. este impozitată în Țările de Jos, nivelul de substanță și activitățile din Țările de Jos ar trebui să dovedească acest lucru. Cu toate acestea, este puțin probabil să fiți afectat de cerințele de substanță, cu excepția cazului în care obțineți profituri semnificative.

Cerințe privind substanțele pentru marile corporații (protecția tratatelor fiscale)

Unele firme mari se bazează pe o entitate olandeză doar pe baza unui tratat fiscal. Pentru a fi siguri că substanța fiscală din Țările de Jos este suficientă, companiile listate la bursă și marile companii multinaționale, holdingurile de redevențe și corporațiile similare tind să angajeze un director olandez pentru un minim de 100% din consiliul de administrație.

Din experiența noastră, în 99% sau mai multe dintre cazuri, companiile mai mici, companiile comerciale și altele nu sunt afectate de cerința „substanței” de a avea un director local. Am lucrat cu peste 1000 de companii de toate dimensiunile.

Dacă aveți îndoieli dacă firma dvs. trebuie să găsească un director local. Poate că cel mai bine este să consultați unul dintre consilierii noștri fiscali pe subiecte precum „Evaziunea fiscală dublă”, „Prețuri de transfer”, „Principii în condiții de concurență” și „Hotărâri fiscale avansate”.

În alte cazuri, un director rezident olandez ar putea fi de ajutor

Se poate dovedi util să aveți un director rezident olandez pentru a solicita un cont bancar local sau un număr local de TVA. În cele mai multe cazuri în care activitatea reală de afaceri are loc în Țările de Jos, acest lucru se va dovedi de succes fără un director local.

Substanță pentru TVA

Reglementările TVA (pentru a solicita un număr de TVA) nu sunt reglementate de aceleași reglementări ca și impozitul pe profit. Inspectorii fiscali vor lua propria decizie în funcție de fiecare companie în parte. Din experiența noastră, acest lucru nu ar trebui să se dovedească o problemă în cazul în care aveți activități și operațiuni efective supuse TVA-ului în Țările de Jos.

Aspectele relevante pe care un inspector le va lua în considerare pentru cererea de TVA:

• Care este activitatea companiei? (De exemplu, cumpărarea de bunuri agricole în Țările de Jos și transportul acestora în întreaga lume).
• Unde are loc această activitate? (Sunt bunurile sau serviciile trimise către sau de la furnizori olandezi sau către sau de la clienți olandezi?)
• Ce substanță are compania în Olanda? (Personal? Un depozit? Furnizori? Clienti? Un birou? Servere pentru site-ul? Etc)
• De unde este operat compania? (Are un birou (virtual) în Olanda?)
• Unde este regizorul localizat? (Are sens ca această companie să fie operată de la distanță?)
• Este activitatea companiei considerată o categorie de risc pentru fraudarea TVA?
• De ce este compania cu sediul în Olanda?

Înregistrarea numărului de TVA străin în Țările de Jos

Dacă se consideră că compania dumneavoastră nu are sediul în Țările de Jos, pentru TVA. Veți putea obține un număr de TVA pentru companiile străine (controlate). Ce înseamnă acest lucru și cum vă afectează acest lucru compania?

Numărul dumneavoastră de TVA străin poate fi înregistrat la adresa holdingului dumneavoastră străin sau la adresa directorului dumneavoastră. 

Numărul de TVA străin va fi tratat la fel în următoarele situații:

• Vanzarea de bunuri si servicii in Olanda si Europa
• Cumpărați bunuri în Țările de Jos și Europa pentru comerț

Numărul de TVA străin va fi tratat diferit în următoarele situații:

• Numărul de TVA străin va fi tratat diferit atunci când cumpărați servicii pentru compania dvs. din Țările de Jos. 
• Numărul de TVA străin va fi tratat diferit atunci când cumpărați (de exemplu) un laptop al companiei.

Rezultatul este că furnizorii dvs. trebuie să vă factureze cu TVA 0% atunci când vă furnizează servicii.